【关键词】财务管理 乡镇 主要（代写文章：微信：13258028938）问题 原因分析 建议对策

近几年来，乡镇经济得到快速发展，为了更好的维护农民利益，农村财税体制也作出了相应变革，促使乡镇财务管理提上日程。随着基层组织对财务管理工作的重视，乡镇财务管理现状有所改善，然而通过审计工作，笔者仍发现财务管理还存在某些问题亟须解决，现根据个人的实践经验，将乡镇财务管理中的问题加以总结，分析其原因所在，并提出几点发展建议。

一、乡镇财务管理中存在的问题

（一）现金管理混乱

现金是重要的流动资产，在乡镇财务管理中现金管理将占据重要地位，然而仍有较多乡镇存在现金管理混乱现象，其主要表现有两个方面：第一，部分小额现金被个人所占有，致使零散的现金资产得不到有效的管理与利用；第二，库存现金严重超标，乡镇财产未得到有效的利用，加重现金管理难度。

（二）专项资金滞留严重

根据相关调查发现，我国乡镇存在较为严重的“重要钱，轻管理”现象，对短期利益过分追求，对专项资金的利用不合理，影响资金发挥应有的实效作用，造成专项资金滞留严重的不良问题。与此同时，受到项目建设影响也会造成一定的专项资金滞留问题，比如说项目设计发生变更、施工存在难度等，以及项目资金的拨付方式不同，或按进度拨款，或待工程验收后拨款等，这些资金拨付方式也会造成一定的资金滞留。要想解决这类问题，需要建立严格的立项机制，对建设项目严格把关，同时转变资金管理理念，加强对专项资金的利用，保证其发挥应有的价值效益[1]。

（三）财政预算问题

为保证财政预算的合理性，我国出台了《预算法》及其他相关法规，然而审计过程中却发现乡镇财政预算与规范要求相差甚远。乡镇存在严重的预算问题，具体表现在预算编制、调整、批复、执行等方面，尤其是财政预算方面问题更加突出，不仅编制方式存在一定的问题，编制内容更是多有遗漏，预算不全不细问题严重，常见的有项目资金不够细化，尤其针对年初资金；非税资金公开透明度低，在预算中无明确体现等。

（四）乡镇项目建设存在不规范管理

乡镇发展需要借助工程项目建设（代写文章：微信：13258028938）实现，尤其是在经济快速发展的新时期，乡镇项目建设与日俱增，因项目建设必将涉及资金往来，成为乡镇财务管理较为重视的问题。在进行乡镇项目建设时，多采用承包、协议建设等方式，在订立项目合同时为了减少工程结算款，出现了随意抵扣税款的不良现象，对规范化管理造成消极影响。

二、问题产生的原因分析

（一）领导重视不足

乡镇财务管理工作往往会受到领导意识影响，如果领导重视该项工作，将在很大程度上提升管理规范性，然而较多乡镇领导对财务管理的重视程度较低，主要表现在如下几方面：其一，忽视财务预算作用，乡镇财务主要由上级部门下划，政府拨款是乡镇财务的主要收入，乡镇领导往往遇事随机决策，不对财务进行提前预算；其二，乡镇领导变更频繁，而新上任领导往往对过去财务不追究，致使财务问题累积得不到解决；其三，领导在动用财务资金时，没有较强的交接意识，而管理人员往往顾及领导情面不能及时追回资金。

（二）财务基础差

当前，诸多乡镇面临专业会计人员不足问题，致使财务管理基础较差，严重制约了乡镇财务的规范化管理。财务基础差，主要表现在两个方面，其一，人员结构不合理，部分乡镇财务管理工作由办公室人员兼任，专业会计人员较少，甚至有些乡镇财务管理人员无从业资格；其二，管理人员素质较低，在具体的工作中责任心不强，比如说会计对出纳不进行监管，或者不能对财务工作及时处理等，甚至有些财务管理人员产生贪念，私吞政府钱财等[2]。

（三）乡镇财务管理暂不适应农村税改

近几年来，农村税改不断得到推行，对乡镇政府而言既有利也有弊，由于各项涉农税费有着明确的规范要求，乡镇上划款项受到限制，导致乡镇政府明显的入不敷出，当遇到大金额开支时只能挪用专款，然而这种“拆东墙、补西墙”的行为违反政策纪律要求。

三、乡镇财务规范管理的建议对策

（一）健全管理制度

完善的制度可对管理工作有所制约，为此健全管理制度是实施规范化管理的首要任务，制定并健全管理制度应从多方面入手：第一，规范现金管理。严格记录现金的进出账记录，并规定现金使用范围，若支出现金超出范围要求应做好把关；第二，职责分离制度。乡镇财务的各项支票、印章等应将由多人管理，尤其是将会计与出纳的职责进行明确划分，两者之间相互监督、相互制约，并共同核对各项账目；第三，规范收据管理。如采用自制收据，应明确收据填写要求，并对各项收据进行核实，保证收据规范。

（二）增强财务管理意识

乡镇财务管理水（代写文章：微信：13258028938）平高低会对农村经济有着重要影响，基于此，应对乡镇领导加强思想教育，通过宣传等方式，将财务管理的重要性告知相关领导，增强其财务管理意识。一方面，向乡镇领导灌输财务管理理念，使其掌握更多的财务管理知识，有利于在实际工作中将财务管理落到实处；另一方面，重视法律法规教育，增加乡镇领导的遵纪守法意识，自觉遵守财务管理法规，减少违纪现象发生，降低专款挤占、挪用等事件的概率[3]。

（三）提高管理人员综合素质

针对当前乡镇专业财务管理人员不足问题，相关部门应加强技术培养，并严格规范持证上岗要求，保证财务管理人员的专业技能水平。其一，可聘请专家授课，对财务管理知识与实战经验进行传授，使现有财务管理人员熟知管理制度、财经法规等；其二，进行职业道德培训，受到经济利益的驱使，财务管理人员的道德素质面临巨大挑战，因此应加强思想道德培养，提高人员素质。

四、结语

综上所述，基于乡镇现代化建设的新时期，针对乡镇财务管理面临的一系列问题，比如说现金管理混乱、专项资金滞留严重、预算约束不够严格、乡镇项目建设存在不规范管理等，应对造成问题的原因加以具体分析，找出病因有针对的进行改善。

参考文献

[1]赵江平.农村财务管理工作农村财务管理工作存在的问题及建议[J].当代农村财经，2015，02：48-50.

一、评议组开展工作的基本情况

这次对州、县财政系统开展民主评议政风行风工作的评议组由州直相关单位和部门、泸水县财政局及州特邀监察员中的人员组成。评议组本着对党、对人民和对被评议部门高度负责的态度，认真履行调查权、监督权、评议权，于年8月3日至9月30日对州县财政系统进行了广泛深入的评议。具体开展了以下工作：

（一）进一步统一思想，提高认识，把握政策。为切实加强全州财政系统政风行风建设，进一步优化财政保障和服务经济社会发展环境，做到依法行政，不断提高行政效率。针对损害群众利益和影响发展软硬环境等方面的突出问题，特别是近几年来，州县其他单位和部门对州财政局、各县财政局，农民群众对基层财政所工作有较大议论这一实际，深入开展民主评议政风行风工作。本项工作的目的是使全州财政系统服务保障意识进一步增强，依法行政行为进一步规范，工作作风进一步改进，群众满意度进一步提升，在全州财政系统形成良好的政风行风，更好地服务于全州经济社会发展大局。州政府纠风办、州监察局、州纪委监察局派出第三纪工委监察分局非常重视这次对全州财政系统政风行风的民主评议工作，于年8月3日召开了全州财政系统民主评议行风政风工作动员大会，8月12日，州政府纠风办举行评议员动员会议，以会代训，组织学习了有关行风评议政策和文件。并对如何认真开展好此次评议活动作了具体要求。通过学习，全体评议员进一步明确了此次评议工作的指导思想、目的意义、评议内容、方法和步骤，充分认识了开展这项工作的重要性和必要性，增强了对开展好这次政风行风评议工作的责任感和使命感，为搞好评议工作打下了良好的思想基础，确保了行评工作的顺利进行。

（二）采取“听、看、议、问、查”等方法，广泛征求意见和建议。评议组根据州县财政系统的特点，重点对领导抓行风工作情况，以及标本兼治、纠建并举、依法行政、廉政执法、公平执法、规范机关行政行为、简化办事程序、提高服务质量等政风行风建设情况，通过“听、看、议、问、查”等方式进行明查暗访，走访了解情况，征求社会意见，为评议组客观公正地评议提供了依据。

（三）听取州财政局自查自评汇报，开展面对面的评议。年8月26日下午，评议组召开座谈会，首先听取了州财政局开展政风行风评议工作情况及自查自评情况的汇报，查看了相关痕迹材料。同时还邀请州人大代表、政协委员和行业代表28人进行座谈，听取对州财政系统政风行风的意见建议。8月31日下午，评议组再次召开座谈会，与泸水县财政局、9个乡镇财政所的干部职工共50多人进行座谈，听取对州财政局政风行风建设的意见和建议。座谈会中，7名州人大代表，州政协委员、行业代表和15名泸水县财政局及乡镇财政所部分干部职工代表进行了发言，发言代表本着认真负责、实事求是的态度，对州财政局的政风行风建设提出了一些很好的意见和建议。

9月2日，评议组分别到泸水县上江乡和六库镇财政所开展走访活动，实地了解基层财政干部的工作环境和条件，与基层财政干部进行面对面座谈交流，征求基层财政所对州财政局政风行风建设的意见和建议。

评议组实地走访和座谈中了解到，一是两个乡镇所的办公环境拥挤，条件简陋，工作人员编制少，而且常年缺编，工作量大，经常性加班，其他乡镇所的情况也大体相当，希望改善办公条件；二是现在惠农政策多，财政所面对老百姓的时间多，有时会面对老百姓的责骂和不理解；三是基层财政干部出去学习培训的机会很少，希望多组织一些外出活动，学习外地先进工作理念，增长见识，提高综合素质。

由于乡镇所平时与州财政局直接接触的时间机会少，所以没有提具体的整改意见。

（四）发放问卷调查表，增强评议透明度。评议组根据州县财政系统的职能和行业特点，向州县财政系统工作联系密切的单位、社区、社团组织、企事业、人大代表、政协委员、机关事业单位工作者、企业管理者、工人、居民、农民、个体户等共发放问卷调查表425份，回收412，回收率为96.9%。收集到干部群众意见和建议41条，其中肯定意见5条，建议34条,意见2条。评议组对问卷表内“政风行风建设”、“从事具体业务工作”、“其他”三大块14项内容四个档次的评价意见进行的社会调查问卷进行了认真的梳理、归纳、统计。

二、对州财政系统政风行风建设的基本评价

对财政系统政风行风的评议有六个方面的内容。即：依法办事，制度建设，服务效能，队伍建设，工作业绩，廉洁勤政。州财政局党组为加强对财政系统民主评议政风行风工作的领导，于年7月成立了以局党组书记、局长和冬梅同志任组长的财政系统民主评议政风行风活动领导小组和办事机构，由局党组成员、副局长赵虎同志任办公室主任，具体抓全系统的政风行风评议工作，并于8月3日召开了全州财政系统民主评议政风行风工作动员大会。

经过社会问卷调查，走访基层，多方座谈，评议组得出如下评议结论：

（一）依法办事。随着社会经济的不断发展，改革的不断深入，财政部门职责越来越重大，资金运行范围越来越广泛，财政监督管理的难度越来越大，预防腐败的必要性和重要性日益突出。州财政局能认清并适应变化着的社会形势，能够及时全面地落实加强法制财政建设的要求，明确执法依据，分解执法职责，规范执法流程，强化执法责任，推进财政规范化建设。执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，按照规定的职责权限和工作程序履行职责，规范执法行为，做到依法办事。行政程序设定合理，过错责任追究制和评议考核制度落实到位。同时加强财政系统宗旨意识和反腐倡廉教育，一定程度地避免了，执法不严，以权代法，办事不公以及乱收费，乱罚款和各种摊派现象的发生。

（二）制度建设。州财政局在加强监督、惩处方面的制度建设，是按照《会计基础工作规范》和内控制度建设等要求进行的，早已建立健全了内控制度，执行严格，纪律严明，管理有序。严格执行财政总预算会计制度和行政事业单位会计制度。建立健全了资产管理制度，制定了资产购置审批制度，资产出租出借和收入管理制度，资产管理岗位职责制度等，规范和加强资产管理工作。内部监督机制健全，外部监督渠道畅通，奖惩分明，认真处理群众反映的问题。

（三）服务效能。建立和完善了各项制度，形成用制度管权、用制度管人、按制度办事的有效机制，各项政府制度建设综合推进，效能建设有力有序，权力运行公开透明，办事程序简化有效；政务和办事公开，服务承诺、收费标准及便民措施公开；服务群众文明礼貌、热情耐心；无门难进，脸难看，话难听，事难办和刁难群众、推委扯皮、效率低下等问题。加大财政宣传力度，按要求报送财政信息稿件，认真宣传财政政策、财政工作和财政惠民政策。

（四）队伍素质。领导班子团结、务实，组织实施了财政干部培训规划，力求全面提高财政干部的政策水平，业务能力，依法行政，依法理财能力，努力打造一支政治过硬，作风优良，勤政廉洁的财政干部队伍。

（五）工作业绩。正确履行工作职责，按期完成目标任务，工作成效明显，工作业绩突出，城市服务对象即机关事业单位满意度比较高。整个系统努力加大财政收入支出管理力度，推进财政管理科学化、精细化，财政管理体制改革创新有力。加强财源建设，积极培植财源，做好协税护税工作。全面推进部门预算，乡财县管、村级会计记账、国库集中收付、非税收入管理等各项改革。统筹分配财政性资金，财政收入指出管理有力度，能够科学、依法管理财政。保证工资按时发放、机构正常运转，保障民生支出、重点支出，有力支持了基础设施建设和社会事业建设。

但由于农村群众对基层所的实际情况不太了解，对基层财政所的工作存有一定的不满意见。

（六）廉洁勤政。财政系统在加强内部政风行风建设工作中，遵守党风廉政建设责任制，重视党风廉政建设，深入开展职业道德和廉洁从政教育。不断健全教育、监督、考核、奖惩等工作制度，遵守廉洁从政各项行为规范，建设服务型机关，提升财政部门公信力，树立清正廉洁的财政形象。紧紧围绕群众反映的突出问题，完善机制和管理，开展专项整治，纠正行业不正之风，杜绝、和吃、拿、卡、要等各种问题发生。同时开展警示教育，党性教育，激发广大干部职工的主人翁精神，推动政风行风建设，促进管理改革创新，广泛征求干部群众、社会各界和服务对象的意见、建议，充分发挥干部群众的监督作用。

从社会评议情况看，社会对州财政系统的评价是比较高的。对政风行风建设，从事具体业务工作，其他方面，三部分肯定意见都占90%以上。

三、州财政系统政风行风建设中存在的问题

评议组认为，州财政局领导班子对此次政风行风评议工作是重视的，认识是到位的，专门成立领导小组和办公室，一把手亲自抓、分管领导具体抓，一级抓一级，层层抓落实。同时，围绕人民群众关心、关注的热点难点问题，认真查找本部门存在的问题和不足，初步制定出了整改措施和方案，进行边查边改，取得一定成效。但是，财政工作与我州的经济社会发展需要，与科学发展观的要求还存在一定的差距，日常具体工作中也存在一些不足。通过广泛征求社会意见、召开不同形式的座谈会、开展民主评议，州财政系统还存在以下几个方面的问题和不足：

（一）对《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法规进行宣传不够广泛；

（二）尽管已经制定并已组织实施了财政干部培训规划，但基层干部职工认为业务培训力度仍然不够，需要大力加强业务技能培训，着力提升干部职工业务素质。评议组赞同此看法。

（三）评议组经过综合各方面意见建议后认为，由于财政系统工作具有特殊性，是权力和风险相依的，也是容易滋生腐败的行业。因此，要进一步加强干部职工的党风廉政建设教育，预防腐败教育，需要进一步加强部门内部管理，进一步健全行之有效的监管体系。

（四）在机关作风建设，转变工作作风，增强服务意识，提高服务质量方面和在建设“学习型、法制型、服务型、创新型、清廉型”财政队伍等方面进一步加强。

（五）加强基层财政所的建设。在不断加强业务培训的同时，需要不断加强基层财政所的基础设施建设，改善办公条件。另外，要创造条件，逐步配齐编制，减轻基层干部的工作负担。遇到基层财政所因为解决涉农资金发放而人手紧缺时，州县局要适时调节人员帮助，缓解压力，以防出现疲劳过度而发生意外或者业务差错。

四、整改建议

（一）加强依法行政的自觉性。要从落实科学发展观、构建和谐社会高度，进一步加强对《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法规宣传工作力度，采取多种宣传形式，提高社会各界和人民群众对财政工作的了解与认识。并畅通举报投诉渠道，切实维护人民群众合法权益。

（二）进一步加强自身建设。自身建设包括政治思想建设和业务能力建设两个方面。自身建设的好坏关系到州县财政系统在人民群众心中的整体形象，关系到人民群众的切身利益能否得到有效维护，关系到财政职能作用能否得到最大限度的发挥。要继续抓好班子建设和干部队伍建设，用正反两方面的典型事例教育干部职工，强化监督和管理，切实转变机关工作作风，提高工作效率和服务质量，努力建设一支政治合格、纪律严明、业务精通、作风过硬、廉洁高效的财政干部队伍，推进全州财政工作健康有序发展，推动全州社会经济全面发展。

一、以群众普遍关注的热点问题为重点，确定村务公开内容

推行村务公开和民主管理工作中，注重抓了五个方面的规范：一是规范村务公开项目，一般选择十二项内容，即村经济发展计划、财务收支、三提五统、两工使用、集体经营项目、公益建设、计生指标、宅基地审批、村级干部报酬、水电费收缴、专项资金和物资的使用分配、上级有关社会经济发展的优惠政策等。二是规范村务公开程序，对确定公开的事项，先由村民监督小组或议事小组审议，再经村“两委”会议审定后公布。对涉及村上重大村务的公开，还必须提交村民代表会议审议决定。三是规范村务公开形式，主要是通过召开会议公布和设置室内外公布栏公布。同时完善了村务工作档案，重新订立了各种会议记录本，群众意见登记薄等，便于上级督促检查村务公开情况，有利于群众随时查阅监督。四是规范村务公开范围，凡属公开的事项，要求村一级公布到组，组一级公布到户，村上重大事务要及时召集村民代表会议，由村委会主任负责报告工作，接受质询和监督。五是规范村务公开时间，根据所要公开的内容和要求，一般分为按月按季公布、半年公布、年终公布和随时公布四类。二、以清理财务为突破口，着力抓好财务公开

财务公开是村务公开的关键和重要内容，是群众关注的热点问题之一，能否真正推行村务公开，财务公开必须先行到位。针对我镇个别村村级财财务收支透明度差的状况，我们组织人力对村级财务进行全面审计清理，把一些群众不清楚、反映强烈的遗留问题搞清楚，还群众一个清白，为以后全面公开财务奠定基础。在财务清理工作中，突出了“两个重点”，即欠款回收和整章建制；抓住了“四个环节”，即清财、处理、兑现、建账；村上各项开支一般需经“两委”负责人共同签字，村民理财小组审核签章，报乡镇农经站审核备案后方可支付，一次性支出数额较大的，必须提交村民代表会议审议通过。乡镇农经站每月对各村财务进行核对一次账务，每季度对村财务状况审计一次，并将审计结果进行公布。这样才能够有效地制约了村级财务中收支的随意性，增强了财务的透明度，给了群众一个明白，使组织监督和群众监督有机地结合了起来。

 

1前言

 

事业单位大多是以承担行政职能、从事公益服务为主要宗旨的公益单位。开展各项活动所需的物质条件，主要依靠国家财政提供，其收支活动必须严格执行国家财经法规制度，并通过对资金的严格管控，防止资金出现浪费和损失。事业单位对收支活动实施内部控制，就是运用内部控制的基本原理和方法，通过规范业务流程、实施控制措施、制定评价标准，对其财务收支活动的主要风险进行防范和管控，以提高财务收支活动的效率和效果。其目标是实现单位收入支出合规合法、确保资金安全，提高资金使用效率。

 

随着国家财务制度的日益完善和事业单位内部控制的不断健全，目前事业单位财务收支活动得到持续规范。但仍有少数单位因内控意识淡薄，监督审批缺失，在单位内部管理中存在一系列问题，个别问题严重的单位甚至收支控制失灵。因此，进一步加强事业单位财务收支内部控制，及时堵塞漏洞，是事业单位加强自我约束和自我规范、构建廉政风险防控机制的必然选择。

 

1.1收入管理中存在的典型问题

 

事业单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。财政补助收入、上级补助收入纳入预算管理体制，从资金渠道看均由上级主管部门通过预算安排或专户拨付，这类收入风险较小。目前收入内部控制的问题主要集中在其他收入、经营收入、事业收入等方面，存在的最大的风险即收入不入账。如事业单位通过下属企业等收取单位办公用房、仓库房租，导致单位房租收入不入账;通过委托展览会务公司举办展会、培训，将展位费、培训费汇入单设账号或会展公司账号，造成展会、培训收入账外核算。这些问题的共同点即收入未纳入单位账内，未经财务部门归口管理。

 

在对某单位进行审计的过程中，发现该单位收入存在以下典型问题：

 

(1)业务部门长期以来依靠单位或个人信用进行交易;经销产品没有合同协议，财务部门对产品的生产计划、产品出入库及相关收入的应收未收情况等均不掌握。

 

(2)产品销售与财务管理相脱节。财务部门根据账内收到的款项计入往来科目，根据销售人员需要为企业开具销售发票后再确认为收入，不定期对账，造成往来资金长期挂账，每年大量余额结转。

 

(3)部分产品销售收入通过个人账户汇入单位及所属公司账户。入账收入只有个人储蓄账户汇款的银行进账单据。对收入是否完整，未进行有效监管。

 

该单位收入内控不健全，存在着收入流失、销售人员舞弊、私设小金库等风险。

 

1.2支出管理中存在的典型问题

 

事业单位支出包括事业支出、对附属单位的补助支出、上缴上级支出、经营支出和其他支出等。全面预算体制的推行已将单位各项支出纳入预算管理体制，十八大以来针对会议、差旅、培训、出国等各项制度的密集出台对支出事项进行了更严格规范。但从实际执行的情况看，个别方面仍存在制度不够细化问题;个别制度贯彻落实不到位，存在有法不依、执法不严的现象，最突出的表现即为支出内容不真实不完整;凭证未能明确反映支出事项的全貌，甚至使用虚假票据、以虚假合同、虚假事项报销等。

 

在对某单位经费支出审计的过程中，发现如下问题：

 

(1)内部审批流于形式。未规范内部支出事项的审批流程，支出发生后才集中补办相关审批手续，单位领导审核后，财务人员仅在报销领款环节签字，报销审核流于形式。

 

(2)关键岗位内控缺失。单位没有赋予财务人员应有的监管职责，财务人员不受重视，甚至有的单位没有独立的财务部门。实际执行中，财务人员只负责审核支出票据的真伪，对具体支出事项的真实性、合理性没有监督权，财务管理存在重大漏洞。

 

(3)以虚假票据或虚假事项套取资金。如以编制虚假名单领取劳务费方式;以收集单程车票报销差旅费方式套取资金;以各类超市、电商开具虚假办公用品发票形式;以虚构会议、加班事项的名义报销餐费支出套取现金等。

 

该单位支出内控不健全，缺乏统一有效的监控机制，存在着财务信息严重失真、套取资金私设小金库等风险。

 

2原因分析

 

产生以上问题的原因归纳起来主要有以下几方面。

 

2.1内部控制意识参差不齐

 

内部控制意识的建立是确保内部控制制度得以健全和实施的重要保证。随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布，我国行政事业单位内部控制的标准初步形成，内控建设已形成良好的社会氛围。但个别单位仍无法摆脱陈旧的思维桎梏，特别是在单位的收支管理方面，部分单位重创收轻规范，重业务轻管理。单位整体内控意识较为淡薄，领导监管缺位，业务人员轻视制度，财务人员不敢监管或无相应监管权力，内部控制严重缺失。

 

2.2管理制度不明确或不够细化

 

收支管理内部控制的建立和实施，首先要依赖于健全的财务管理制度。要完善事业单位收支内控体系，制度设计应尽可能细化。结合目前各单位实际情况，个别方面仍存在制度不够细化问题。如委托业务费支出目前尚无统一的制度规范，单位自行制定的委托业务费管理办法无标准可循，实际执行中对工作量、智力投入、相关物化成本等的设定缺乏科学量化的测算依据，一定程度上造成资金在受托单位沉淀或者向特定关系人、关系单位输送利益的风险。此外劳务费、试剂耗材采购、科研经费等都因制度细化程度不足存在支出风险。

 

2.3将财务收支制度等同于内部控制

 

《行政事业单位内部控制规范》出台后，缺乏实施方面的配套政策，使各单位对内控规范在实际工作中的指导运用停留在表面，对具体业务层面的内部控制缺乏深入研究，认为内部控制就是财务收支制度，只要依据国家财务管理的各类法规将单位的财务收支制度建立起来，单位的收支内部控制就健全了。这样产生的后果是舞弊者千方百计转换形式，掩盖其经济业务的实质。如招待费全部编制虚假的会议通知和签到表转换为会议费，将礼品支出开具发票时开为办公用品，在办公经费中列支等。

 

2.4内部牵制制衡机制未完全建立

 

单位收支内控失灵的一个特点就是内部牵制制衡的脱节。财务会计是收支管理内控体系的关键职能部门。个别单位以人数较少、部门设置简单为由，在岗位设置时未确保岗位职责权限明晰。从典型案例来看，经办人员随意性极大，财务部门不掌握合同协议签订情况，仅依据开具的销售发票确认收入;财务人员不履行支出审核职责，部分支出不考察具体成果、不核实事项真实性，甚至无相关说明，只要领导签批后财务就将经费列支，这些都直接引起收支内控失灵。

 

3对策建议

 

为加强事业单位财务收支内部控制，进一步提高财务管理水平，提出以下几个方面对策建议。

 

3.1加强引导，明确职责，构建良好的内部控制环境

 

《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”，良好的事业单位内部控制构建，需要单位“一把手”首先建立意识，单位领导要亲自参与内控体系，保证内控建设顺利实施。事业单位还应采取措施，对全体职工加强收入支出内部控制教育，转变与现有财务管理脱节的陈旧观念;确立财务部门收支管理关键职能部门的地位;建立单位“人人学制度、人人懂制度，人人守制度”的良好氛围。

 

3.2制度入手，建立机制，将制度嵌入内部管理流程中

 

首先事业单位要梳理现有收支管理制度体系，抓紧健全各项制度，对制度不够细化的应进一步细化，确保各项收支做到有法可依、有章可循。更重要的是要落实制度，将各项制度嵌入内部管理流程中，制度管人、流程管事，通过流程做到对事前、事中、事后的监管。如现行的会议费管理，除明确规定了会议开支的范围、开支标准、时间期限外，还通过对会议的计划审批与事前报备、会议报销须审批的单据、会议费支出结算方式等进行约束，规范支出内部控制的流程，堵住会议费管理各环节的漏洞。如果将会议费管理制度嵌入单位内部控制流程，严格审批报账，那么以虚构会议票据套取资金的现象便无处遁形。

 

3.3创新方法、优化手段，探索各类收入支出控制方法

 

收入支出的控制还应采取多种手段，如支出方式上，大额支出使用支票，小额支出推行公务卡结算。公务卡刷卡后报销时，需要提供公务卡刷卡支付的 POS 机小票和发票等原始凭证。财务人员须对公务支出的全部信息进行仔细审核，通过下载国库集中支付系统中的公务卡消费信息，与 POS机小票上的持卡人姓名、消费金额、时间、商户名称等信息进行核对，如果信息真实，国库核准采取授权支付方式，将报销资金转入刷卡人的公务卡中。一定程度上减少了虚开发票、凑票报销的现象，增强了公务消费的透明度。此外对通用设备购买推行政府采购、限额以上会议须在定点饭店召开等，都是经过实践检验而行之有效的手段。

 

3.4相互制衡，落实监管，层层审批把关堵住漏洞

 

事业单位收支内部控制的建立是一个系统工程，在单位内部，要合理设置职能部门，充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要求，明确各部门的职责，各司其职。明确财务控制职能，确保单位形成相互制约、相互监督的格局。如前述的典型案例中，财务人员如果能够掌握收入合同签订的信息，即可了解单位销售收入应收情况，核对实际到账的收入金额即可有效避免收入舞弊。单位决策具有重大影响的经济业务收支事项时，推行集体审议联签制度，推行办公会审议制度，在单位外部完善审计监督机制，通过纪检监察、审计部门的监督，构建完善的控制体系。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“*”重要思想为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照科学执政、民主执政、依法执政的要求，紧紧围绕县委、县政府对财政工作的要求和全年财政中心工作，以建设“创新、规范、勤廉、高效”财政机关为主题，以履行“八项服务承诺”为核心，以“心系群众、财政为民”为准则，以公正评议促进有效整改为手段，以社会各界广泛参与为基础，以强化社会监督为重点，以解决问题为目的，不断提高公共服务水平，建立健全公共财政体系，进一步树立全县财政系统心系群众、财政为民的良好形象，增强财政系统的凝聚力和战斗力，进一步密切与人民群众的血肉联系，推进法治型、服务型、责任型、效能型机关的建设，以优异的成绩迎接党的*胜利召开。

二、基本原则

财政系统民主评议政风行风工作必须坚持以下原则：

(一)坚持分级负责、下管一级，按照省财政厅、市财政局的统一部署，县、乡财政部门分级组织、分步实施；

(二)坚持标本兼治、纠建并举、综合治理、注重预防，既切实防范损害群众利益的不正之风问题，又注重制度建设和体制机制创新；

(三)坚持依靠人民群众，自觉接受群众监督，把政风行风建设置于全社会的监督之下；

(四)坚持边评边改，评改结合，把落实整改、解决问题贯穿于评议工作的全过程；

(五)坚持公平、公正、公开，严密实施，严谨操作，严格要求；

(六)坚持评议工作与评议行风相结合，既进一步优化机关作风，更进一步推进财政改革与发展。

三、评议对象和具体目标

(一)评议对象

根据省财政厅、市财政局的统一部署，财政系统民主评议政风行风工作的评议对象为全县财政系统，即：县局机关及各乡镇财政所。

(二)具体目标

1、进一步提高干部素质，努力培养一支有事能做、无事能思、张口能说、提笔能写的财政干部队伍；

2、进一步提高工作效率、行政水平、服务质量，努力打造快节奏、高效率、抓落实、抓到底的财政机关工作作风；

3、进一步增强依法行政、廉洁行政的自觉性，全面树立廉洁理财、服务兴财的良好形象；

4、进一步提高科学执政、民主执政、依法执政的能力，建设一支大度不失度、通气不怨气、分工不分家、揽过不揽功、交心不疑心的团结、有战斗力的领导班子。

四、评议内容

按照“评议工作与评议行风相结合”的原则，将评议内容分为评议工作和评议行风两个方面，评议工作实行牵头部门负责，综合部门协调，分步组织实施，形成齐抓共管、整体推进的工作格局：

(一)评议工作(责任领导：汪珍，牵头科室：预算科)

围绕今年财政部门突出抓好的重点工作，评议检查局机关及各财政所是否切实贯彻落实县委、县政府对财政工作的部署和要求：

1、实施46项公共财政政策情况

主要内容包括：所需配套资金是否在预算中全部足额安排，且及时到位；所下达的专项资金是否专款专用，并采取了有效措施杜绝弄虚作假、冒领挪用等行为；是否出台了创新性的贯彻措施，使群众反映比较集中的民生问题得到初步解决。(责任科室：预算科、各业务科室)

2、做大做优财政蛋糕情况

主要内容包括：是否充分发挥财政资金、政策手段，促进当地经济发展，增强县(乡)域经济的“造血”功能；是否切实加强对重点税源的监控，做到应收尽收；是否杜绝收“过头税”、掺“水份”等弄虚作假行为。(责任科室：预算科、乡财局)

3、优化财政支出结构情况

主要内容包括：是否切实做到了“五个确保”；新增财力是否实现了进一步向困难群众倾斜，向农村倾斜，向基层倾斜，向社会事业倾斜的要求。(责任科室：预算科)

4、加强资金使用绩效情况

主要内容包括：是否建立健全了资金绩效考评机制；大宗财政资金的下达落实是否实行责任制；政府资金的整合使用是否得到有效突破；重大财政政策执行过程的监督力度是否形成全方位绩效管理机制。(责任科室：监察科)

5、落实工资改革和清理规范津贴补贴情况

主要内容包括：是否严格遵循了全县指导性方案的规定，公务员津贴补贴的发放得到有效监督；改革所需资金是否得到有效保障；行政单位国有资产清查工作是否有序开展。(责任科室：预算科、国企科)

6、涉农补贴资金发放和监管情况

主要内容包括：各类涉农补贴资金是否及时足额到位；涉农补贴发放工作是否得到监控；是否有效防范了挤占、挪用和截留补贴资金情况。(责任科室：农财科、国企科)

7、加强财政预算管理情况

主要内容包括：政府收支分类改革是否有序开展；部门预算编制的透明性和科学性是否切实提高。(责任科室：预算科、国库科)

8、深化财政管理制度改革情况

主要内容包括：国有土地使用权收入等是否纳入了基金预算管理；是否实行了国库集中收付制度改革；“乡财县代管”改革试点是否稳步推进；政府采购规模和范围是否得到扩大；房地产税收征收一体化改革是否到位；涉农资金一卡式发放是否稳步推行。(责任科室：预算科、国库科、国企科、采购办、乡财局)

(二)评议行风(责任领导：万铭，牵头科室：办公室、监察科)

按照深入践行“八项服务承诺”，以建设“创新、规范、勤廉、高效”财政机关的要求，评议全县财政系统机关作风是否得到切实优化：

1、政务公开和事务公开情况

主要内容包括：是否建立健全了政务公开责任制度；是否推行和完善了政务公开和事务公开；政务公开事务公开内容是否全面完整；政务公开和事务公开的方式和手段是否科学直观，便于群众阅知。(责任科室：办公室)

2、廉政教育和干部队伍建设情况

主要内容包括：是否加强了党风廉政教育，切实落实了反腐败牵头治理任务，杜绝了本单位重大违纪案件发生；是否采取切实措施建立和完善了内部管理制度；是否重视财政干部的教育培训工作，使财政干部队伍素质得到切实提高。(责任科室：办公室、监察科、会计科)

3、依法行政和依规办事情况

主要内容包括：是否认真贯彻落实《行政许可法》，依法理财、科学理财、提高执政水平和理财能力是否得到切实提高；是否建立和实行了责任追究制；是否规范了收费行为，执行了国家和省、市规定的收费目录和收费标准；是否规范了执检、执收、执罚行为，做到按程序按规定依法依规办事、文明执法办事等内容。(责任科室：办公室、监察科、综合科)

4、党的建设和党员教育情况

主要内容包括：机关党建工作是否得到高度重视；是否发扬了党的优良传统和作风，遵循党的组织原则，严格执行民主集中制的各项规定；是否建立了先进性教育长效机制；是否开展了整顿领导干部“思想作风、学风、工作作风、领导作风、生活作风”系列活动，党员思想政治教育工作是否切实有效。(责任科室：办公室)

5、机关效能建设和制度建设情况

主要内容包括：是否制定了加强机关行政效能建设的切实措施；是否成立了局机关效能建设办公室和机关效能投诉办公室，是否建立了一把手负总责，各科室各负其责，全局干部职工积极参与的领导体制和工作机制；是否全面实行了岗位责任制、首问负责制、服务承诺制、一次性告知制、限时办结制、失职追究制、同岗替代制、否定报备制等八项制度；是否建立了快捷、高效的公文、政务处理制度且有效运行；办公自动化、金财工程工作是否得到稳步推进。(责任科室：办公室、信息中心)

6、改进机关作风和提高服务质量情况

主要内容包括：是否开展了正作风、强效能、优环境活动；是否扎实有效地开展了整顿“五风”系列教育活动；领导干部是否带头消除“四难”(门难进、脸难看、话难说、事难办)，不断改进机关作风；是否带头克服“四多”(会议多、文件多、检查多、培训多)，把精力集中到办实事，把功夫下到抓落实，把本领用在促发展，不断提高服务质量；是否重视工作，并建立责任制度；是否进一步提高办事和决策的透明度，建立了受理投诉机构、公布投诉电话，及时有效的处理投诉问题，自觉接受社会各界的监督。(责任科室：办公室)

7、办理人大建议、政协提案情况

主要内容包括：人大建议、政协提案办理工作是否制度化、规范化，代表、委员提出的建议、提案是否得到切实解决。(责任科室：办公室、各业务科室)

8、财政惠民政策的宣传落实情况

主要内容包括：是否重视财政惠民政策的宣传工作，是否采取了切实措施，扩大财政宣传力度，通过宣传党和政府的财政惠民政策，使惠民政策得到切实贯彻执行，使广大人民群众更好地享受到了改革发展的成果。(责任科室：预算科、各业务科室)

五、组织实施

全县财政系统民主评议政风行风工作，坚持“两手抓、两不误”，把民主评议政风行风工作与整顿“五风”系列教育活动相结合，融于财政各项工作之中。评议工作采取统一组织，分级负责，条块结合，上下联动，分类评议，成果共享的办法组织实施，做到评上议下，评深议透。

(一)县财政局成立全县财政系统民主评议政风行风工作领导小组，由吴国庄同志任组长，章小林、陶武文、汪珍、熊鸣飞、万铭、钟声浪、胡伟华同志任副组长，熊鸣飞同志为常务副组长，文逸贤、樊国平、邹金莲、潘青川、樊凌香、许天成、熊毛德、高华、彭结华、章玉琴、舒青、黄义荣、吴主利、吴玮晶为领导小组成员。下设办公室，万铭同志兼任办公室主任。办公室设宣传材料组、督导检查组、综合联络组，具体负责全县财政系统民主评议政风行风工作。

(二)各财政所要成立相应组织机构，统一部署本部门及乡镇财政所的评议工作并对县局各科室进行评议。

六、步骤方法

集中开展民主评议政风行风工作从6月中旬开始，至9月底结束，为期4个月。具体步骤方法如下：

第一阶段：全面部署，深入动员(6月25日至7月10日)

按照动员大会的部署和要求，通过文件、简报、会议等形式，广泛宣传，积极发动广大干部职工主动、自愿参与评议工作。

1、召开全县财政系统民主评议政风行风工作动员大会，进行全面部署和动员；

2、县财政局和各财政所成立民主评议政风行风工作领导小组，设立办公室，抽调精干人员集中办公；

3、县财政局和各财政所认真制定本部门财政系统开展民主评议政风行风工作的实施方案，并逐级上报市、县财政系统民主评议政风行风工作领导小组办公室备案。

4、开展“六个一”活动，进行深入动员。即：发出一份倡议书，每人发送一条廉政短信，组织一次爱心献血活动，召开一次座谈会，举办一次预算单位会计培训班，开展一次心得体会征文。

第二阶段：征询意见，自查自纠(7月11至7月23日)

开展“财政干部下基层”活动，广泛征询社会各界意见建议，全面开展自查自纠活动，进行群众满意度调查。

1、以“上门走访、上门服务、上门征询”为形式，广泛征询意见，统一问卷，统一步骤，召开各层面的座谈会，征询社会各界对财政工作及财政部门自身建设的意见和建议；

2、通过电视台、墙报等公布本部门投诉电话、电子信箱，广泛征求意见和建议；

3、开展“人人争当啄木鸟”活动，全县财政干部职工要根据评议内容开展自查自纠，查找自身不足，反映所在单位存在问题，逐级汇总报上级财政系统民主评议政风行风工作领导小组，并报本级政府纠风办；

4、迎接省、市财政部门，省、市社情民意调查中心对县财政局群众满意度调查。同时积极与县统计局联系，制定方案，开展对各财政所群众满意度调查。

第三阶段：反馈意见，整改建制(7月24日至8月24日)

8月份为财政部门“政风行风集中整治月”。财政部门要紧紧抓住解决实际问题这个关键环节，按照“问题不解决不放过、群众不满意不通过”的要求，把落实整改、解决问题贯穿于评议工作的全过程，以实实在在的工作效率和效果取信于群众、取信于基层、取信于企业。

1、县财政局将组织人员对广泛征询部门的意见建议，原汁原味、面对面地向其进行反馈，下级财政部门及业务科室必须当场表明整改态度；

2、在“集中整治月”期间，动员全体财政干部职工，开展集中行动，对评议意见和自查自纠出来的问题，特别是群众反映强烈的突出问题，逐条进行整改，对能及时整改的立即整改，一时难以整改的作出说明，制定切实可行的整改计划，并建立健全本单位政风行风建设的长效机制；

3、将整改落实情况进行汇总，并逐级上报到市、县财政系统民主评议政风行风工作领导小组，同时报县政府纠风办；

4、结合整改工作，积极组织开展全县财政系统践行“八项服务承诺”先进集体和个人评比活动；

5、参加全省会计知识竞赛，宣传新出台的《企业会计准则》，服务广大财会工作者。

第四阶段：检查评议，集中统分(8月25日至9月7日)

组织评议组进行检查评议，并进行封闭统分、排名。

1、对照检查评议方案，认真做好市财政局对我县的检查评议工作；

2、按照分级负责，下管一级统计汇总的统分方法，对照评议内容，对各财政所工作组织开展情况、自查自纠情况、整改落实情况开展检查评议，检查评议报告及检查评议分由检查评议组集体研究讨论，由检查组组长签字负责，并报县财政系统民主评议政风行风工作领导小组；

3、将群众满意度调查和检查评议情况集中进行封闭统分，对统分结果进行排名后，逐级上报到全市财政系统民主评议政风行风工作领导小组，同时报县政府纠风办。群众满意度检查、检查评议应按以下方法进行综合打分，采取百分制计分，计分方法如下：

群众满意度调查占总分70%，测评分为优秀、满意、基本满意、不满意四个等级，分别设定加权数为0.9、0.8、0.7、0.5；检查评议分占总分30%，其中反馈意见的整改落实情况占总分20%，自查自纠情况和其它评议内容占总分10%。

第五阶段：通报结果，总结表彰(9月7日至9月19日)

1、县财政局汇总各财政所工作开展情况，起草全县财政系统民主评议总结报市财政系统民主评议办。

2、对创建“效率温馨”财政机关，履行“八项服务承诺”工作进行总结宣传，掀起“学先进、追先进”的高潮，深化民主评议政风行风工作效果。

七、工作要求

(一)提高认识，统一思想。全县财政系统干部职工务必提高认识，高度重视民主评议政风行风工作，把思想统一到工作部署上来，把开展此次活动纳入重要议事日程，认真研究，及时部署，精心实施，确保思想到位、工作到位、责任落实到位，务求取得实效，推动财政部门机关作风的优化和财政管理改革的深入。

(二)加强领导，集中人员。全县财政部门和广大财政干部职工，特别是主要领导干部，要充分认识政风行风工作是塑造财政机关服务品牌的重要形式，是推进财政系统党风廉政建设的重要手段，是深化财政管理与改革的良好契机，是提高公共服务水平，推进公共财政体系建设的具体体现。把行风评议作为今年财政系统的一件大事来抓，自觉自愿的接受评议，真心实意的搞好整改，抽调精干人员具体组织实施，并从人大、政协、派、工商联、企业家协会聘请政治素质好，参政议政能力强，办事公道正派的同志担任评议员，参加评议工作，保障评议公正。

(三)精心部署，体现特色。按照“抓实事，出实效”的要求，认真研究本单位在机关作风和财政工作中存在的问题和突出矛盾，有针对性的拟定民主评议政风行风的实施方案，制定每个阶段的工作计划，公正组织群众满意度调查，力求科学、有效、创新，突出针对性和可操作性；结合财政系统实际，认真组织实施各项“规定动作”，创新“自选动作”，统一步骤，精细操作，有序推进，以评促改，以改促效。

(四)深入整改，突出实效。按照强化责任，落实到人的要求，认真建立健全整改落实情况报告制、整改情况督查制、工作责任追究制，真正把这次民主评议工作的各项任务及相应责任落实到具体岗位和人员，并考核到人，做到事有专管之人，人有专司之责，形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面，确保整改工作取得实效，推进财政工作开展。

(五)严肃纪律，廉洁评议。评议工作做到“八个严禁”：严禁编造、隐匿或违规销毁评议资料；严禁篡改统计数据或评议名次；严禁用不正当手段拉票买票；严禁接受被评单位安排的请客送礼、娱乐活动和旅游考察等；严禁利用评议之便向被评单位谋取不正当利益，严禁违规向被评单位提供投诉举报问题的单位或人员情况；严禁刁难或报复投诉举报单位或人员；严禁其它故意损害评议工作的行为。参与组织实施评议工作的部门及其工作人员违反上述规定的，追究相关责任人的责任，情节严重的，给予相应的纪律处分；被评单位违反规定的，直接列为年度评议不合格单位。

代写文章微信：13258028938 抖音账号：文章写作知识屋 代写文章微信：13258028938