银行协助执行是银行依法协助司法机关和行政执法机关对被执行人（含单位和个人）的存款进行查询、冻结或强制扣划的行为。银行协助执行行为既是法定义务的强制行为，又是关系到广大客户和银行自身合法权益保护的行为，因此必须依法办事。银行协助执行行为的主体是银行和执法机关。银行协助执行的方式有三种，即协助查询、协助冻结、协助扣划。其中，协助查询是指银行依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将单位或个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。
协助冻结是指银行依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止储户提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。冻结是一种临时性的执行措施，法律规定其期限为六个月，期满后，执行机关如不办理续冻手续，原冻结的被执行人的账户解冻。冻结分为两种情形，一种是直接冻结，即有权冻结的机关
根据被执行人的存款信息向其开户行发出协助冻结通知书，不经查询也不根据被执行人账户上
存款金额的多少，直接冻结被执行人账户的行为；另一种是间接冻结，即有权冻结的机关或部门根据被执行人的存款信息先向其开户银行发出协助查询通知书，在被执行人开户银行的协助下，先查明应冻结的现存金额，再根据查明后的情况决定是否冻结被执行人的银行存款；
协助扣划是指银行依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。
二、协助执行的法律依据
《商业银行法》第二十九条规定：“对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外”，第三十条规定：“对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”
以上规定是确立银行协助执行义务最根本的法律依据，该规定明确界定了要求银行协助执行的单位之权利来源，即法律、行政法规可以直接赋予执法机关对单位存款的查询权，而其他协助，包括对个人储蓄存款的查询、冻结和扣划，以及对单位存款的冻结和扣划，则必须有法律的明确规定。
综上所述，有权要求银行提供协助执行的单位及其权利来源的依据分别如下：一是人民法院、税务机关、海关。其依据分别是：《民事诉讼法》第二百二十一条规定：被执行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权向银行、信用合作社和其他有储蓄业务的单位查询被执行人的存款情况，有权冻结、划拨被执行人的存款，但查询、冻结、划拨存款不得超出被执行人应当履行义务的范围。人民法院决定冻结、划拨存款，应当作出裁定，并发出协助执行通知书，银行、信用社和其他有储蓄业务的单位必须办理。
《税收征管法》第二十六条规定：对于逃避纳税义务的纳税人，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；纳税人在规定期限仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书
面通知纳税人开户银行从其暂停支付的存款中扣缴税款。第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款。第三十二条规定：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他机构的存款账户。
《海关法》第三十七条规定：进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。超过三个工作日仍未缴纳的，海关可以责令担保人缴纳税款或者将货物变价抵缴；必要时，可以通知银行，在担保人或者纳税义务人存款内扣缴。《海关法行政处罚实施细则》第二十三条规定：经海关查明，确属来源于走私行为非法取得的存款、汇款，海关可以书面通知银行或者邮局暂停支付，同时通知存款人或者汇款人。暂停支付的期限不得超过三个月。
二是人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、监狱和走私犯罪侦察机关有权对个人和单位的存款进行查询、冻结，但无权扣划，依据分别为：《刑事诉讼法》第一百一十七条规定：人民检察院、公安机关根据侦查犯罪的需要，可以依照规定查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款，犯罪嫌疑人的存款、汇款已被冻结的，不得重复冻结。第一百四十二条规定：人民检察院决定不起诉的案件，应当同时对侦查中扣押、冻结的财物解除扣押、冻结。第二百二十五条规定：军队保卫部门对军队内部发生的刑事案件行使侦查权。对罪犯在监狱内犯罪的案件由监狱进行侦查。军队保卫部门、监狱办理刑事案件，适用本法的有关规定。从以上规定可以看出，军队保卫部门和监狱因侦查工作的需要，行使与检察、公安机关相同的职权，因此，对于单位或个人的银行存款，军队保卫部门和监狱同样享有查询、冻结权，但不得扣划。
《国家安全法》第十条规定：在国家安全机关调查了解有关危害国家安全的情况，收集有关证据时，公民和有关组织应当如实提供，不得拒绝。同时，全国人大常委会《关于国家安全
机关行使公安机关的侦查、拘留、预审和执行逮捕的职权的规定》规定：国家安全机关承担原由公安机关主管的间谍、特务案件的侦查工作，是国家安全机关的性质，因而国家安全机关可以行使宪法和法律规定的公安机关的侦查、拘留、预审和执行逮捕的职权。根据以上规定，安全机关与公安机关一样，可以查询、冻结犯罪嫌疑人（含单位和个人）的存款、汇款，但不能扣划。
最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部、海关总署联合发出了《关于走私犯罪侦查机关办理犯罪案件适用刑事诉讼程序若干问题的通知》。根据该《通知》，走私犯罪侦查局既是海关总署的一个内设局，又是公安部的一个序列局，履行对走私犯罪的侦查职能。作为侦查机关，根据《刑事诉讼法》、《商业银行法》的规定，走私犯罪侦查机关可以到银行或其他金融机构查询、冻结与走私犯罪案件有关的存款，但无权扣划。
三是监察机关（包括军队监察机关）有权对单位和个人存款进行查询，但无权冻结和扣划，依据为：《行政监察法》第二十一条规定：监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。
四是审计机关、证券监督管理机关仅有权查询单位存款，依据为：《审计法》第三十八条规定：审计人员通过审查凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
《证券法》第一百六十八条规定：国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：……（四）查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户，对有证据证明有转移或者隐匿违法资金、证券迹象的，可以申请司法机关予以冻结。
三、银行协助执行的操作程序
上述的法律、行政法规仅仅界定了执法机关申请银行协助执行的权利来源，但无论是作为
申请方的执法单位还是作为被申请提供协助执行的银行，在协助执行的操作过程中还应遵循相应的程序规定。
（一）检查并核实执法人员的执法证件。应注意审查执法人员所在的单位是否有权要求提供所需的执行协助，证件是否是持证人本人所有，证件是否超过了有效期等。如发现有不符合之处，应将证件退回，要求其提供合法有效的证件并在协助执行通知书回执上注明。作出查询、冻结、扣划决定的人民法院、检察院、公安机关与协助执行的银行不在同一辖区的，银行也应当协助执行，不受辖区范围的限制。
（二）经办人员必须认真审查申请单位执法人员提交的协助执行通知书。审查时，应注意以下：一是协助执行通知书应为有权部门县团级以上机构出具；二是“协助冻结、扣划存款通知书”上载明的被申请冻结或扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号是否与实际情况一致，大小写金额是否一致；三是协助冻结或扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；四是协助冻结或扣划存款通知书上的冻结或扣划金额应当是确定的。但有权机关在查询单位存款情况时，只提供被查询单位名称而未提供账号的，金融机构应当根据账户管理档案积极协助查询，没有所查询的账户的，应如实告知有权机关。有权机关在冻结、扣划个人存款时，对个人存款户不能提供账号的，金融机构应当要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其他足以确定该个人存款账户的情况。
（三）经办人员要审查申请单位要求协助执行所依据的相关文书。如申请协助冻结的应出示人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书；又如申请协助扣划的应出示有关生效法律文书，如终审判决书、调解书、裁定、支付令、制裁决定书副本、仲裁裁决、经过公证机关公证的法律文书等；或行政机关的有关决定书，如行政处罚决定书副本等，同时要注意审查文书是否已经生效。
此外，根据人民银行总行发布的《机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》（简称《管理规定》）的要求，银行在协助查询、冻结、扣划时，涉及其内控制度中的核实、授权和
审批工作的，应当严格按照内控制度办理相关手续，但不得拖延推诿。对此，在接待协助执行时，如与执法人员发生上述程序上的争议，应当做好解释工作，因为作为直接由人民银行管理的商业银行，应当执行人民银行的有关规定，内部审核工作并不是故意推委与拖延，更不是为被执行人通风报信，而是依照人民银行的规定履行银行的内控管理规定。
（四）查询、冻结、扣划的具体经办程序。银行应当按照内控制度的规定建立和完善协助查询、冻结和扣划工作的登记制度。对此，省行职能管理部门在转发《管理规定》的同时，制作了相应的登记表，要求在协助办理查询、冻结、扣划手续时，登记有权机关名称、执法人员姓名和证件号码、金融机构经办人员姓名；被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名；协助查询、冻结、扣划的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协助结果等。填写后，应由有权机关执法人员和金融机构经办人共同签字。
银行在按照规定完成协助执行行为后必须将协助执行通知书正本连同生效的法律文书一起附在被执行人账户上，同时必须填写协助执行通知书回执，并退回给执法机关。在填写时，应当按照实际协助的执行事项的如实填写协助执行通知书回执，对于被执行人的户名、银行账号及执行金额（被查询、冻结、扣划金额）和协助日期都必须认真细致地核对无误后才能退交执法机关。
四、特殊情况下银行协助执行的处理
（一）对证券或期货交易所证券登记结算机构、证券经营或期货经纪机构清算账户资金的协助执行。最高人民法院在《关于冻结、划拨证券或期货交易所证券登记结算机构、证券经营或期货经纪机构清算账户资金等的通知》中规定：当证券经营机构为债务人，人民法院确需冻结、划拨其交易清算资金时，应冻结、划拨其自营账户中的资金；如证券经营机构未开设自营账户而进行自营业务的，依法可以冻结其在证券交易所、证券登记结算机构及其异地清算代理机构清算账户上的清算资金，但暂时不得划拨；
人民法院对证券经营机构的交易席位进行财产保全或执行时，应依法裁定其不得自行转让
交易席位，但不能停止该交易席位的使用；
交易保证金由证券交易所专项存储，人民法院不应冻结、划拨交易保证金。但在该资金失去保证金作用的情况下，人民法院可以依法冻结、划拨。
（二）信用证保证金、承兑汇票保证金的冻结、扣划。作为担保的一种方式，信用证保证金、承兑汇票保证金一旦合法成立，即具有对抗第三人的效力。因此，应优先保护债权银行的权益。对此，最高人民法院《关于人民法院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定》、最高人民法院、人民银行《关于依法规范人民法院执行和金融机构协助执行的通知》规定，法院对上述保证金可以采取冻结措施，但不得扣划。只有在上述保证金已丧失保证金功能时，如信用证无效或过期，因单据不符而拒付信用证款项并且免除了对外支付义务，保证金扣除了相应款项后的余额部分等，人民法院才可以依法采取扣划措施。
（三）保险箱业务的司法协助。总行在《关于对广东省分行保管箱业务提供司法协助有关问题请示的批复》中明确规定，当保险箱中的物品成为被执行的标的物时，银行应当根据人民法院的执行文书，依法予以协助办理相关执行事宜。凡是保管箱中的物品属于不便搬运、易地不便存放和依法应发还给受害人情况的，应当向司法机关说明情况，司法机关坚持要带走的，应当予以办理。
（四）封闭贷款的管理和协助执行。最高人民法院在《关于执行〈封闭贷款管理办法〉和〈外经贸封闭贷款管理暂行办法〉中应注意的几个问题的通知》中规定，人民法院审理民事纠纷案件，不得对债务人的封闭贷款结算专户采取财产保全措施或者先予执行。人民法院在执行案件时，不得执行被执行人的贷款结算专户中的款项。如果有证据证明债务人为逃避债务将其他款项打入封闭贷款结算专户的，人民法院可以仅就所打入的此部分款项采取执行措施。
（五）纪检机关的查询、冻结。监察机关和纪检机关是合署办公，行使两种职能。如纪检机关在办案中确需到银行或者其他金融机构查询存款或者冻结存款时，无论是以纪检机关
名义立案，还是以监察机关名义立案的，均应以县团级以上监察机关名义使用监察文书，并应按规定严格履行审批程序。应当注意的是，无论是监察机关还是纪检机关在要求银行协助时，均应使用规定格式的文本，此文本格式详见最高人民法院和监察部的联合发文《关于执行〈中华人民共和国行政监察法〉第二十一条若干问题的规定》的附件格式（含立案审批表、提请保全书、提请解除保全书）。
（六）价格主管机关的查询。政府价格主管机关可以要求银行协助查询，依据是《价格法》第三十四条规定：政府价格主管部门进行价格监督检查时，可以行使下列职权：……（二）查询、复制与机构违法行为有关的账簿、单据、凭证、文件及其他资料，核对与价格违法行为有关的银行资料。应当注意的是，在前面提及的人民银行总行《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》中却未赋予政府机构主管部门查询权，但依据《价格法》其可以查询，因此，笔者认为当政府价格主管部门依法前来查询且手续齐全时，银行应当适当提供协助。
（七）工商行政管理机关的查询和冻结。根据国家工商行政管理局《投机倒把行政处罚暂行条例实施细则》的有关规定，工商行政管理机关有权查询单位存款，有权暂停结算单位和个人的存款账户。该《实施细则》第十三条的规定，对投机倒把行为人的银行存款和往来款项，经县级以上工商行政管理局局长批准，工商行政管理机关可以凭批准文件向银行查询。对投机倒把行为人的银行存款，必要时经县级以上工商行政管理局局长批准，工商行政管理机关可以书面通知其银行暂停支付。暂停支付的数额不得超过违法金额的数额。暂停支付的时间不得超过三个月。据此，工商行政管理部门可以查询、冻结投机倒把行为人的银行存款，但不得扣划。应当注意的是，上述《实施细则》在性质上属于部门规章，此次人民银行下发的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》也将工商行政管理部门列入了有权查询、冻结的机关之列。各行在经办时，可视个案的具体情况灵活处理。
五、银行在协助执行中的义务及法律责任
银行在接到协助执行通知书后，应当积极履行法定义务，不得借故推诿拖延，不得对已被
冻结的款项扣收贷款本息，不得向被查询、冻结、扣划单位或个人通风报信，帮助隐匿或转移存款。在办理完查询存款手续后，有权机关要求予以保密的，金融机构应当保守秘密。因银行工作人员无故拒不协助查询、冻结或者扣划存款，或故意推诿拖延致使执法机关延误时机，或为被执行单位通风报信而导致执法机关无法执行的，人民法院可以依据《民事诉讼法》第一百零三条的规定，责令银行履行协助义务，并可以对单位主要负责人或直接责任人员予以罚款，还可以向监察机关或者有关机关提出予以纪律处分的司法建议。
对于已经冻结的款项，协助执行的银行不得擅自解冻、划拨。对已被冻结款项的解冻，应以原冻结单位的解冻通知为准。超过六个月的冻结期限且法院未办理续冻手续的，视为自动撤销冻结。如银行擅自解冻并划拨的，应由其负责将款项追回，并按照《民事诉讼法》第一百零三条的规定对直接人员追究责任。被冻结存款的单位或个人对冻结提出异议的，金融机构应告知其向作出冻结决定的有权机关提出异议。两个以上有权机关对同一单位或个人的同一笔存款均要求冻结或扣划时，金融机构应当协助最先送达协助冻结、扣划存款通知书的有权机关办理冻结、扣划手续。两个以上有权机关对金融机构协助冻结、扣划的具体措施有争议的，金融机构应当按照有关争议机关协商后的意见办理。 注释：
①《中华法学大辞典民法学卷》，中国检察出版社1995年6月第1版。
②《建设银行河南省分行规定制度选编》，（建设银行河南省分行内部资料），第150、151页。
中图分类号：F830.22 文献标志码：A文章编号：1673-291X（2011）16-0036-03
人民银行内部监督工作是保证人民银行正确行使中央银行职能的基础性工作。经过近几年的发展与规范，不断得到完善，内部监督管理机制比较健全，内部监督管理工作得到进一步强化。人民银行内部控制已形成了以纪检监察、内审、事后监督为主体的“三位一体”的内部监督体系，这三个部门相互分工相互协作，加强业务工作的规范和岗位责任的落实，促进各项制度的落实，强化了业务风险的管控，极大地助推了各项工作的有效开展，保证了各项业务的有序运行。但是，各种监督效果利用还不太理想，监督合理的发挥不充分，监督部门间的配合还不够默契，监督合力难以发挥，监督成果共享不到位，监督效率不高。因此，因此，当前极有必要加强基层人民银行监督机制建设，整合并优化监督资源，构建一个科学、高效的监督管理体系，提高监督的威慑力和影响力，才能有效地控制内部风险，促进反腐倡廉建设。
一、当前基层人民银行各类内部监督工作格局及现状
当前人民银行地市中心支行的内部监督管理机制主要由“3+1”组成的四位一体监督管理机制。即纪检监察、内审、事后监督三个监督部门，加上业务职能部门内部控制复核制度和业务指导检查等，协同监督，共同管理，促进基层央行各项业务的规范发展。
1.业务部门的复核与检查。是防范内部业务风险的第一道防线。人民银行提供的金融服务是通过办理金融机构的资金清算、国库资金收解、发行基金投放回笼、存款准备金的划转、行政许可办理等业务实现的。这些业务操作中潜在较高的风险，对这些业务进行同步复核是保证日常业务规范发展的基础，复核人员进行及时审核纠错，把风险杜绝于萌芽状态，不仅是必要的，而且是重要的。同时兼顾着对支行或部门业务进行指导性检查。
2.事后监督中心。是人民银行推出的一项旨在强化内控监督、防范资金风险的重要举措。主要是以本级行及支行作为监督对象，主要把会计、国库、发行等业务作为事后监督的内容，对每日发生的相关业务进行事后集中、全面审核和监督，从而使一些问题得以及时暴露并加以控制。但地市中支事后监督部门在运行过程中也逐步暴露出一些问题，如职责定位不清、管理体制不顺、监督手段落后、人员素质有待提高、外管等业务未集中纳入监督等，制约着其监督职能的有效发挥。
3.内审监督。是内审机构依据财经法律法规、金融规章制度对本行的各项业务活动和财务收支的真实性、合法性、安全性和有效性进行监督，是人民银行的综合再监督部门。通过全面审计、专项审计、离任审计、后续审计和内控评审的方式对各项业务活动、财务活动、内部控制和内部管理情况进行再监督。具有检查权、监督权、建议权，但没有处分权。
4.纪检监察。则是通过对个人在执行法律法规政策过程中的行为进行监督检查，实现对本级和下级领导干部和工作人员执法行为的监督。包括党风党纪党性等方面的监督和行政行为的执法监察，党风廉政监督重点是检查党纪政纪和党的方针政策贯彻落实情况；执法监察是指监察部门依照《国家行政监察法》对执法监察对象执行国家法律、法规和金融方针、政策、规章制度等情况进行的监督检查，是对人民银行依法行政行为实施的再监督、再检查。其重点是检查人民银行工作人员行政执法、责任落实、责任追究等情况。具有检查权、监督权、建议权和处分权。纪检监察通过开展监督检查，确保政令畅通，各级干部尽职尽责、依法行政、廉洁勤政，起到重要的推动作用。
二、当前基层人民银行内部监督机制建设存在问题
近年来，人民银行在内部管理、风险防范、各项业务操作和制度建设与落实等方面做了不少努力，得到了全面较好的规范，各项工作呈现出健康稳步的发展态势，并在整合内部监督资源、加强监督平台建设等方面进行了有益的探索和尝试，并取得了初步成效，但由于监督体制不科学，监督主体职责和工作要求的不同，监督人力资源未得到合理调配，监督合力尚未形成，监督信息未得到充分共享，监督成果未得到充分利用，监督检查工作时而还有出现重复等现实问题，一定程度上制约了综合监督作用的发挥。
1.内部控制评价缺乏统一标准。近年来，上级行制定了机关内控评价实施办法，对机关内控制度建设提出了具体标准，要求县市支行比照执行。由于缺乏统一标准，县市支行在比照执行时基本上是照抄照搬，这种不切合实际的照抄照搬造成制度制定者与执行者之间的错位，如集中采购办法在县支行照抄照搬遵照执行有很大难度。同时，上级行监督部门对内控制度检查时也是参照机关内控评价的标准，对基层人民银行进行考核，使基层行对内控制度建设标准产生一种“人有我有”的错误认识。形成从上到下照抄照搬，层层制定制度，造成制度重复制定，可操作性不强。
2.各监督部门各自为政。到目前为止，基层央行已经建立起比较健全的内部监督组织体系，包括：业务部门的复核检查、事后监督、内审监督、执法监察和专业检查五个层次，可以在事前、事中、事后三个阶段实施全方位监督。但各监督部门由于分管领导不同、上级行对口部门不同，缺少统一的协调机制，很难对各部门的监督任务进行整体规划、联合实施，往往只能“单打独斗”，或者是临阵组合，监督整体合力得不到充分发挥，监督效果不尽如人意。
3.监管制度不成体系。近年来，基层人民银行负有监督职能的部门均建立和完善了一系列监督管理制度，内容涵盖人民银行人、财、物的各个方面。但这些制度多数是由各监督部门独立制定，缺乏相互衔接性，而且这些规定之间存在着一些差别和冲突，一定程度上影响了监督制度的有效落实。
4.监管信息难以共享。经过多年努力，各监督部门在履行监督职责过程中积累了大量有价值的监督信息，包括查处问题台账、风险点分布情况及相关监督检查依据等内容，但各部门往往对监督信息采取“保密式”管理，只在领导、监督部门和被监督部门之间进行传递，即使是其他监督部门，也很难全面、真实地了解相关信息。
5.监督手段多样，但同级监督有局限性。采取同级监督方式，监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级，因而监督检查人员在开展同级监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被监督部门的抵触，影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑，监督检查的质量和效果就可能打了折扣。
6.培训缺乏系统性、全面性。目前，根据人民银行内控监督管理要求，对人民银行业务岗位需实施全方位监督，重点对风险防范措施和风险点的监督，这就要求监督人员必须全面熟悉会计、国库、发行、计算机、货币信贷、行政许可等各项制度、操作规程和管理规定，具备较高的法律政策水平。但现实情况是不少监督人员缺乏对新业务知识的掌握和了解，并且基层监督人员的业务培训基本上是自行开展，培训缺乏系统性、全面性，也就是根据业务需要，组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，这种边做边学、边学边做、摸着石头过河的业务培训和监督方式，势必造成监督人员业务素质量难于全面提高，制约了监督工作的发展，监督水平跟不上业务发展的需要，存在着监督走过场和“外行监督内行”查找风险隐患难的问题，一定程度上限制了监督工作的有效开展。
7.监督人员配备不足，素质有待于提高，培训跟不上，制约了监督业务的开展。由于基层行目前人少事多，大多数行的纪检监察、内审人员同时还兼职其他岗位业务，不能把全部精力投入到监督工作中。
8.监督手段落后，监督成果利用不充分，影响监督效能的发挥。目前人民银行监督部门在实施监督时，基本上还是传统方法、手工操作。面对日益发展的金融新业务和突飞猛进的信息技术，原始的检查方法和现有的检查工具已显现出苍白无力和较为滞后的状态。如内审部门在开展国库业务检查时，面对每年近千本的凭证、账簿等资料，采取手工监督方式，只能抽查的方式，监督质量很难得到保证。
三、加强基层人民银行监督管理机制建设的对策建议
1.统一内部控制评价标准，保证内部控制监督评价质量。按照统一性原则，除影响内部控制的客观因素变化外，对基层人民银行内部控制评价采用同一评价标准。建议上级行坚持同一评价标准，指导基层人民银行建立完善内控评价标准和考核办法。特别是对内控制度建设评价标准，要针对基层人民银行实际，明确内控制度的制定者和执行者，防止制度建设的重复性，建立起标准统一、要求明确、涵盖所有业务流程和重要控制环节的规章制度。同时，要坚持及时性原则，当内部控制各因素发生重大变化时，及时重新评价。如基层人民银行要根据新业务、新制度及风险点的变化，及时确定风险点和控制措施，以保持内控评价的持续性和有效性。
2.整合监督力量，合理调配监督资源。一是在明确各自职能分工的基础上，整合纪检监察、内审部门，建立中支党委统一领导，各监督部门分工协作的“大监督”工作格局，统一调配监督人力资源，实行支行监督人员派驻制。同时监督职能部门要建立职责明确、分工协作的责任制，以实现监督资源和监督效果最大化为目标。二是设立监督管理岗，专门负责内部控制监督管理工作，以增强监督的独立性和实效性，解决同级监督难问题。内控建设管理机构也相应设在纪检部门，全权负责内部控制建设、内部控制监督评价工作，定期不定期开展内部控制监督评价活动，听取工作汇报，落实评价结论，建立监督信息互通互报制度，提高监督效果。
3.搭建上下畅通的监督信息共享平台。构筑一个连接纪检、内审、事后监督等部门的信息资源网络平台，在平台上建立监督依据、监督成果及内控评价信息库；及时对经济金融法律法规、规章制度、监督检查项目安排、监督检查情况、后续跟踪整改情况等进行公布，以利实时查询，并要求各监督部门在每次任务完成后，必须将相关信息录入到信息库中，从而加强了监督部门之间的信息沟通与共享，使各监督部门及时了解监督检查开展情况，共享监督成果以实现监督信息资源共享，提高监督工作效率和监督成果的利用率，实现监督信息资源共享。
人民银行内部监督工作是保证人民银行正确行使中央银行职能的基础性工作。经过近几年的发展与规范，不断得到完善，内部监督管理机制比较健全，内部监督管理工作得到进一步强化。人民银行内部控制已形成了以纪检监察、内审、事后监督为主体的“三位一体”的内部监督体系，这三个部门相互分工相互协作，加强业务工作的规范和岗位责任的落实，促进各项制度的落实，强化了业务风险的管控，极大地助推了各项工作的有效开展，保证了各项业务的有序运行。但是，各种监督效果利用还不太理想，监督合理的发挥不充分，监督部门间的配合还不够默契，监督合力难以发挥，监督成果共享不到位，监督效率不高。因此，因此，当前极有必要加强基层人民银行监督机制建设，整合并优化监督资源，构建一个科学、高效的监督管理体系，提高监督的威慑力和影响力，才能有效地控制内部风险，促进反腐倡廉建设。
一、当前基层人民银行各类内部监督工作格局及现状
当前人民银行地市中心支行的内部监督管理机制主要由“3+1”组成的四位一体监督管理机制。即纪检监察、内审、事后监督三个监督部门，加上业务职能部门内部控制复核制度和业务指导检查等，协同监督，共同管理，促进基层央行各项业务的规范发展。
1.业务部门的复核与检查。是防范内部业务风险的第一道防线。人民银行提供的金融服务是通过办理金融机构的资金清算、国库资金收解、发行基金投放回笼、存款准备金的划转、行政许可办理等业务实现的。这些业务操作中潜在较高的风险，对这些业务进行同步复核是保证日常业务规范发展的基础，复核人员进行及时审核纠错，把风险杜绝于萌芽状态，不仅是必要的，而且是重要的。同时兼顾着对支行或部门业务进行指导性检查。
2.事后监督中心。是人民银行推出的一项旨在强化内控监督、防范资金风险的重要举措。主要是以本级行及支行作为监督对象，主要把会计、国库、发行等业务作为事后监督的内容，对每日发生的相关业务进行事后集中、全面审核和监督，从而使一些问题得以及时暴露并加以控制。但地市中支事后监督部门在运行过程中也逐步暴露出一些问题，如职责定位不清、管理体制不顺、监督手段落后、人员素质有待提高、外管等业务未集中纳入监督等，制约着其监督职能的有效发挥。
3.内审监督。是内审机构依据财经法律法规、金融规章制度对本行的各项业务活动和财务收支的真实性、合法性、安全性和有效性进行监督，是人民银行的综合再监督部门。通过全面审计、专项审计、离任审计、后续审计和内控评审的方式对各项业务活动、财务活动、内部控制和内部管理情况进行再监督。具有检查权、监督权、建议权，但没有处分权。
4.纪检监察。则是通过对个人在执行法律法规政策过程中的行为进行监督检查，实现对本级和下级领导干部和工作人员执法行为的监督。包括党风党纪党性等方面的监督和行政行为的执法监察，党风廉政监督重点是检查党纪政纪和党的方针政策贯彻落实情况；执法监察是指监察部门依照《国家行政监察法》对执法监察对象执行国家法律、法规和金融方针、政策、规章制度等情况进行的监督检查，是对人民银行依法行政行为实施的再监督、再检查。其重点是检查人民银行工作人员行政执法、责任落实、责任追究等情况。具有检查权、监督权、建议权和处分权。纪检监察通过开展监督检查，确保政令畅通，各级干部尽职尽责、依法行政、廉洁勤政，起到重要的推动作用。
二、当前基层人民银行内部监督机制建设存在问题
近年来，人民银行在内部管理、风险防范、各项业务操作和制度建设与落实等方面做了不少努力，得到了全面较好的规范，各项工作呈现出健康稳步的发展态势，并在整合内部监督资源、加强监督平台建设等方面进行了有益的探索和尝试，并取得了初步成效，但由于监督体制不科学，监督主体职责和工作要求的不同，监督人力资源未得到合理调配，监督合力尚未形成，监督信息未得到充分共享，监督成果未得到充分利用，监督检查工作时而还有出现重复等现实问题，一定程度上制约了综合监督作用的发挥。
1.内部控制评价缺乏统一标准。近年来，上级行制定了机关内控评价实施办法，对机关内控制度建设提出了具体标准，要求县市支行比照执行。由于缺乏统一标准，县市支行在比照执行时基本上是照抄照搬，这种不切合实际的照抄照搬造成制度制定者与执行者之间的错位，如集中采购办法在县支行照抄照搬遵照执行有很大难度。同时，上级行监督部门对内控制度检查时也是参照机关内控评价的标准，对基层人民银行进行考核，使基层行对内控制度建设标准产生一种“人有我有”的错误认识。形成从上到下照抄照搬，层层制定制度，造成制度重复制定，可操作性不强。
2.各监督部门各自为政。到目前为止，基层央行已经建立起比较健全的内部监督组织体系，包括：业务部门的复核检查、事后监督、内审监督、执法监察和专业检查五个层次，可以在事前、事中、事后三个阶段实施全方位监督。但各监督部门由于分管领导不同、上级行对口部门不同，缺少统一的协调机制，很难对各部门的监督任务进行整体规划、联合实施，往往只能“单打独斗”，或者是临阵组合，监督整体合力得不到充分发挥，监督效果不尽如人意。
3.监管制度不成体系。近年来，基层人民银行负有监督职能的部门均建立和完善了一系列监督管理制度，内容涵盖人民银行人、财、物的各个方面。但这些制度多数是由各监督部门独立制定，缺乏相互衔接性，而且这些规定之间存在着一些差别和冲突，一定程度上影响了监督制度的有效落实。
4.监管信息难以共享。经过多年努力，各监督部门在履行监督职责过程中积累了大量有价值的监督信息，包括查处问题台账、风险点分布情况及相关监督检查依据等内容，但各部门往往对监督信息采取“保密式”管理，只在领导、监督部门和被监督部门之间进行传递，即使是其他监督部门，也很难全面、真实地了解相关信息。
5.监督手段多样，但同级监督有局限性。采取同级监督方式，监督人员心存顾虑。监督人员的隶属关系是在本级，因而监督检查人员在开展同级监督时有“三怕”：怕引起被监督部门主管领导的误解，影响自己进步；怕引起被监督部门的抵触，影响部门之间关系；怕引起被监督人员的怨恨。由于监督人员心存顾虑，监督检查的质量和效果就可能打了折扣。
6.培训缺乏系统性、全面性。目前，根据人民银行内控监督管理要求，对人民银行业务岗位需实施全方位监督，重点对风险防范措施和风险点的监督，这就要求监督人员必须全面熟悉会计、国库、发行、计算机、货币信贷、行政许可等各项制度、操作规程和管理规定，具备较高的法律政策水平。但现实情况是不少监督人员缺乏对新业务知识的掌握和了解，并且基层监督人员的业务培训基本上是自行开展，培训缺乏系统性、全面性，也就是根据业务需要，组织学习相关制度、操作规程和业务文件等，这种边做边学、边学边做、摸着石头过河的业务培训和监督方式，势必造成监督人员业务素质量难于全面提高，制约了监督工作的发展，监督水平跟不上业务发展的需要，存在着监督走过场和“外行监督内行”查找风险隐患难的问题，一定程度上限制了监督工作的有效开展。
7.监督人员配备不足，素质有待于提高，培训跟不上，制约了监督业务的开展。由于基层行目前人少事多，大多数行的纪检监察、内审人员同时还兼职其他岗位业务，不能把全部精力投入到监督工作中。
8.监督手段落后，监督成果利用不充分，影响监督效能的发挥。目前人民银行监督部门在实施监督时，基本上还是传统方法、手工操作。面对日益发展的金融新业务和突飞猛进的信息技术，原始的检查方法和现有的检查工具已显现出苍白无力和较为滞后的状态。如内审部门在开展国库业务检查时，面对每年近千本的凭证、账簿等资料，采取手工监督方式，只能抽查的方式，监督质量很难得到保证。
三、加强基层人民银行监督管理机制建设的对策建议
1.统一内部控制评价标准，保证内部控制监督评价质量。按照统一性原则，除影响内部控制的客观因素变化外，对基层人民银行内部控制评价采用同一评价标准。建议上级行坚持同一评价标准，指导基层人民银行建立完善内控评价标准和考核办法。特别是对内控制度建设评价标准，要针对基层人民银行实际，明确内控制度的制定者和执行者，防止制度建设的重复性，建立起标准统一、要求明确、涵盖所有业务流程和重要控制环节的规章制度。同时，要坚持及时性原则，当内部控制各因素发生重大变化时，及时重新评价。如基层人民银行要根据新业务、新制度及风险点的变化，及时确定风险点和控制措施，以保持内控评价的持续性和有效性。
2.整合监督力量，合理调配监督资源。一是在明确各自职能分工的基础上，整合纪检监察、内审部门，建立中支党委统一领导，各监督部门分工协作的“大监督”工作格局，统一调配监督人力资源，实行支行监督人员派驻制。同时监督职能部门要建立职责明确、分工协作的责任制，以实现监督资源和监督效果最大化为目标。二是设立监督管理岗，专门负责内部控制监督管理工作，以增强监督的独立性和实效性，解决同级监督难问题。内控建设管理机构也相应设在纪检部门，全权负责内部控制建设、内部控制监督评价工作，定期不定期开展内部控制监督评价活动，听取工作汇报，落实评价结论，建立监督信息互通互报制度，提高监督效果。
3.搭建上下畅通的监督信息共享平台。构筑一个连接纪检、内审、事后监督等部门的信息资源网络平台，在平台上建立监督依据、监督成果及内控评价信息库；及时对经济金融法律法规、规章制度、监督检查项目安排、监督检查情况、后续跟踪整改情况等进行公布，以利实时查询，并要求各监督部门在每次任务完成后，必须将相关信息录入到信息库中，从而加强了监督部门之间的信息沟通与共享，使各监督部门及时了解监督检查开展情况，共享监督成果以实现监督信息资源共享，提高监督工作效率和监督成果的利用率，实现监督信息资源共享。
第二条本办法适用于以政府信用为基础的所有国家开发银行贷款资金及贷款项目，对贷款的审批决策、贷款资金的发放与支付、贷款合同执行、贷后管理以及项目建设等进行全过程审计监督，并对相关项目和单位进行延伸审计和调查。计划、财政、建设、规划、交通、水利、工商、税务、国土、环保等行政主管部门和其他相关部门，应当在各自的职责范围内，协助监察、审计部门做好对国家开发银行贷款项目的审计监督工作。
第三条审计对象是开发银行贷款项目的融资、结算、担保、管理平台、项目单位、建设单位和相关单位等。
第二章审计监督的组织
第四条审计监督由市监察局和审计局组成联合审计监察组，具体由市审计局负责牵头组织，可根据工作需要，组织当地社会审计、金融合作办及相关专业背景的人员组成审计监督小组。审计监督人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。
第五条审计监督分为常规审计和专项审计。
（一）常规审计：市审计部门对国家开发银行贷款资金的审批与支付情况进行全面逐笔审计，对贷款资金实行动态监控，对于大额的资金支付进行现场检查，并对融资、结算、担保、管理平台、相关项目及单位进行延伸审计和调查。
（二）专项审计：根据贷款项目具体情况，选择一定比例的国家开发银行贷款项目作为对象，开展专项审计。
第六条市监察局、审计局应将对国家开发银行贷款项目的审计列入年度审计工作计划，有计划地开展审计监督工作。
第七条建立与国家开发银行稽核审计部门的沟通与协作机制，共同协商审计计划的实施与审计意见的落实。
第三章审计内容和要点
第八条贷款管理使用情况审计要点
（一）各融资、结算平台是否按规定程序向承贷主体转借贷款资金、转贷利率是否高于协议利率；借款合同及资金拨付手续是否合规、完备；项目单位是否按规定程序申请和支取贷款，是否符合借款合同所约定的要件；各项目单位在支取贷款前，配套资金和资本金是否筹集到位，是否符合国家规定的比例。
（二）贷款资金是否用于市政府批准和国家开发银行核准的项目，在使用中有无挤占、截留和挪用等问题；是否按工程进度及时拨付资金，有无闲置、浪费和影响资金使用效益问题；是否专户管理贷款资金，有无弄虚作假骗取贷款等问题。
第九条项目核算情况审计要点：项目单位是否按规定设立了会计机构和专职会计人员，并按规定的会计制度组织核算，会计核算资料是否真实、合法和完整；有无挤占、挪用、转移项目资金、乱列成本、少计收入、导致国有资产流失和损失浪费等问题。
第十条贷款项目工程管理情况审计要点
（一）各项目单位是否认真履行了基本建设程序，各项审批手续是否完备；有无“三边”工程或改变规划等问题；是否实行了概算控制，概算调整是否按规定程序进行审批；是否按年度投资计划组织建设，有无计划外工程等问题。
（二）各项目单位是否健全了有效的内控制度，是否建立了工程质量监督体系，有无因工作失职或渎职发生工程质量事故等问题；各项目是否实行了项目法人责任制；设计、施工、监理和材料设备采购是否实行了招标投标，招标投标是否符合法定程序，有无规避或弄虚作假以及转包、违法分包、无证和越级承包工程等问题；工程监理是否履行了合同规定的职责，对工程造价的控制是否到位；各项合同是否齐全，合同条款与中标标书条款是否一致。
（三）有无虚列设计变更、高套预算定额，多计工程量和现场签证不实导致工程造价不真实准确等问题。
第十一条各管理平台是否能够根据委托管理协议对资金进行及时有效的监督检查，对实际用款单位的经营状况定期跟踪走访，发现恶化或出现异常及时防范风险；对实际用款单位的财会工作定期进行检查，发现问题监督整改。
第四章审计报告
第十二条市监察局、县审计局联合审计监察后，由市审计局形成审计报告，并于每一会计年度结束后6个月内，将年度审计报告及其他有关事项的说明提交市开发性金融合作领导小组及国家开发银行。
第十三条审计报告应及时、全面反映贷款协议执行和信贷监管等信息。市审计部门应当对审计报告的真实性、合法性负责。经市开发性金融合作领导小组、国家开发银行和上一级审计机关同意，审计机关可以在一定范围内通报或者向社会公布审计结果，促进形成良好社会信用环境和监督氛围。
第十四条对于审计中发现的涉及违反国家法律、法规的问题，及时向市政府、市纪检监察、市开发性金融合作领导小组、上级审计监察主管部门和国家开发银行报告，重要案件线索移交相关部门处理。
第五章审计权利和责任
第十五条市监察局、审计局有权了解被审计单位与审计有关的生产经营和财务收支等情况，有权要求被审计单位提供有关的凭证、账册、报表和其他资料，有权向与所审计问题有关的单位和个人调查取证，有权对被审计监督单位的原始凭证、有关资料等进行复印或复制，审计活动受法律保护，不受其他机构、组织和个人干扰。
第十六条被审计单位对审计机关的工作应给予积极配合和协助，提供有关数据、资料和文件，对提供材料的真实性承担责任。
中图分类号：F830.2 文献标识码：B 文章编号：1007-4392（2011）05-0061-02
一、人民银行基层机构内控、规章制度执行中存在的问题
（一）制度不够健全
一是制度建设缺乏较强的针对性。随着人民银行职能调整和业务的变化，某些领域或环节存在着制度空白，缺乏相应的配套制度或实施细则；有些制度已不适应或相对滞后，未及时进行修改和补充完善，缺少保证实现制度落实的程序性规定。二是制度安排上有些分散零乱。央行分支机构现行制度多是针对某类业务工作设计，政出多门，缺乏系统性、完整性，并且从内容上看，不少都停留在一般要求的层面上，比如在基层行干部职工职业操守方面，缺乏系统完整、警示作用强、操作性强的约束激励制度；在预防、监测和控制方面还没有建立真正意义上的规划、分析及评价制度。三是制度设计不对称。一般都是很原则的“违者必究”、“严肃处理”，究竟如何“追究”和“处理”，缺乏实际措施。四是制度执行监督检查不到位。有的制度彼此之间相互抵触，导致制度在落实上存在着搞形式、走过场的现象；检查、监督不力使制订的制度落实不到位。
（二）监督不够得力
一是对监督的重要性认识不足，监督意识淡薄，主动监督和主动接受监督的意识不强，事前、事中的监督比较薄弱。二是在目前监督体制下，难以形成有效监督。监督的对象、重点界限不清，边缘模糊，在监督权力和监督职位、监督事和监督人的关系把握上难以准确到位；同级监督中的一些深层次矛盾十分复杂，也难以理清。如同级党委与纪检监察部门的关系是领导与被领导的关系，作为被领导者要监督领导者，受到的制约因素多，监督很难实施，对领导干部特别是“一把手”的监督缺乏有效性。三是监督力量分散，职能交叉，难以形成合力。人事、内部审计、纪检监察、事后监督等部门各自履行职责，按其上级主管部门要求实施监督，既有交叉，还存在一些边缘性、几不管的“死角”，部门之间缺乏应有的相互沟通和协调,监督步调难以统一,无法形成整体合力，提高监督效率。四是监督手段、措施乏力。目前的监督手段主要由人事、纪检监察、内部审计、事后监督等部门的专项检查、执法监察、专项审计、离任审计、日常业务事后监督等构成，某些事中监督的参与过程基本上只是简单的情况通报，难以真正发挥监督作用；事后监督只能通过固定、静态的报表、资料来反映，某些违规事项事后监督检查发现，多采取提醒戒勉。
（三）制度、措施、监督三者结合不够紧密
有的部门建有制度并抓了制度学习，但制度学习后，缺乏用制度规章规定制订出符合本部门岗位的行为规范措施，或者对工作进行了监督，但没有注意很好地运用监督成果来抓教育，促落实；有的就制度抓制度,制度订得多,用制度监督少，也没有很好地注意发挥制度的监督作用；有的就监督抓监督，监督完了就了事,没有充分利用监督成果开展教育,也没有将监督中发现的管理上的漏洞和薄弱环节及时用制度加以规范。
（四）行政执法检查程序执行不严谨，违规违章处罚不到位
一是现场检查取证资料要素不全。如对辖内金融机构开展的现金管理、银行结算账户管理、统计执法等检查取证资料中，部分现场检查工作底稿和事实确认书无检查人员签字。二是执法检查取证记录及被查单位签章无法律效率。三是县支行实施执法检查没有使用法律程序规定的检查作业记录格式，而是采用已作废的现场检查取证笔录格式，记录等操作不规范。四是违规问题不处罚或违反制度规定任意从轻处罚。如：某县支行组织对农业发展银行、各国有商业银行、农村信用联社、邮政局进行金融执法检查,分别对7个单位发送了处罚告知书，应处以罚款10万元，但最终都免于处罚。
二、加强基层央行规章制度执行力度的思考
（一）构建“大监督”架构，发挥监督的整体效能
1. 完善分支机构监督体系，增强监督的独立性。一是上收内审监督职能。将地市级内审机构和人员上收上级行统一管理，集中全省的审计监督资源，可采取分片、交叉、集中等审计监督方式，在每个地市中支设立审计办事处，行政关系隶属省会中支管理，办事处负责地市级中支和县级支行的审计监督以及监督信息反馈。二是下延纪检监察职能。地市中支向县支行下派“纪检监察特派员”（副科职），采取分片管理，延伸纪检监察职能。派驻县（市）支行特派员由中心支行党委直接领导，中心支行纪检监察办负责业务方面的管理、指导与考核。三是整合内部监督职能。地市中支纪检监察、内审、事后监督中心是三个专职的内部监督职能部门，内审职能上收后，可将纪检监察和事后监督中心有限的监督资源进行整合，撤销“事后监督中心”，设立“业务监督管理办公室”，在原事后监督中心职能的基础上，赋予新的管理、检查和辅导职能，业务监督范围进一步扩充，横向拓展到中支会计财务、外汇、信贷等业务，纵向延伸到县支行国库、发行业务等。同时，成立“内控监督管理中心”,下辖“纪检监察办公室”和“业务监督管理办公室”，形成三位一体的内控监督管理格局。
2. 完善权力分解制衡机制，延伸监督触角。对一些重要岗位特别是直接管人、管钱、管物等实权岗位的权力适当分解，实行决策、执行、监督三权分离，形成相互制衡，以解决权力过分集中，防止权利的失控和滥用。
3. 整合监督资源，发挥“大监督”的整体合力。一是整合监督项目，做到监督职能的互补。围绕“权、钱、人”三个容易发生“错位”操作的环节，整合内部监督部门相互涉及的共性事项，实现监督职能互补，完成各自和总体的监督目标。二是整合监督力量,提高监督人员素质。三是整合监督信息资源，实现监督信息共享，杜绝重复劳动或监督。在监督工作中做到“四个结合”。即：上级、同级、下级监督相结合；党内与党外监督相结合；专门部门监督与群众监督相结合；内部通报与公开报道监督相结合。
（二）构建“大内控” 架构制度体系
1. 建立健全业务制度风险防范体系。要全方位建立健全各种内控制度，同时建立内控制度的评价制度，对内控制度的有效性定期进行评定，确保内控制度的连续有效。
2. 建立健全内控、业务目标管理责任体系。一是把内控、业务制作各项制度、工作任务分解到各部门，逐级签订责任书。二是加强对制度贯彻落实情况的检查考核，将其结果作为工作业绩评定、选拔任用、评先选优及奖励等的重要依据。
3. 建立健全违规、违章、违纪责任追究体系。对有令不行，有禁不止，有法不依，有章不循，恶意违规的，严肃查处。
4. 建立“无为问责”管理办法。制定“无为问责”管理办法，对制度执行不到位，工作任务不落实的，不管是否造成负面后果，只要在工作中出现“无为”的不良行为，都要进行问责管理，并对“无为”的内涵和外延进行严格的界定，明确应作为不作为、作为不到位、作为效率低下三个层面的评判标准。
（三）构建“大宣教”架构，筑牢工作人员的思想道德防线
一、清理整顿的范围和任务
（代写文章：微信：13258028938）本次清理整顿的范围是各级行政事业单位（包括部门本级及所属单位）在银行及其他金融机构开设的所有账户。各级行政事业单位都要对本单位及所属单位的银行账户进行清理，严格按照国家有关规定开设和使用银行账户。中央行政事业单位要依据财政部、中国人民银行《中央预算单位银行账户管理暂行办法》（财预字〔*〕66号）和财政部、监察部、中国人民银行《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》（财综字〔*〕88号）及国家有关银行账户管理的其他规定，对本单位及所属单位的银行账户进行清理。地方各级行政事业单位要按照国家现行银行开户的有关制度和本地区制定的有关银行账户管理的规定，对银行账户进行清理。
通过清理整顿，各行政事业单位要摸清本单位及所属单位银行账户的基本情况；未按规定开设的银行账户，要一律取消；能够归并的银行账户，要一律归并；保留的银行账户，要如实登记上报，说明有关情况。银行账户的开设均须经财政部门批准并取得人民银行核发的开户许可证，由各单位财务部门统一管理。
二、清理整顿的组织领导
清理整顿银行账户工作政策性强，涉及面广，情况复杂，难度较大，必须切实加强领导，搞好组织协调，确保工作顺利进行。全国行政事业单位银行账户的清理整顿工作，由监察部、财政部、人民银行、审计署统一组织协调。国务院各部门和各省、自治区、直辖市政府分别负责组织本部门和本地区的清理整顿工作。各地区、各部门要加强督促检查和工作指导，排除干扰和阻力，及时解决工作中出现的问题。财政部门要加强对清理整顿工作的政策指导和情况综合；各级人民银行要协调各银行及其他金融机构支持、配合清理整顿工作，对工作中涉及的需要核实账户、划转资金等事宜，要依法及时办理；监察机关要加强组织协调和监督检查，严肃处理清理整顿中发现的违纪问题；审计机关要通过审计加强对行政事业单位银行账户的监督。各行政事业单位要认真部署和指导所属单位的清理整顿工作，并认真清理本单位及所属单位的银行账户，确保这项工作取得实效。
三、清理整顿的步骤和要求
行政事业单位银行账户（代写文章：微信：13258028938）的清理整顿工作，采取单位自查和有关部门核查相结合的方式，分两个阶段进行。
第一阶段为单位自查阶段。*年7月上旬以前，各行政事业单位要对本单位及所属单位的银行账户作全面彻底的清查，在摸清情况的基础上，按照有关政策规定，对现有银行账户作出取消、归并或保留的处理。要建立行政事业单位银行账户自查工作责任制，各单位的主要领导及财务负责人要对本单位及所属单位银行账户的自查情况负责。自查工作结束后，要将本部门、本单位及所属单位银行账户清理整顿的详细情况报送同级财政、监察、审计等部门，说明整顿前银行账户的户名、账号、开户银行、账户性质、账户用途和整顿后实设账户的户名，账号、开户银行、账户性质、账户作用，以及存在的问题和拟采取的整改措施等。中央行政事业单位要于*年7月上旬将本单位及所属单位银行账户清理整顿的详细情况及《银行账户清理自查情况登记表》（包括软盘）报送财政部、监察部，并抄送中国人民银行、审计署。各省、自治区、直辖市有关部门要于*年7月底以前，将本地区行政事业单位银行账户清理整顿情况报送财政部、监察部，并抄送中国人民银行、审计署。
第二阶段为有关部门核查阶段。*年8月－10月，各级监察、财政、人民银行、审计等部门要根据掌握的情况，有重点地进行复查。对银行账户管理不规范的，要及时予以纠正；对不符合规定的银行账户，要限期撤销。
在清理整顿中，各地区、各部门要健全制度，规范管理，巩固工作成果。要严格执行国家有关银行账户的法律、法规和政策，加强行政事业单位银行账户的监督和管理。所有单位开设的银行账户，必须由单位财务部门统一管理，严禁违反规定多头开户；要按照设立银行账户的条件及有关规定，从严控制单位银行账户的数量；严格履行开设或撤销银行账户的审批手续，严禁金融机构为公款私存开设账户；要实行单位银行账户登记备案制度，规范行政事业单位银行账户管理。要结合落实"收支两条线"的规定，加强财务管理，严格会计监督及银行账户开立的审核。要把银行账户管理与加强财政监督、推行预算制度和税费制度改革，以及实行国库集中收付制度结合起来，增强清理整顿工作的整体效果。在清理整顿过程中，要注意中小金融机构的存款变化情况，确保银行体系与社会秩序的稳定。（代写文章：微信：13258028938）
一、案防形势分析
(一)当前面临的案防形势
1、改革开放以来，特别是近几年银行业案件情况和案防形势
改革开放以来，银行业案件层出不穷，案防形势相当严峻。特别是近几年，在国有商业银行综合改革不断推进的同时，一些大要案频频曝光，再次引起人们对国有商业银行经营管理水平和风险控制能力的关注。从X年以来发生的银行案件来看，主要是操作风险领域的案件，涉案金额大、案件集中在基层。如X年X月X日，X银行X省分行发现诈骗案件线索，不久又相继发现多家银行分支机构涉及其中。犯罪分子给付一定比例费用，要求出资企业将资金存入其指定的银行，然后与银行内部人员勾结盗用资金。该案共涉及X省X家银行多家基层网点，多家银行内部人员参与作案，涉案金额X亿元，预计损失达X亿元。案件隐蔽时间较长，有的长达X年。目前主要犯罪嫌疑人已抓捕归案，案件在进一步审理中。又如X年X月X日，X银行X支行发现诈骗案，形成风险资金X亿多元。案件涉及X支行原行长X等人。以上2件大案暴露出的银行问题一是规章制度执行不力，有章不循、违章不究；二是内控制度和流程设计不完善；三是银行业考核机制不适应业务发展需要；四是对基层行负责人监督不力。通过分析，我们不难看出，这些案件发生，是旧体制的弊端以及当前复杂的社会矛盾、较差的社会信用环境、不良的银行传统文化等多种因素相互交织与作用的结果；也是商业银行自身管理制度不完善，基本制度执行不力、内控制度不落实和对基层机构特别是对机构负责人管控不到位造成的。而通过对“X特大金融诈骗案”等一系列案件的深入分析发现，金融犯罪有比内部管理不严更为深层的原因：那就是商业银行在配置社会金融资源方面效率严重不足，客观上存在金融犯罪的“土壤”。
2、国家及监管当局对案防工作的要求
中国银行业监督管理委员会在《中国银行业监督管理委员会关于进一步开展案件专项治理工作的通知》中指出，目前银行业深层次的矛盾和问题还没有得到根本解决，案件形势依然严峻。为此，银监会决定，20__年继续开展案件专项治理活动。各银监局和各银行业金融机构要深刻领会国务院领导同志关于案件专项治理的批示精神，增强对案件查防工作的紧迫感和责任感，高度重视案件专项治理工作，狠抓落实，加强整改，保持案件专项治理工作的连续性和有效性，使案件专项治理工作向纵深发展。根据国务院领导的批示，以及目前案件的形势和特点，20__年案件专项治理工作的目标是：继续降低案件发生率，提高案件成功堵截率，严惩犯罪分子，重处违规行为。案件专项治理工作的原则是：坚持标本兼治，重在治本；坚持查防结合，重在防范；坚持改革管理并举，重在加强内控。
(二)本行系统案防的情况
与其他商业银行一样，目前X银行系统的案防形势仍然非常严峻。特别是20__年X省部分二级分行连续发生案件，充分暴露了部分行抓内控制度落实、管理工作不到位等漏洞。这些案件的起因一是规章制度执行不到位，有章不循，违规操作；二是一线监督和业务部门自律监管不到位，事中、事后监督流于形式；三是少数员工素质偏低。
(三)本行的现状及思考
我行的案防形势也不容乐观，近年来共发生了X起案件。
“十案十违章”。通过对我行X起案件的分析，可以看出，这些案件的发生并不是偶然的，是我行当时不重视员工的法制教育和规章制度教育、忽视内控管理、对案件疏于防范必然带来的恶果。活生生的事例告诉我们，只有做好案防工作，才能取得经营效益；只有杜绝案件的发生，才能保证我行的各项业务稳健经营。因此当前我行内控的重点就是“案防”。
二、近几年我行案防工作的主要做法
近几年我行始终坚持以案防为重点，强化内控建设；通过大力构建内控体系，不断完善有关规章，科学优化业务流程，积极培育全员内控文化意识，大力查处各类违规违章操作和违纪问题，不断提高监督效率，有效防范和化解风险，消除安全隐患，降低案件发生机率，确保稳健运行，取得了明显效果。
(一)加强组织领导，构建健全的内部控制体系
1、党委重视，一把手“一岗双责”，分管领导具体负责，“三道防线”，齐抓共管。
一是党委高度重视。今年省行纪检监察工作会议后，分行党委、纪委迅速行动抓贯彻落实，先后召开了党委会、纪委会和相关部门联席会议，专题讨论贯彻落实省行纪检监察会议精神。X年X月X日召开全市农行纪检监察工作会议，各支行行长、纪委书记，基层营业网点负责人、各支行中层干部，分行
机关副科长以上参加，规模之大为历年之最，表明分行党委高度重视案防工作。
二是落实好各级行一把手“一岗双责”的职责，进一步提高各级行一把手履行党风廉政建设分管责任人和经营主责任人的“一岗双责”的责任意识，分管领导具体负责，切实履行各自的职责，牢记“两个务必”的宗旨，树立艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统，增强勤政、廉政的自律意识，全面提升各级行领导干部的政治素养和拒腐防变能力。
三是针对当前的案防严峻形势，着力抓好三道防线建设。加强三道防线建设是防范案件的基础工程，我行党委高度重视，认真抓好该项工作，分支行建立职能部门联席会议制度，定期召开分析会，对本行案件防范工作进行综合研究，提出有针对性的措施予以防范；做好员工异常思想行为排查，采取有效措施进行监控，从制度层面抓源头治理。（1）强化员工风险意识、合规意识、自我保护意识，解决“不想为”的问题。不仅自己不违规，而且还要抵制上级和别人的违规行
为，并积极举报，这样才能有效保护自己。认真执行总行制定的“四个一律”和“举报奖励办法”两项制度，发挥警示教育作用。（2）狠抓规章制度的执行力，解决“不能干”的问题。职能部门认真履行自律监管职责，建立和完善部门间的信息交流及协调合作机制，做好横纵向的协调配合，深入解剖每一制度的操作环节，从充分性、合规性、有效性和适宜性等方面对内部控制进行评价，积极消除风险隐患。（3）纪检监察部门加强再监督检查，加大惩处力度，解决“不敢为”的问题。对内控检查发现的薄弱环节和风险点，再监督部门高度关注，落实防范措施，防止违规违纪行为的发生。今年，分行已开展对公司业务部、信贷管理部、个人业务部20__年履行自律监管职责情况检查，并借鉴兄弟行经验，从监管内容、周期、备案、报告质量和下发整改通知书、后续检查等6个方面进行检查，切实加强对业务部门履行自律监管职责情况的监督检查。
四是建立完善的齐抓共管查防机制。进一步明确将营业网点负责人落实为所辖网点防范工作的直接责任人，分、支行同X个营业网点签订了案件防范责任书，明确各自的防范责任。各支行领导班子成员按分片包干责任制，切实担负起分片管辖范围内的查防责任。
2、建立内部监督委员会，定期研究、指导开展工作
我行根据《中华人民共和国商业银行法》关于国有独资商业银行内部监督机制的规定以及国务院、人民银行和上级行的要求，为完善内部控制，强化内部监督，防范和化解风险，成立了“X分行内部监督委员会”。主任委员由行长担任，各科室的主要负责人担任委员。内监会的主要职能一是研究确定全行内部监督控制和防范风险的战略、方针和政策；二是对全行内控制度执行情况进行综合评价，听取有关业务主管部门自律监管情况和内部监督部门工作情况汇报，指导各业务主管部门的自律监管工作；三是对发现的重大案件和严重违规违纪问题进行分析和对策性研究。
内监会下设办公室，负责内监会的日常事务。内监会办公室原设在审计科，审计职能上收后改为监察室，现办公室主任由监察室负责人兼任。内监会办公室的主要职责一是收集各业务主管部门和监督部门对全行经营风险防范问题的建议；二是提交全行内部控制和监督工作情况的分析报告，对全行经营管理风险进行监测分析。内监会实行例会制度，原则上每半年召开一次例会。
3、制定各种案防方案，深入推动。如X分行再监督检查方案、保持共产党员先进性教育活动方案、治理商业贿赂专项工作实施方案、整肃行风行纪教育活动方案、案件专项治理工作实施方案等。
4、建立问责制，强化责任追究。我行通过抓好案件问责制的落实，改变了对案件防范的被动局面，落实关口前移以查促防等各项措施，全面履行防范职能。一是明确办案责任。把各支行一把手列为办案第一责任人，纪委书记或纪检委员为办案组织责任人，具体承办部门负责人为办案直接责任人。二是加强对已发案件分析。对已发案件做到一案一分析，对存在问题和漏洞，提出有针对性的整改意见，切实落实整改，完善内控制度。三是构建有效的查防机制。进一步明确将营业网点负责人落实为所辖网点防范工作的直接责任人，明确各自的防范责任。四是做好举报的查核工作。我行党委、纪委高度重视举报查核工作，对反映的每一个问题、每一条线索都进行认真梳理、仔细分析、深入调查、如实反映，对查实的问题提出整改和处理意见，并跟踪落实。五是完善监督渠道。为拓宽反映问题的收集渠道，分行聘请了X名党性原则、工作责任心强的同志为党风廉政兼职监察联络员，负责收集基层员工对分行领导及机关党风廉政建设和机关作风的意见及建议，同时，分行纪委监察室在内部网设立举报电子邮箱，并将网址对全行员工公布，广泛听取对领导干部的意见，接受群众举报，进一步加强对领导干部的监督管理。五是加大对责任的追究力度。通过采取上述措施，促使各级行领导和业务主管部门认真履行职责，严格管理，严格监督，遏制大案要案的发生。
(二)与时俱进，转变观念
1、以防为主，加强思想教育、规章制度教育和法纪教育，提高防范意识和防范能力。我行通过制定教育活动方案，抓好理想信念教育、党纪政纪和法律法规教育、规章制度和职业道德教育，用马列主义、 思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想武装头脑，牢固树立科学的世界观、人生观、价值观和正确的权力观、地位观、利益观，牢固树立一级法人观念和全局观念，正确行使手中的权力，自觉做到权为民用，利为民谋，使全行员工不想作案、不敢作案、不能作案。
2、抓思想行为、特别是8小时以外的排查。我行通过加强对员工异常思想行为的排查，力争全面了解和掌握全行员工行为动态，做到既要掌握工作表现，也要对8小时以外的社会情况（生活圈、交友圈）有所侧重地重点掌握，对有经商、赌博等异常行为的人员进行重点监控防范，遇到重大情况及时报告并采取措施。该项排查工作每季进行一次。
3、全员防范，群防群治。反腐倡廉、防范案件不单是纪检监察部
门的事情，也是全体员工必须重视的事情。分、支行同每位员工都签订了案件防范责任书，要求每位员工在做到洁身自好的同时，共同配合做好案防工作。只有大家共同参与其中，投身其中，才能把工作做得更好，才能有效实现群防群治，将反腐倡廉和案防工作落到实处。
4、因应审计改革，及时补位，防止监督职能缺失。今年省行系统推行了审计垂直化改革，撤消各二级分行的审计部门，审计职能上收省行集中管理，按片区设立审计特派办。审计体制改革整合了系统内审计资源，实现了审计的相对独立，增强了审计的权威性，各审计特派办直接对省行行长负责。我行因应审计改革，及时补位，内部业务经营和管理的监督检查改为分行监察室来承担，防止监督职能缺失。另外，外部监管部门加大了监督查处力度，也要求我们必须在抓业务的同时，加大对案件防范和查处的力度，这也必须由监察部门来承担。
(三)完善制度，堵塞漏洞
1、狠抓规章制度的落实，增强制度的执行力，确保业务操作合法合规。制度是管理的灵魂，是法律法规在业务工作中的具体体现。应该说，X银行发展到现在，各项规章制度已经日趋完善了。从近年来农行系统案件发生的原因来看，主要是有章不循、违章操作、内外勾结作案等。哲人培根曾说过：“没有执行的制度比没有制度更可怕。”没有制度，可以制定；有制度形同虚设，一切监督便成空话。因此，我行在X年全辖开展规章制度宣讲教育的基础上，继续狠抓各项规章制度的落实。一是加强部门自律监管，强化落实部门自律监管责任。各业务主管部门根据本线条业务自律监管的职责要求，切实做好和加强对本线条的内控防范工作，按照自律监管的规定要求每半年对本线条制定下发的规章制度落实情况进行一次自律监管检查，并按规定要求书面报告再监督部门存查，发现重大案件或问题要形成个案的整改落实情况材料报审计、监察部门备案。二是加强再监督检查，形成防范合力。纪检监察和审计部门加强了对业务部门的再监督检查，进一步落实业务部门的自律监管职责，同时，监督部门在工作中不断总结、创新，不断改进监督手段，完善检查记录登记等制度，按照“统一方案、联合调查、就地取证、当场认定、按照程序、及时处理”的方式，做到业务检查、落实整改和责任追究“三位一体”，有效地提高了监督效率。
2、规范管理。今年以来，全行认真落实执行分行党委提出的工作思路，转变观念和作风，切实更新经营管理理念，加强和规范内部管理，规范业务经营管理行为和操作程序。通过组织各项专项检查，强化部门自律监管，落实从严治行，夯实基础，堵塞漏洞，内控水平明显提高，确保了安全稳健经营。
3、重视技防，利用现有监控、监管设备加强监督。在技防上利用现有的科技手段，提高技防水平。在强调人防的同时，运用科技手段加强非现场技术监督，逐步探索电子防控系统，解决制度执行不到位以及执行中存在弹性的问题。一是推广总行开发的会计监控系统，发挥“风险控制、辅助管理”的监管作用。该系统的推广应用，可以解决X银行综合应用系统应用过程中，柜员能力问题和道德问题所带来的操作风险，实现由规范性监管为主向风险监管为主转变，由事后监管为主向事前、事中监管为主转变，由现场监管为主向现场监管与非现场监管并重转变。二是利用现有的各项业务的电子监控系统，进行在线实时监控。目前，信贷、审计、保卫、法律、财务、人事等部门都有本业务的管理和监控系统。我行充分发挥这些系统在内控管理中的作用，分行相关职能部门建立录像抽查制度、并对抽查与监控中发现的问题进行处理移送，保证监督及时有效和责任落实，构建立体网络式防范体系，做到人防与技防相结合，真正达到想作案也不能作案的效果。
(四)抓住重点，落实措施
1、抓住重点，开展风险提示和检查。成立专项检查小组，以实地实时检查和监控设施回放抽查的方式，加强“领域”风险点检查和监督。对发现的存在问题，及时移送相关部门，落实处罚。
2、围绕案防抓落实
(1)抓领导干部道德风险防范落实：领导干部重点学习《领导干部道德风险防范指引》，既用于规范、约束自身从业行为，预防道德风险，又把学习精神浸润到银行的日常管理和决策中，在民主生活会上开展批评与自我批评。各级行领导班子将其列入党委中心组的学习内容，做到时间、人员、内容三落实，使制度建设入心入脑，形成“做人讲诚信，做官讲清廉，做事讲规矩”的良好文化氛围。在学习的基础上，强化监督，严肃党纪，建立健全领导干部廉政监督的各项制度，狠刹“五股歪风”，扎实推进领导干部廉洁自律。健全权力运行机制，进一步加大对干部选拔任用的监督管理，强化信贷和财会监管，完善行务公开，抓好举报工作，继续抓好反腐败抓源头工作。
(2)抓各个风险点防范落实：一是各业务主管部门和一线操作岗位的员工重点学习《防范案件工作指引》，学好、牢记与自己岗位相关的业务活动风险点及其防范手段，把各项规章制度熟记于心，用于实践，增强风险防范和自我保护意识，减少违规违纪行为的发生。各级行组织员工广泛深入学习各项金融规章，保证各项制度和措施的贯彻落实，使每一个员工熟知并准确把握本岗位业务操作中的主要风险点和控制办法，牢固树立“合规操作是岗位工作的第一要义”的理念，进一步增强遵章守纪的自觉性和主动性。二是关注新风险点的防范，把总行“三个指引”列出的风险点作为监督的重点，关注新业务、新品种的风险点，重点关注票据诈骗风险、集团客户与关联交易风险、存款及柜台业务风险、网上银行业务风险、不良资产过程中的违法违规及道德风险等。
(3)抓监督查处、从严治行
纪检监察、保卫部门人员重点学习《查办案件工作指引》，进一步明确查办案件工作程序，提高工作效率和质量；严格执行新修订的《X银行员工违反规章制度处理办法》，做到规章面前人人平等。我行积极落实办案责任，重视案件分析，加大查处力度，努力构建查处、整改和责任追究“三位一体” 的查防体系。同时，积极完善监督制约机制，强化对职能部门自律监管的再监督，抓好各项检查发现问题的整改落实，防范操作风险，严肃违规责任追究，保障业务经营依法合规。
3、开展案件综合治理回头看、操作风险专项大检查、治理商业贿赂专项工作、合规文化教育活动，深化案防，提升案防。
(1)深化案件专项治理，开展案件“回头看”检查活动。根据国务院、银监会的要求，按照省行的统一部署，认真开展案件“回头看”检查，对X年经营机构操作风险大检查、信贷法人客户业务专项检查和个人贷款操作风险专项治理工作中发现的问题整改情况进行检查。各级行党委切实按照上级行的要求，加强“回头看”检查和重点治理工作的组织协调，制定详细的工作计划和时间表，明确职责分工，按照“坚持标本兼治，重在治本；坚持查防并举，重在防范；坚持改革管理并举，重在加强内控；坚持全面检查，突出重点治理”的四大原则，扎实推进案件专项治理“回头看”检查和重点治理工作，努力实现“遏制大要案件发案率，降低案件发案率，提高案件成功堵截率和追赃率，严处违规行为”的四大工作目标。
(2)扎实有效地开展操作风险大检查，遏制各类案件的发生。X年X月份，按照省行的统一部署安排，开展操作风险大检查活动。我行各级纪检监察部门积极配合财会等有关部门抓好该项检查工作，本着防范案件的目标，从业务操作、制度落实、人员管理等各个环节着手，排查柜台风险点，对重点岗位、重点业务进行重点检查。一是完善举报制度，设立举报邮箱，在全辖X个营业机构营业厅内悬挂“举报奖励办法”制度公示牌，以发现苗头漏洞，加强检查的针对性；二是严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内外的行为，建立相应的行为失范监察制度，确保案件苗头得到及时查处；三是实行严格的问责制，对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督整改不力的情况要严肃追究相关的责任。
(3)认真部署开展治理商业贿赂
根据省行《关于开展治理商业贿赂专项工作实施方案》的文件精神和工作要求，我行党委、纪委高度重视，立即部署开展治理商业贿赂专项工作。（一）迅速行动，抓好贯彻落实。X年X月X日分行在总行、省行治理商业贿赂专项工作电视电话会议后马上进行了工作部署：一是坚决按照总、省行党委的要求，迅速行动，责任到位，认真开展治理商业贿赂专项工作；二是明确重点、把握政策做好治理商业贿赂专项工作的三项任务、抓好五个关键环节，强化三项内容的学习；三是按照省行的要求正确处理好三个关系，通过专项治理，使全行作风有了一个明显的转变，“打好两个基础”、“树立一个形象”，扎实有效地开展治理商业贿赂专项工作，切实防范各类案件，确保我行人力资源综合改革和业务发展顺利推进。（二）召开党委、纪委会，部署开展专项工作。治理商业贿赂专项工作电视电话会议结束后，当天下午我行党委立即召开了党委会，研究贯彻落实上级行电视电话会议精神，部署全辖开展治理商业贿赂专项工作。决定成立由分行党委书记任组长的“X分行治理商业贿赂专项工作领导小组”，下设办公室，监察部门负责人担任办公室主任，统筹组织全辖开展治理商业贿赂专项工作。同时分行纪委也马上召开了会议，对贯彻落实意见及制定实施方案和具体措施进行了认真的讨论，并强调要迅速行动，责任到位，要按照“法人负责、分级自查、双线问责”的原则，强化监督检查和问责制，一级抓一级，层层抓落实，结合本行实际确定治理工作措施和重点。（三）召开治理商业贿赂专项工作会议。为提高认识，统一思想，分行党委、纪委于X年X月X日召开了我行治理商业贿赂专项工作会议，辖属各支行行长、纪委书记、纪检监察部门负责人、分行机关副科以上干部、市区营业网点负责人参加会议，强调从思想教育、权力运行、监督制约、行为惩处四个方面扎实抓好本行治理商业贿赂工作。各支行按照分行的部署安排抓好落实，确保各项措施到位。(四)明确重点，各部门认真开展自查自纠工作。依据银监会、上级行关于开展治理商业贿赂专项工作的要求，按照“法人负责、分级自查、双线问责”的原则，建立严格的自查自纠工作责任制，一级检查一级，各支行、各部门负责人为专项治理自查自纠工作的第一责任人，并采取分级按线条负责落实自查自纠不正当交易和排查商业贿赂案件。从各支行、各部门的自查情况来看，现阶段我行未发现重大的商业贿赂案件线索，下一步我行将严格按照银监会、上级行治理商业贿赂专项工作的有关规定，区分不同情况，对各支行、各部门上报的自查自纠情况进行严格的审核。
(4)大力开展合规文化教育
按照省行的部署，为增强全员合规意识，培育良好的合规文化，我行认真部署大力开展以学习“三个指引”，即领导干部道德风险防范指引、防范案件工作指引和查办案件工作指引为主要内容的合规文化教育活动。一是党委高度重视，切实加强对合规文化教育活动的组织领导。成立X分行合规文化教育活动领导小组和办公室，由一把手挂帅，纪委书记主抓，纪检监察部门具体负责各相关职能部门共同参与的工作制度和安排，确保机构、人员、措施三个到位。二是丰富教育内容，创新教育形式，增强教育效果。合规文化教育活动是我行今年的一项重要工作任务，为推进合规文化教育活动深入开展，认真总结过往教育活动的经验，丰富创新教育方式，开展警示教育和专家授课等形式，不断增强教育效果。分行党委中心组于X年X月X日组织了学习，学习内容有《X银行领导干部道德风险防范指引》、《广东省十一五建设计划》、《牢固树立社会主义荣辱观》和中央精神文明建设指导委员会关于深入学习实践社会主义荣辱观大力加强思想道德建设的意见等，会议要求广大领导干部要以十六届五中全会为导向，转变思想观念，充分发挥排头兵作用，积极谋求我行各项业务经营的稳步、有效发展。（3）各层面认真学习。机关员工由部门组织学习，机关员工集中学习时间不少于一周；一线员工的集中学习则根据工作需要作出适当安排，由各营业网点负责人按要求抓好学习教育活动，充分利用班前班后时间组织员工开展“案件防范工作指引”和“四个一律”规定的学习，进一步增强风险防范意识，防止操作风险的发生。（4）专题研究部署抓好教育活动。X年X月X日分行纪委召开相关职能部门参加的抓好以学习“三个指引”为主要内容的合规文化教育活动，强调各相关职能部门要相互配合，抓好正反典型教育，并针对本行实际，提出近期重点抓好作风教育和责任教育，加强对领导干部的思想作风、工作作风和生活作风教育，促使领导干部牢记“两个务必”，做到中纪委提出的“八个坚持、八个反对”和总行党委提出的“七条禁令”，培育和树立勤俭办行、求真务实、雷厉风行的作风；加强对领导干部尽职尽责和“责任重于泰山”教育，使之做到恪尽职守，忠实而严格的履行职责。
我行通过最近几年的努力，内控制度建设已有了较大的改善，内控管理不断强化，内控水平和风险管理水平逐步提高，违规违章问题逐步减少，从根本上改变了重业务轻管理、重外延扩张轻内控建设的局面，确保了银行安全营运。
三、不足与教训
在看到成绩的同时，也要看到我行当前存在的问题与金融改革发展的要求，与系统内整体形势和群众的期望还有相当的距离。去年系统内自查发现的问题还未整改纠正到位，而且部份操作违规问题是屡查屡犯。由此暴露出一些领导干部执行廉洁自律和合规经营的有关规定还不严格，在处理了一些违纪干部后，领导干部自我保护意识整体增强，但也存在被动地强调风险防范，个别甚至有消极情绪。反映出科学发展观在各级行特别是基层领导中还落实不够，经营与管理、速度与效益的关系还未处理好，畸轻畸重的现象还存在。一些基层经营单位内控监督还不够有力，对规章制度执行不够坚决，对员工思想行为的排查不够到位，操作风险引发案件的隐患仍得不到 有效控制。银行内控文化尚未真正建立，控制分散与控制不足并存，特别是内控制度执行情况不容乐观。业务部门和职能部门自律监管能力和监督制约能力还有待加强，与基层存在大量操作风险相比，监督、制约力量及内控制度的检查、评价明显不足，检查频度和力度不够。监督部门对风险点研究分析不够，指导防范不力。这些问题都有待在今后的工作中，采取有力措施，加以改进和落实。
20__年办公室工作指导思想是：紧扣一个中心（银行发展与改革），围绕两个宗旨（服务和效率），提升三项能力（计划能力、协调能力、执行能力），重点抓好四项基础建设（制度、流程、作风、队伍），全面完成五方面工作任务（综合管理、信息宣传、安全保卫、党群纪检、工会活动），实现办公室工作向“队伍专业尽责、管理规范高效、服务保障有力”转变，做到领导放心、机关认可、基层满意，促进全行工作规范、高效、和谐运转。
一、推进综合管理工作流程化、专业化
20__年将着力提升综合管理工作的执行力和工作效率，做到管理的流程化、科学化，提高工作的计划性、统筹性，做好协调、服务工作。
1、抓好督办工作。进一步发挥督办工作在行政指挥和协调执行中的推动、协调和反馈作用，增强督办工作的及时性和实效性，确保各项决策和部署顺利实施。全年督办重点是：20__年总体工作目标及阶段性任务完成情况；行长办公会、行务会议决定事项；领导批示和交办的重要事项。在提高督办工作质量上，着力提升督办工作的及时性和有效性，规范督办流程，加强重点抽查和结果反馈等环节的完善。
2、做好综合协调工作。综合协调工作的重点是：落实市分行周工作预告制度，协助行领导处理日常事务；做好日常管理协调，充分发挥办公室“总调度”和“中转者”的作用，重点协调好对上的关系、对下的关系和内部各部门之间的关系，促进银行工作的有序运作。
3、加强会议管理。会议管理的重点是：精简会议数量、降低会议成本、提高会议质量，主要做好两方面工作：一是推行会议统筹制度。年初办公室组织各部门统筹编列会议计划，每季度预告会议计划及通报上季完成情况，合理安排会议数量、时间、人数，严格控制计划外会议；二是完善市分行会议管理办法，明确管理流程与职责，提升会议管理水平。
4、提高办文水平。办公系统平台建设方面，主要是协调相关部门，做好集团公司新oa系统的推广使用工作。制度完善方面，要以制定公文处理办法为切入点，优化收、发文、签报流程，在收、发、传、送、批、借、存、销等环节努力做到程序化、制度化、规范化。在队伍建设方面，通过举办全市性的文秘人员培训班以及开展文秘人员日常学习活动来提高办文人员的素质。
5、规范公关外事事务。一要加强外事制度建设，规范外事程序，提高办事效率。二要做好公务接待工作。制定和实施《__分行公务接待精细化管理操作规范》，加强重要接待和日常接待的统筹管理。
6、做好档案保密工作。主要做好三项工作：一是建立健全保密规章制度，提高文件处理安全性。进一步完善文件借阅制度、档案管理制度和文印工作制度。二是加强计算机信息安全管理和电子文档的保密工作。三是加强安全保密教育，强化涉秘人员的保密意识，确保无泄密事件发生。
7、提高后勤服务水平。主要有五项工作：一是制定并推行物业服务考评制度，建立物业服务监督机制。进一步完善物业维修和设备故障应急抢修处理工作流程，提升管理和服务能力。二是加强与相关部门的沟通协调，理顺实物、账务管理关系，提升固定资产管理的规范化和管理水平。三是进一步疏理完善管理办法，明确职责、规范流程，有效控制采购成本。四是提高后勤管理服务意识，推进后勤工作的制度化、流程化，确保行车安全、用电安全和餐饮安全，不断提高服务水平。
二、提高信息宣传工作效率和效力
充分发挥统筹管理优势，整合信息与宣传工作渠道
，整合业务宣传与新闻宣传工作，提高效率、提升效力，充分发挥好决策参谋、信息沟通、形象展示作用。
1、打造三个平台，开展多层次品牌宣传和形象展示。
一是面向广大员工。将《__分行信息》办好，充分发挥好“领导决策的参谋、形象展示的平台、员工交流的园地”功能。
二是面向党政部门和上级单位。及时、准确做好向省分行、银监等单位信息报送工作。
三是面向系统内外新闻媒体。充分利用好《中国邮政报》、《广东邮政报》、《邮银时代》等媒体资源，开展本行新闻宣传；加强与社会新闻媒体的沟通，建立__地区主流媒体新闻联系与网络；主动向当地媒体报送正面新闻信息，引导媒体正面报道邮储新闻。
2、规范流程、提高效率，加强宣传工作统筹管理。建立新闻宣传管理制度，统筹管理全市对外新闻工作；强化宣传执行力度，全市联动开展品牌形象宣传；统筹管理分行业务宣传工作，提高宣传工作的计划性和有效性；通过新闻报道、广告投放与软性新闻搭配、高端客户活动等方式有效组合，探索高效的银行形象与业务品牌整合推广模式。
3、加强企业信息沟通。注重宏观形势、政策法规、竞争情报等的搜集整理，为领导决策提供参谋；加强信息员、宣传员队伍建设，提高队伍整体素质；加强信息、宣传渠道整合，提高综合信息的及时性与有效性，推进信息“拓宽”工作，通过扩大企业信息渠道、扩充信息数量等措施，建立“宽带型”信息上下沟通机制。
4、完善舆情监测机制。加强与当地银行监管部门与新闻主管部门的沟通协作；建立内部快速反应机制，动态监测本地新闻舆情；协调各业务部门对新业务举措做好新闻宣传预案；对敏感舆论进行正面引导，防止不实或不当新闻舆论的出现。
三、充分发挥安全保卫的保障作用
继续坚持“预防为主、防治结合”的方针，以贯彻落实安全责任制为中心，以提高员工的安全意识和防范技能为主线，加快安保队伍的建设、加快安全防范设施的整治力度、建立和完善各类安全台账，逐步规范安全管理工作。
1、继续贯彻落实安全责任制工作。进一步做好安全责任明晰工作，明确各级部门和人员的安全管理职责，督促落实安全防治措施。根据安全责任书的要求，对发生安全事故和“三防”案件的单位要严格问责。继续指导全市各县（市）支行完善安全责任制，构建好横向到边、纵向到底、层层落实、逐级负责的安全责任体系。
2、抓好安全防范技能和安全意识教育工作。通过开展安全检查和采用外联内引等多种宣教形式，着力抓好企业安全文化理念和安全意识的培养工作，营造良好的企业安全文化氛围。通过安全防范技能和安全防范意识的整体提升，控制好日常操作行为的安全风险，构建好坚实的人防体系。
3、抓好网点安防设施的达标工作。着力推行网点安防设施备案工作，并做好网点过夜现金入库和边远网点金库建设的配套工作。对备案不达标或安全评估检查验收不达标的网点和网点金库，要积极协调各方尽快落实整治工作，严格按照ga-38文件的标准，做到整治一个，达标一个，满足安防、技防需求。
4、抓好安全规范管理工作。继续组织和强化安全干部培训工作，着力提升各县（市）支行安全管理能力和水平。制定并推行统一的安全管理台账，逐步规范日常安全管理工作。
5、抓好日常管理和专项活动。加强与邮政安保部门、地方监管部门的沟通，按照要求抓好日常管理工作并开展各类安全专项检查活动，查找漏洞、防范未然。
四、强化党群纪检促勤政、保廉政功能
（一）党群工作
进一步加强制度建设、组织建设和党风廉政建设，结合当前实际，把学习实践科学发展观活动和“邮银合作，共谋发展”专题教育活动推向深入，构建“和谐、双赢”的邮银合作机制。
1、加强党的建设。加强基层党组织建设，提升党组织的凝聚力和战斗力；加强党风廉政建设，深入开展党纪、法律法规和党的优良传统、优良作风教育。
2、加强员工思想政治工作。加强形势与任务教育，确保各项发展改革措施顺利进行；及时掌握员工思想动态，做好员工思想引导和教育，让全体员工发扬主人翁的精神，为促进邮储银行改革发展作出重要贡献。
3、推进精神文明创建活动和企业文化建设。深入开展各级文明单位创建活动，营造和谐的工作氛围。深入推进创建学习型企业活动，加强员工银行职业操守教育，充分发挥先进的企业文化在团结、凝聚、引导、鼓舞、塑造员工方面的功效。
4、加强青年工作。以创建“青年文明号”和“青年岗位能手”为载体，调动青年员工的工作积极性、主动性和创造性，打造一支战斗力强的改革发展生力军。
（二）纪检监察工作
1、加强教育，进一步提高反腐倡廉工作的效果。深入学习贯彻中纪委十七届三次全会精神和同志的重要讲话，加强各级领导干部和高管人员的廉洁从业教育。
2、完善机制，构建纪检监察工作防控体系。制定《建立健全惩治和预防腐败体系20__-20__年工作规划》的实施细则，逐级签订责任状，明确责任分工和领导负责制。完善各项制度，加大各项业务自律监管和重点岗位监督检查力度，进一步建立健全各级领导干部廉政教育制度。
3、认真做好治理商业贿赂工作，完善案件防范管理。进一步做好治理商业贿赂工作，树立合规经营意识。认真落实查办案件责任制，加强对内控制度落实情况的监督和处罚力度。建立案件线索核查制度和紧急处置预案，加强案件的预防和管理。
4、妥善处理来信来访，努力提高工作水平。加强各级领导对群众工作的重视和指导，加强信息的反馈和沟通，完善工作制度和流程，加强对来信来访的督办力度，及时解决处理好问题，预防群体性上访事件的发生。
5、加强纪检监察队伍自身建设。加大各级分支机构纪检监察干部的培训力度，努力提高纪检监察人员的政策水平、业务素质和综合能力，更好地发挥纪检监察工作的监督作用。
五、发挥工会聚人心、创和谐的作用
以加强工会建设为着力点，激发组织活力，增强工会凝聚力，为企业改革发展做出新贡献。
1、围绕中心，服务大局 ，积极投身学习实践科学发展观活动。认真查找工会组织不符合科学发展观的问题，扎扎实实抓好整改；配合行政贯彻落实“
劳动合同法”、“劳动合同法实施条例”，落实集体合同制度；建立完善利益协调、诉求表达、矛盾调处、权益保障等机制，以职代会为基本制度，扩大有序参与，维护职工民主政治权利。
（二）重业务工作、轻党风廉政建设的问题在基层央行不同程度地存在。具体表现：一是少数领导干部认为人民银行监管职能分离后，对金融机构的高管人员、业务管理、机构设置等不再行使监管和审批权，滋生腐败的土壤在减少，因而对履行党风廉政建设责任制的重要性、必要性和紧迫性认识不足。二是有的干部职工认为党风廉政建设工作是党组织和领导的事，是纪检监察部门的事，存在事不关己的旁观心态。三是落实党风廉政建设责任制应从思想上树立人人有关，人人有责的自觉性不够，甚至错误地认为进行责任追究会影响人际关系和工作开展。四是一些部门领导，执行党风廉政建设责任制不力，存在安排部署多，深入落实少的情况。
（三）纪检监察人员综合素质有待提高。由于管理体制的制约，多年来基层央行人员呈递减趋势。纪检监察岗位人员大都年龄老化，缺乏年轻的、具备较高素质和较强综合能的纪检监察人员。随着金融业务的不断发展，日常工作技术含量越来越高，从而出现纪检监察工作跟不上业务工作发展步伐的情况，与案件防范要求存在一定差距。
（四）党风廉政建设工作“创新”难，“贴近业务、防范风险”要求高。一是多数纪检监察干部存在党风廉政建设工作就是查案子、反腐败的认识局限，而积极探索和创新纪检监察工作新思路、新办法的不多。二是对上级纪检监察部门出台的各项制度、规定往往被动贯彻的多，而结合本单位实际进行细化，主动贯彻实施不够。三是随着形势的发展，人民银行的日常业务相关知识的要求愈来愈高，业务系统更新愈来愈快，这就给党风廉政建设工作“贴近业务”带来了一定的困难和压力。
二、加强新形势下基层央行党风廉政建设工作的对策
（一）加强领导，实行党政齐抓共管。根据《中国人民银行党风廉政建设责任制实施办法》的要求，各级党委（党组）在抓党风廉政建设工作上要坚持党委（党组）统一领导，党政齐抓共管，纪检监察部门组织协调，业务主管部门各负其责，依靠群众支持和参与的工作格局。基层央行要贯彻落实这一《实施办法》，坚持从严治党，从严治行，加强防范；要坚持集体领导与个人分工负责相结合，明确谁主管，谁负责；一级抓一级，层层抓落实。要将党风廉政建设作为加强本单位党的建设和业务工作的重要内容纳入党委（党组）、行政领导班子综合责任目标管理，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，把党风廉政建设与业务工作紧密结合起来，做到同部署、同落实、同检查、同考核、同奖惩。
（二）立足教育，坚持预防为主的方针。思想教育是党风廉政建设工作的基础，针对当前影响开展党风廉政建设工作的不利因素，加强思想教育显得尤为重要。因此，必须从创新政治素质教育机制入手，加强对员工的党风廉政建设教育。一要坚持经常性地对基层央行党员干部和员工进行政治理论和时事政策教育，深入贯彻落实科学发展观。要开展多种形式的党性、党纪、党规和国家法律、法规以及金融规章制度、职业道德等宣传教育，使干部员工树立正确的世界观、人生观、价值观和地位观、权力观、利益观，在思想上增强遵纪守法、廉洁勤政的自觉性，正确行使权力、规范权力运作，不，不以职谋利，正确处理好权责利的关系，调整好心态，真正做到“有所为、有所不为”。二要坚持以人为本，抓好廉政宣传教育。从正、反两方面加强反腐倡廉思想教育，是增强基层央行干部职工法纪观念，构筑思想道德防线，保持干部职工队伍纯洁性的重要途径。要运用全国的、金融系统的模范典型的先进事迹对干部职工进行正面教育，激励他们勤政廉政，不断进取；同时，要运用直观、形象、具体、有震撼力的反面典型开展警示教育，使干部职工从中吸取教训，增强拒腐防变的能力。三要不断研究和探索教育的有效途径，提高教育的有效性，根据不同时期、不同阶段、不同任务和员工不同思想状况，灵活选择不同内容，进行有针对性的教育，在潜移默化中提高员工的思想觉悟，筑牢思想防线，形成“以贪为耻，以廉为荣”的氛围。四要坚持“预防为主，防范在先，查防并举”的反腐倡廉战略方针。要根据基层央行的工作特点，制定各种有效防范措施，加强人防和技防工作，做到以人为本，防范在先；以防为主，查防并举，着重构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，推进基层央行党风廉政建设的健康发展。
（三）搞好结合，充分发挥党风廉政建设为业务工作“护航”的作用。近年来，人民银行党风廉政建设工作与业务工作结合得越来越紧密，“一岗双责”涵盖了方方面面，延伸到每一个角落，较好地发挥了为业务工作“护航”的作用。为将“护航”作用发挥得更充分，必须适应职能转换的需要，努力做到“三个结合”：一是将党风廉政建设工作与基层央行的中心工作相结合。要求在工作中自觉做到“五同”，即党风廉政建设与各项业务工作同布置、同落实、同检查、同考核、同奖惩。二是将党风廉政建设工作与各部门的业务工作相结合。进一步修改、充实、完善对各部门落实党风廉政建设责任制情况的考评内容及标准，将党风廉政建设和反腐败工作各项任务和要求分解到各项业务工作中，责任到岗到人，建立起涵盖各部门、各岗位的责任机制。三是将党风廉政建设工作与基层央行年度目标考核相结合，定期开展落实党风廉政建设责任制工作情况自查、自评和考评工作，班子成员要自觉落实所分管部门的党风廉政建设责任制工作，定期向党委（组）汇报。党委（组）要对认真落实党风廉政建设责任制并取得较好成绩的部门及个人，按照年度目标考核给予表彰奖励，弘扬先进，鞭策后进，努力营造一种人人重视党风廉政建设、你追我赶的积极氛围，充分发挥党风廉政建设为业务工作“护航”的作用，保证基层央行各项工作任务的顺利完成。
《中国人民银行会计核算监督办法》第二十四条明确规定，监督部门应依据监督过程中发现的违规情况的性质及对资金安全的影响程度，将违规情况分为规范性问题、核算差错和事故三类。但从实际监督工作情况来看，事后监督中心应以核算质量和资金安全的影响程度为标准，将核算部门在业务处理过程中产生的风险等级分为四类，即：重大风险、严重风险、较严重风险和一般风险。
（一）重大风险
重大风险是指核算部门前台经办人员由于严重违反法律法规、相关规章制度和内控原则进行业务操作，引起账务混乱、资金损失、系统瘫痪或造成一定的社会影响、潜在较大资金风险的差错。具体包括：第一，制作虚假凭证、虚假报表、虚假账簿。第二，撤换和恶意更改会计凭证，特别是原始凭证、报表账簿。第三，账务处理存在“一手清”情况，经办人员使用其他人员的用户代码上机操作。第四，系统数据恢复未经部门主管审核批准。第五，手工填制转账凭证划转资金未经部门主管审核批准。第六，未贯彻执行国家有关财经法规和人民银行各项会计规章制度及操作规程，造成业务系统出现异常，不能正常处理各项会计业务。第七，其他有可能造成社会不良影响、资金损失或潜在的较大资金风险的差错。
（二）严重风险
严重风险是指尚未造成资金损失，但风险隐患较大，极易引起结算纠纷、形成人民银行垫款或造成一定的社会影响的差错。包括：第一，支付凭证无效：付款凭证大小写金额不符；金额、出票或签发日期、收款人名称涂改；付款凭证遗失；票据日期超过提示付款期、期票；付款凭证的签发人签章与预留印鉴不符；背书错误等。第二，发出业务差错：资金汇划业务与原始凭证不符，漏发、重发、错发往账等。第三，账务记载差错：串户、重记、漏记、错记、凭证与附件金额不符、退库无依据等。第四，重要事项未审批：重要事项未按规定的审批权限审批等。第五，与“八相符”不符的差错：账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡和内外账不符的差错。第六，上述差错以外的其他严重差错。
（三）较严重风险
较严重风险是指账务核算不规范，对核算质量影响较严重，但资金风险较小的差错。包括：第一，账务核算差错：科目、账户、凭证使用错误及一般凭证遗失、利息计算错误、利息入账不及时、未记复利、错账冲正不符合规定、表外业务未及时纳入表外科目核算或记载错误。第二，漏盖业务印章：漏盖错盖转讫章、业务公章、现金收讫章、现金付讫章等。第三，核算系统管理差错：初始化、日终处理不在正常的营业时间，操作员未及时签退，账户性质、计息方式、分成比例等系统参数设置错误。第四，缴存款差错：时间不及时、范围不正确、金额不准确、罚款未及时入账等。第五，上述差错以外的其他较严重差错。
（四）一般风险
一般风险是指影响会计核算质量，但无资金风险的差错。包括：第一，漏盖或加盖印章错误差错：凭证、报表等会计资料漏盖个人名章、附件章，加盖的章印不符合相关制度等。第二，凭证要素不规范：大小写金额、日期填写不规范，未写附件张数、凭证与附件张数不符等。第三，核算系统操作差错：支票业务未录入号码或录错号码，卡片要素与凭证、报单内容不符，重要空白凭证出售和使用与填写的表外科目凭证不一致，重要空白凭证分户账与登记簿核对不相符等。第四，资料报送差错：核算部门未在规定的时间内向事后监督中心报送资料，应报送的会计资料种类或份数不全，资料交接清单与报送的资料不符。第五，差错整改不及时：未按事后监督中心提出的时限要求及时整改差错。第六，上述差错以外的其他一般差错。
二、事后分层监督的具体内容
（一）日常核查
事后监督中心各岗位工作人员应严格履行好工作职责，按照《中国人民银行会计核算监督办法》的要求及其他监督管理规定，在法定的监督工作日之内，审核好核算部门业务处理依据是否合规有效，账务处理手续是否符合制度规定；加强核算过程监督，重点监督核算部门会计核算风险环节，维护资金安全；检验核算部门会计核算结果是否准确无误，会计信息反映是否真实完整；发现和督促纠正核算部门会计核算的违规情况，及时反映违规行为；向核算部门提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议。
（二）岗位互查
事后监督中心应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，对各监督岗位要设置A、B角，以防范监督人员兼职核算岗位或参与核算部门的会计核算；防止监督人员违反审核程序或超越权限实施会计核算监督；杜绝监督人员代替被监督对象更改差错和隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为的发生。同时，A、B角至少每个月都要选取某一时点对会计核算风险环节产生的监督业务进行互查，以进一步把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，加强风险防范。
（三）分管领导检查
分管领导应定期或不定期检查事后监督中心工作开展情况和各项规章制度执行情况，针对发现的问题和不足，督促工作人员不断改进工作质量、规范监督操作和提高履职能力，加强责任感、紧迫感、使命感和风险防范意识，努力做好各项会计核算业务监督工作，确保所监督的业务不发生差错和风险。
（四）部门主管抽查
部门主管应对监督人员审查核算部门会计核算业务的合规性准确性完整性和及时性情况、核算部门贯彻执行国家有关财经法规和人民银行各项会计规章制度及操作规程情况、监督人员按照监督办法和具体业务监督流程要求实施监督情况、监督人员记录每日监督过程和方法及分析和反映会计核算监督工作结果情况、监督人员跟踪核算部门差错处理和纠正情况等重要环节进行定期或不定期抽查。
三、事后监督实施评价工作的步骤
事后监督中心要通过日常的监督核查、监督岗位之间的互查、分管领导的检查、部门主管的抽查等多个层次，对不同风险点实行全面监督和重点控制。在分层监督的基础上，针对发现的不同情况和问题，结合涉及核算差错风险对会计质量和资金安全的影响程度以及核算风险发生的频率，采用定性与定量相结合的方法，对核算部门核算风险进行综合评价。事后监督中心对会计核算业务评价程序包括评价实施、评价报告和评价反馈等步骤。评价实施，是指事后监督人员对已经发现的各类核算风险进行识别、归类、综合，并按照《中国人民银行会计核算监督办法》及其他监督管理规定进行准确定性；评价报告，是指事后监督人员以监督过程中查实的核算风险为基础，并结合业务监督过程中所掌握的核算部门内控机制建立和内部管理情况，指出存在问题，提出完善会计规章制度、会计管理和内部控制的意见和建议；评价反馈，是指事后监督中心通过《会计核算监督通知书》、《事后监督工作动态》、《内部监督通报》、会计工作联席会议、事后监督工作联席会议、监督情况通报会等各种形式和渠道，向上级行、分管领导和核算部门反馈监督情况。
四、建立事后监督评价体系的积极作用
（一）能够实现会计核算业务风险分类预警
会计核算监督不仅要把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，控制核算部门操作风险，而且要在防微杜渐、实现监督分析预警方面发挥重要作用。事后监督评价体系的建立，可以充分利用业务信息和监督结果，对已发现的问题进行分类识别、鉴定判断，追根溯源，查找薄弱环节，分析风险隐患，进行预警提示，向核算部门提供有效的风险防范导向，从各个层面和环节消除风险死角和风险盲区。
（二）能够实现事后监督职能不断深化
积极适应业务发展变化需要，及时对监督中遇到的问题、查实的风险和与核算部门有争执的管理规定展开讨论分析，并形成有价值的监督信息和调研文章，为上级行修改和制定监督管理规定提供详实的理论依据。要通过卓有成效的工作，最终使事后监督工作由被动的合规性监督向积极的风险防范性监督转变；由单纯地履行监督职能向监督职能与评价职能并重转变，从而进一步深化监督内涵，提升监督层次和监督水平。
（三）能够实现监督资源的整合利用
评价机制的建立有利于有效利用和整合监督资源，通过各种评价形式的运用，既可以全面了解核算部门的基础情况，还可以建议内审部门、纪检监察部门就某一类问题进行专项审计和执法监察，从而充分发挥内控体系合力，进一步推进和完善“大监督”机制的建设和发展。
五、建立事后监督评价体系面临的问题
（一）事后监督管理体制不顺畅的问题
目前，分行和城市中心支行都设置有事后监督中心，但对辖区内地州（市）中心支行事后监督中心却不实行垂直管理。按照《中国人民银行会计核算监督办法》第八条的规定，会计核算监督工作接受上级行会计财务部门牵头支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导。由于管理体制的不顺畅，纵向、横向信息沟通交流平台未搭建，致使事后监督中心作用难以发挥实效，造成监督工作“无人”指导的难堪境地，影响了事后监督评价体系的统一应用。
（二）事后监督机制不健全的问题
人民银行设有总行、分行、省会城中心支行、地州（市）中心支行和县（市）支行五级核算主体。目前只有分行、省会城中心支行、地州（市）中心支行设有事后监督中心。从工作开展情况来看，事后监督工作只是定位于作为各级核算主体的内部岗位存在。同时，事后监督中心在工作开展中要接受核算部门的业务指导和监督检查，导致监督过程、手段、方法等受到了相应的制约，无法独立进行监督。由于没有赋予事后监督中心强制制约措施，监督工作只能是提意见、建议，发出会计核算监督通知书也成了软性工作。特别是县（市）支行的事后监督工作，基本是由会计核算单位自身进行，事后监督不能独立地进行，导致了事后监督内容的真实性、有效性无法考证，影响了事后监督评价体系的推广普及。
（三）事后监督资源分散的问题
事后监督中心与纪检监察、内审部门的工作内容虽有所不同，但目标都是防范会计操作风险和资金风险，同属人民银行内部的专职的再监督部门。但从实际运作来看，从分行至地、州（市）中心支行却把事后监督中心划归为非再监督部门，规定“由各分管会计业务的行领导分管事后监督中心工作”。这样就出现了有分管业务和监督中心的领导，又有分管纪检监察和内审部门的领导，致使各监督部门无法沟通，形成了“各自为阵，分兵作战”的局面。这样的体制还易造成领导与领导、部门与部门之间的工作矛盾，即造成人力、信息等监督资源的重复和浪费，不利于工作的正常开展，影响了事后监督评价体系的权威功能。
（四）事后监督职责不明的问题
目前，各地州（市）所辖管的县（市）支行会计核算资料、档案都集中在事后监督中心集中统一保管，各部门的自查、日常更正等工作都需要调阅会计档案。尤其是外部检查的时候，档案调阅量大、时间长、借调频繁，退回时很难做到各类会计档案各页清点入库，当出现会计档案损坏短缺时，难以分清谁的责任。各地州（市）事后监督中心直接面对机关多个业务部门和辖内各县（市）支行业务网点，而这些业务部门和县（市）支行网点都有自己的事后监督办法和规程，事后监督中心难以应付。由于规定不统一，若在监督工作中执行业务部门的规程，则违反了事后监督的操作规定，若执行事后监督的操作规定，又和业务部门的规程相矛盾，影响了事后监督评价体系的实效发挥。
（五）事后监督工作的模式创新问题
随着金融电子化的发展，依靠计算机网络技术，近年来基层人民银行的会计核算业务逐步摆脱了繁重的手工操作，代之以现代化的系统运用和计算机操作。但目前在事后监督工作中占有重要份额的国库业务的监督及行政财务、货币金银业务的监督，仍使用手工核对的方式，不仅监督工作效率低下，也大大增加了事后监督工作的操作风险，影响了事后监督评价体系的实施效果。
（六）事后监督工作管理规定更新修订问题
人总行于2010年11月4日印发了《中国人民银行会计核算监督办法》，同时废止了《中国人民银行会计事后监督办法》和《中国人民银行事后监督中心工作规程》。新的《会计核算监督办法》对会计核算监督主要任务和遵循的基本原则、监督人员应具备的条件和主要职责、监督人员享有的权利及禁止行为等都有较为明确的规定，但未对监督人员的职能培训，营业部门核算业务、国库部门核算业务、财务部门核算业务、货币金银部门核算业务的监督操作流程等未作详细规定，极易形成监督盲点，不利于资金风险的防范，影响了事后监督评价体系的顺利实施。
（七）事后监督的业务范围问题
2004年，人民银行事后监督单门单独设立后，其职能定位是对人民银行内部各专业会计核算业务开展独立的、连续的、及时的、全面的、重点的监督。从目前的情况来看，因人员配置问题和其他方面的综合因素，大部分基层央行的事后监督中心仅对国库、会计、货币金银等专业的会计核算业务进行监督，而其他专业的会计核算业务，如行政财务、外汇、固定资产等会计核算业务并没有完全纳入监督的范围，影响了事后监督评价体系的全面建立。
六、建立事后监督评价体系的相关建议
（一）改革事后监督管理体制
完善管理体制是加强事后监督的重要基础，也是充分发挥事后监督中心作用的前提条件。改革事后监督管理体制有两种方案：一是在可能的情况下，人民银行的事后监督工作实行垂直管理。上级行事后监督中心对下级行事后监督中心实行实时管理与指导，下级事后监督中心的工作业绩由上一级行事后监督中心和本行共同考核，以加强事后监督信息的沟通和共享，更好地发挥上级行与下级行事后监督中心之间的联动作用，保障监督人员的切身利益，全面发挥监督人员的工作积极性。二是改革事后监督中心的现行管理模式。事后监督中心应直接由行长（或行长授权副行长）和上级事后监督部门负责。将业务指导和监督检查权集中在上级事后监督部门，以期改变目前多头指导、无所适从、协调困难的局面。
（二）完善监督工作机制
整合人民银行内部监督资源，这是有效提高监督措施和加大监督执行力度的最佳途径。按照“防范会计操作风险和资金风险”的内控要求，应整合事后监督、纪检监察和内审部门的监督资源，建立健全“大监督”工作机制。合理划分各自监督职责，各有侧重，建成一个职能互补、信息共享、协调监督，确保各项金融资金安全的防控体系。从上至下，应由行长（或行长授权副行长）牵头组织三个监督部门，建立联席制度及信息沟通制度，统一部署安排，按各职责分工进行工作，以避免工作重复。共享监督成果，形成合力，互联防控提高人民银行在防范会计操作风险和资金风险工作方面的能力。基于这种思考，建议总行将纪检监察、内审和事后监督中心进行合并，成立纪检审计监督司（局）室，分支行也相应成立纪检审计监督处（科）室，实行统一归口管理。分支机构以省为单位实行垂直管理，这样就可以达到制度统一、操作规范、考核完备、交流通畅的目的。
（三）更新监督手段
监督手段的相对滞后与会计核算业务的快速发展已显得很不协调，落后的手工模式要体现监督的实效也不现实。因此，要以电子化手段提升监督工作的效率，使监督的事后性和手工性成为适时性和事前性，使监督的时效性和有效性得到充分发挥。这样，才能对会计、国库、财务、发行等核算业务进行深层次、多角度的监督，才能通过发现的问题和异常的情况追溯风险存在的源头，为建立科学、高效的事后监督评价体系提供必备的条件和良好的基础。
（四）明确职责，推行问责制
为发挥人民银行在防范会计操作风险和资金风险工作中的职能作用，建议总行应将事后监督中心纳入央行内部再监督部门系列，并赋予与纪检监察、内审部门相同的地位和权力。将事后监督职能定位于会计核算过程的再监督，并赋予事后监督中心必要的现场监督检查权，增加风险监督，风险评价，问题处理权等职能。实行问责制是事后监督全面贯彻落实人民银行内控防范的强有力的保障。事后监督人员要及时复审被监督部门的业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整。对在监督过程中有章不循、有据不依、违规操作的问题，要追究落实到人，并按规定从严处理，促使会计业务人员和事后监督人员认真履行职责。
（五）加大监督检查的力度和频率
引入责任追究权，是实行严格责任追究，强化监督处理力度的根本保证。一是实行严格的责任追究制度，按照“谁监督，谁负责，谁整改”的原则，跟踪检查责任者的整改落实情况，掌握是否存在整改走过场，整改留盲点和工作失职的问题，将发现的问题汇总抄报上级行或本级绩效考核部门，作为绩效考核的硬性指标；二是实行不定期的事后监督差错纠正检查制度，配足监督工作人员，全面开展现场检查会计核算差错的更正落实。要对发现的问题严肃追究相关人员的责任，并进行相应的处罚，确保监督在执行中不走样；三是注意增加监督检查的频率，对那些事中监督较难的业务工作，尽可能使问题早发现、早处理、早解决；四是需要上级行尽快界定业务部门会计核算责任和事后监督部门监督责任，只有明确业务部门和事后监督部门对会计核算风险防范的第一道和第二道防线的职责，才能有利于落实监督责任追究制度，彻底杜绝道德风险产生的可能。
（六）完善内部机制
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