公司财务存在的问题和不足篇1

【关键词】 财务集约化；基层供电公司；ERP

随着“SG186”工程的成功完成，财务集约化管理已经在国网公司进入应用阶段。各学者和专家就财务集约化的应用现状提出了许多看法，王学亮总结分析了其成功经验；温庆海提出从公司层面、财务部门层面、业务部门层面、工作人员层面推进财务集约化管理；汪力、冯春兰等从财务信息化角度分析了财务集约化管理存在的问题及解决对策；余立军从组织实施、业务整合、重点选择和信息化建设等方面提出电网企业集约化管理的保障措施建议；周骏以省级电网公司为背景，对资金集约化管理进行了分析和论证；王永对网省电力公司财务集约化体系建设过程中存在的问题做了分析。本文从基层供电公司的实际情况出发，分析了财务集约化管理在基层供电公司实施过程中面临的实践问题，并提出加强财务集约化管理在基层供电公司深化应用应采取的相应措施和建议。

一、财务集约化管理的内涵

财务集约化管理是指以现代信息技术为手段，以“强管理、创效益”为核心理念，以手段网络化、业务流程化、机构扁平化、财权集中化、监控实时化、预算模型化、核算标准化为特征，以增强财务管控能力、提升运营效率和效益为目的的集中、精细、高效的财务管理方法。电网企业的财务集约化管理体系集中体现为“六统一”和“五集中”。“六统一”即统一会计政策、统一会计科目、统一成本标准、统一信息标准、统一组织体系、统一业务流程；“五集中”包括会计集中核算、资本集中运作、资金集中管理、风险在线监控、预算集约调控。

二、财务集约化管理存在的问题

1.对市（代写文章：微信：13258028938）场调研的投入不足

在财务集约化管理模式下，基层供电公司更偏向于完成经上级审批通过的计划性工作，由于现实用户需求的易操作性，基层供电公司会更注重满足现实用户的需求，而对潜在需求缺少足够的重视，对属地市场的发展趋势和客户需求了解不足，对市场预测数据的收集、整理、分析不足，不能形成系统的市场挖掘、市场反馈、市场分析、市场满足等市场应对机制。

2.财务集约化管理思想认识不足

基层供电公司对财务集约化管理模式的认识不足主要体现以下几个方面：第一，对财务集约化管理的理念没有清晰的认识；第二，基层供电公司各部门容易将上级公司分解下达的指标和本公司的自身发展目标相混淆；第三，财务集约化管理过程中需要实现的标准化、流程化、规范化、制度化等配套体系，导致员工对管理模式和领导安排具有依赖心理，工作没有积极性、主动性。

3.反馈机制不健全

财务集约化强调管理职能中“计划、控制”功能的发挥，主要呈“自上而下”的集中管理模式，要求组织结构等模式统一。缺少基层供电公司向上级反馈的途径和渠道，基层供电公司感受不到财务集约化管理模式的优越性，不利于调动基层供电公司的工作积极性，会加剧上级单位和基层供电公司的发展矛盾。

三、相关对策措施

1. 坚决贯彻国网公司政策要求

切实贯彻国网公司和网省公司的政策要求是财务集约化管理在基层供电公司有效实施的前提。由此必须将基层供电公司的管理模式纳入国网公司的管理体系当中，保持各项业务活动与上级单位系统的一致性，保证财务集约化管理的实施工作在基层供电公司有一个良好的政策环境。

2. 详细制定企业发展规划

同时完成上级指标（集团公司战略目标的要求）和满足市场需求（公司自身价值最大化的要求）是财务集约化管理模式下基层供电公司的使命。上级指标任务的完成要求制定企业发展规划，以便科学、合理地确定上级目标的实现方式和实现途径；同时提高市场应对能力更加需要制定完整的具有前瞻性的企业发展中、长期规划，以增强对市场的预测能力、判断能力和应对能力。

3.努力提高市场预测能力

思想认识是关键，基层公司领导要从转变发展方式的战略高度牵头学习财务集约化管理理念及方法；执行力是重点，构建统一的组织体系、完善队伍建设、运用统一的信息标准、形成系统的标准化工作流程，增强员工对标准化业务流程的执行力；基础数据为基石，基础数据不仅是市场分析的基础，也是财务集约化管理的重要支撑，必须加强对基础数据的搜集、整理、分析、管理；资金支撑是保障，编制数据要真实、编制方法要科学、编制指标要细化、预算编制结果要经得起市场的考验。

4.建立反馈机制

上下级沟通渠道的畅通，不仅有利于上级对下级的控制、监管，更有利于上级深入了解下级的实际情况，基层供电公司同时面对上级单位的刚性要求和易变的市场环境，要做到计划和实际的零差异是比较有难度的，尤其是不可预测因素如自然灾害、“地方政府发展规划”的变动等，在超出基层供电公司自身的承受能力时，就需要上级单位能给予基层供电公司足够的关心和人、财、物支持，由此有必要建立健全的反馈机制，保证上级单位和基层供电公司的沟通渠道畅通，降低信息的不对称程度。

四、结论

财务集约化管理是对传统管理方式的变革，是一项系统性的工程，各部门实体之间的协调沟通是管理提升的关键。不仅需要基层单位顺应集团财务管理趋势，服从大局，统一认识，在实践过程中不断探索、完善，同时也要求上级单位要考虑基层单位实际，发挥优势解决下属单位的实际问题，使基层单位能真实体会到财务集约化管理的优越性。本文仍存在不足，在接下来的研究中将通过定量与定性分析相结合的方式更深入的研究财务集约化管理问题。

参考文献：

[1]王学亮.国内外大型企业集团财务集约化管理经验及对电力企业的借鉴[J].能源技术经济，2010，（代写文章：微信：13258028938）22（11）：53-57

[2]温庆海.浅析公司财务集约化管理-以电网公司为例[J].商业经济，2011，（6）：4748

[3]汪力，冯春兰，石金平.国家电网公司财务集约化信息化研究与应用[J].电力信息化，2011，9（2）：5559

[4]余立军.从企业价值链看电网企业“三集五大”集约化管理[J].能源技术经济，2011，23（5）：5761

[5]周骏.电网企业资金集约化管理研究[J].广东电力，2010，23（10）：6669

[6]王永.关于财务集约化管理体系建设有关问题的思考[J].会计之友，2011，36（12）5357

公司财务存在的问题和不足篇2

关键词：上市公司;财务监督;问题;原因

近年来，上市公司在国民经济中占据的地位和发挥的作用越来越强。然而，上市公司财务监督运行中存在的问题，造成了现有监督作用发挥不够充分，所有者财务监督和经营者财务监督的主体作用需要进一步强化。

一、中小股东财务监督主体作用有待完善

从出资者财务监督看，中小股东对监督内容的获取主要依赖上市公司披露的有关财务信息，相关内容的及时性和全面性还不能对其实施有效财务监督提供足够的保障，加上小股东自身业务知识和监督能力的不足，需要更多地依靠控股单位和投资机构等财务监督活动的开展。中小股东财务监督效力较弱，造成了出资者财务监督主体的部分缺位。因此，中小股东的监督能力和渠道受限，是造成财务监督主体部分缺位的重要原因，其监督主体作用有待进一步发挥。

二、财务监督职权需要进一步

科学划分财务监督体系中各监督主体的职权划分应按照委托关系形成有机联系、相互协调、彼此作用、相互制衡的机制。当前，一些上市公司所依据的财务监督制度之间不同程度地存在功能定位不清晰的情况。一部分上市公司股东大会、董事会、监事会等主体的财务监督职权在内部管理制度划分上（代写文章：微信：13258028938）还没有比较完善的操作细则，对公司经营活动进行监督的内容有时存在重叠的情况，使得监督体系非常复杂，也影响了财务监督效率的提升。

三、第三方财务监督的局限性

第三方财务监督是以第三方中介机构为主体对上市公司实施的财务监督。如会计师审计的主要职责是对公司财务报表的公允性和合法性发表独立的意见，监督内容一般包括财务报表、经营活动合规性等。注册会计师由于其具有独立第三方的身份，其审计结果具有较强的说服力和鉴证性，能够为广大财务信息使用者提供有效的监督依据。但审计行为具有特定的发表意见和出具报告目标，在有效兼顾对企业经济活动和财务收支的财务监督职能上还受到监督时间和监督过程的限制。

四、从公司治理角度分析上市

公司财务监督问题的原因一是公司基本治理问题的存在。分析上述监督问题的原因，除了法律制度不健全等外部环境外，还反映出公司内部治理的基本问题没有从根本上有效解决。公司问题的存在，在经营规模和组织体系日益扩大的情况下，所有权与经营权的分离状况，组织层级的分工授权体系，都可能对财务监督主体有效实施监督活动带来较大的难度，影响经营活动财务监督的效果。二是公司衍生治理问题的存在。上市公司内部治理基本问题的存在，在公司治理的实际运行中产生了相应的衍生问题。一方面是二级问题，在基本问题存在的情况下，进一步加大了监督成本，增加了监督难度；另一方面是多元化目标降低公司治理效率的问题。上市公司经营目标的多元化是公司承担社会责任、兼顾利益相关者利益的必然要求。主动的、科学有序的多元化经营目标，有助于公司建立良好的社会声誉，促进公司未来的长期发展，实现公司经济价值和社会价值的进一步增长。但多元化目标如果得不到科学管理和规范实施，很可能会造成上市公司的成本上升、治理效果不高。

信息的对称性在现有公司治理框架下起到了影响公司治理效率的关键作用。公司的股权信息、组织信息、目标信息、决策过程信息、经营行为信息、经营绩效信息都可以从公司财务信息中得以反应和体现，加强公司财务监督机制的建设，使委托方、方和利益相关者掌握充分的企业信息，不仅能降低成本，提升公司经营绩效，而且能够促进各方治理主体更好地发挥自身职能，形成有效的财务监督体系。

参考文献：

[1]范英杰，马晓芳．公司财务监督体系重构研究[M]．北京：经济管理出版社，2010：67．

[2]蔡锐，孟越．公司治理学[M]．北京：北京大学出版社，2013：4-5．

[3]李向荣，牛芳．国有控股上市公司治理机制研究[M]．北京：经济管理出版社，2013：62-64．

公司财务存在的问题和不足篇3

摘 要 上市公司的财务问题伴随着安然、世通等公司的破产事件逐渐进入到人们的视野中，完善建立健全而有效的控制机制是企业能够健康发展的保证。从国内外审计的发展来看，上市公司进行内部审计也是现代审计的发展方向。本文从三个方面对上市公司财务报告中的内部审计问题和问题出现的原因进行充分的分析。

关键词 上市公司 财务报告内部控制 审计问题

安然等知名企业曝露出在会计造假事件，给资本主义市场带来了严重的损失，打击了投资者的信心，美国迅速制定相关的法律条款对这类问题进行约束。财务报告控制审计作为注册会计师中新出现的的一项关于审计方面的业务，对相关企业具有很大的作用。财务报告内部控制审计成为现代化审计发展的方向。在我国内部控制审计还存在大量的问题，财务报告的内部审计问题应引起人们的足够重视。

一、研究背景

2001年美国的安然公司出现震惊世界的财务问题，宣布企业倒闭，这成为全球最大的财务丑闻，投资者和相关的监管部门把所有的原因归罪于企业内部管理的实效导致。第二年美国颁布《2002年上市公司会计和投资者保护法》的出台，该法又被称为萨班斯法案.。这部法律第404条规定：上市公司必须向投资者如实的回报企业的内部情况，并且应聘请公司外部的审计师对公司财务报告和公司的内部情况进行审计，该条款被看做是最难实施的条款之一。美国做出相关调整以后，很多国家紧随其后，建立企业的内部控制机制，并希望通过这种方式降低上市公司的审计过程中出现的风险，最终可以起到提高审计质量的效果

二、上市公司的财务报告中出现的内部控制审计问题

我国的部分上市公司资源评审审计机构对内部的财务报告进行审计，并进行相关披露，通过对我国上市公司的情况综合分析，发现我国上市公司进行的审计工作中主要存在以下方面的原因：

1.上市公司对聘请审计师的主动性不够

根据对上市公司进行的市场调查发现，上市公司自愿聘请审计师对内部财务进行审计的只有百分之二十左右，这表明上市公司自愿聘请审计师进行内部审计工作的动力不够。我国在很多方面存在法律法规不完善的问题，在这方面问题同样存在，我国法律并没有对上市公司聘请审计师对内部财务进行审计进行严格规定必须执行，只是在政策上鼓励实施，这就增大了上市公司领导层的选择空间。强制性是法律规定必须实施的条文，若没有实施，就会受到法律制裁，但是鼓励性的法律条文即使未能达到相关规定的要求也不会受到来自监管部门的处罚，这就使上市公司对这条规定抱着从宽执行的态度。鼓励性条文的执行要求执行对象有很强的道德约束力，属于非常高层面的要求。

2.内部控制信息的披露问题

在我国上市公司的财务报告中内部控制信息的披露方面存在众多的问题，目前我国所涉及到的内部控制披露问题主要设计到以下几个方面：年终报告；证券交易说明书；招股所进行的新规定。我国内部控制信息披露存在不足主要体现：内部控制信息披露的相关规定不合理：对上市公司的披露和对银行、保险公司的程度明显不同，对上市公司的要求明显偏低，但是对银行、保险公司的要求非常严格；对披露的内容和格式没有正确的样本规范：；对内部控制信息的主体没有进行严格规范：一般上市公司进行信息披露主要是依靠董事会；另外注册会计师的审计意见不到位也是进行内部控制信息披露的过程中出现的问题。

3.财务报告内部控制审计的质量不够

据相关统计显示，上市公司的内部控制审计报告中所填写的审计意见大多是标准无保留，这与我国企业内部建设的现实状况明显不相符。事实上，我国上市公司的财务报告内部控制审计的质量明显不足，仍然有很大的提升空间，大量存在与事实不相符的审计报告。执行性内控范围在工作开展的过程中遇到很多麻烦，例如，企业的领导者不够重视。做好内部控制的审计工作对内部控制建设起到决定性作用，相关企业应给予充分的重视。内部控制的审计报告在数量上明显增加，但是并不意味着内部控制审计已经走向正轨。

二、内部控制审计问题的原因分析

1.上市公司对聘请审计师主动性不够的原因

我国的上市公司的原形式国有企业，使得我国许多上市公司的体制还存在不完善想象。上市公司没能形成较好的企业管理，在企业的构架不完整的情况下，公司管理人员没有办法做到高度重视内部问题，公司运行的控制程序，不能调动积极性。进行审计的费用问题也是上市公司考虑聘请审计机构的重要原因，审计所花费的费用是一笔不小的开支，但是却对股价没能造成很大的影响，所以有些企业会衡量是否有必要对这方面的问题进行披露。我国的信息使用者一般的注意力都会在财务方面，对非财务的信息的注意力远远不足，这也成为上市公司对提高内部的审计报告主动性不强的原因。

2.内部控制信息的披露问题不完善的原因

上市公司财务方面管的内部控制信息披露问题充分体现了我国在这方面的监管制度不健全，缺少相应的法律条文规范相关问题。上市公司对内部情况问题一般只愿意对公司正面形象有利的方面进行披露，避免负面影响造成公司损失情况发生。企业内部管理人员对披露问题的认知程度不够，管理者未能以理性的监督正确对待内部控制信息的披露问题。内部控制信息的披露方式不够完善，造成大多数的上市公司将披露内容分散于年度报告中，并不能引起足够的重视。

3.财务报告内部控制审计的质量不够的原因

会计事务所进行内部审计的经验不足，我国的内部控制审计业务近几年才开始发展起来，其中大多的会计师对进行内部控制审计的经验明显不足，还在学习和完善阶段，但是企业的财务报告内部控制审计工作需要审计师大量的专业性判断，如果没有足够的审计经验就会造成审计效果明显不佳的现象发生。我国大多数的会计事务所还不能建立完善的质量控制体系，缺少一分单独的财务报告，审计工作成为财务报表的一项附属工作，没有足够的硬件提高内部控制审计质量。2013年发生的万福生科上市造假事件进一步说明，缺乏完善的内部体制和良好的专业判断都会严重影响到最后的审计结论。最后相关领导的重视度不够，这也会在进行内部审计过程中遇到阻碍，造成得到的信息不够全面，从而影响内部控制审计的质量不够高的现象出现。

四、结束语

内部控制审计作为一项新兴起的业务，在很多方面还有待研究和探讨。我国内部控制评价机制还在建设中，虽已颁布了《企业内部控制制度基本规范》和其相关的配套指引，但很多方面仍会存在大量的问题。外国在内部控制评价的建设方面有很多值得我们学习的地方，充分认识我国在这方面存在的问题和问题出现的原因，对更好的建设内部控制评价机制有非常重要的意义。财务报告内部审计的开展工作必定在资本主义市场和增加审计理论方面有深远的影响。我国如何根据本国的实际情况，制定一套完善的适合我国国情的财务报告内部控制体系，美国在内部审计工作中出现的问题对我国有哪些具体启示，这些问题都是值得我们进行探讨的。

参考文献：

[1]吴水澎，陈汉文，邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示.会计研究.2010（6）.

[2]谢晓燕，张韬，熊艳.内部控制审计制度安排动因的理论研究.内蒙古大学学报（哲学社会科学版）.2011（4）.

[3]王光远，刘秋明.公司治理下的内部控制与审计一一英国的经验与启示.中国注册会计师.2010（5）.

[4]杨志国.关于《企业内部控制审计指引》制定和实施中的几个问题.财务与会计.2010（10）.

[5]叶青山.关于建立财务报告与内部控制双重独立审计机制的思考[J].财政研究.2011（2）.

公司财务存在的问题和不足篇4

述职，顾名思义，就是陈述自己的工作。陈述的方式可以是口头的，也可以是书面的。无论采取哪种方式，述职都有一个文字底本，这就是述职报告。下面就让小编带你去看看财务主管工作年度述职报告范文，希望能帮助到大家!

财务主管年度述职报告

光阴如梭，我到公司已经两年多了，通过两年的工作，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的一员，我负有不可推卸的责任。

当好家、理好财，对照公司领导的高标准、严要求，只有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落到实处，下面就20____年度的工作情况向公司领导及各位同仁报告如下：

一、20____年履行岗位职责情况

1.建立健全公司的财务制度及管理办法

根据省厅20____年财务审计工作会精神，结合八项规定和六项禁令的要求及时对公司相关财务制度和管理办法进行了修订。

面对新的经营形势，根据公司领导的安排，拟定了公司《客户奖励基金管理办法》、《物资采购管理制度》、《财产清查制度》。其中《物资采购管理制度》、《财产清查制度》已经开始执行。

2.高质量的按时完成了20____年度财务报表的编制和上报，向省厅、财政厅、地税局等部门按时上报各种数据报表

根据省厅20____年度财务决算会议的要求，我们准确、及时、高质量的完成了财务决算报表的编制工作，经____会计师事务所有限公司审计，出具了标准无保留意见审计报告。

按期向省厅上报了20____年度财务决算会计报表(财政部、国资委格式各一套)及固定资产投资决算报表。

根据省厅的要求按月准确、及时的向省财政厅上报企业经济信息数据。

按月向省地税重点税源网上直报系统上报公司纳税情况。

填制完成《国有企业工资内外收入自查报告》的附表数据(20____-20____年度)及部分报告内容。

3.顺利执行《小企业会计准则》

根据财政部的规定，公司从20____年起必须执行《小企业会计准则》，财务管理部多次组织部门员工集体学习、研讨，对制度和准则要求不同之处进行深入研究。从而保证了《小企业会计准则》的顺利执行。

4.顺利执行营业税改征增值税试点工作

根据国家税务总局的规定自20____年8月1日起交通运输业和部分现代服务业的营业税改征增值税在全国范围试点。我公司部分业务属于本次“营改增”的试点范围，财务管理部自今年4月起就积极组织员工学习国家的相关规定、文件及市关于营改增的相关具体规定等。为营改增的顺利执行打下的坚实的理论基础。

积极和公司所属国税局沟通处理公司执行?营改增?中的相关涉税事项。经过多次与国税部门的沟通、协调，我公司认定为小规模纳税人，根据目前的业务收入情况测算，年可节约增值税近10万元。

因税种的改变，涉税的会计事项核算也发生了很大变化，组织部门员工对增值税的会计业务进行认真学习，并积极参加国税局组织的?营改增?培训学习。

因执行营改增对我公司及客户均造成较大影响，就?营改增?业务与多家客户沟通、协调，达成一致意见，并向多家客户提供了相关业务的咨询。

5.向省厅领导提供了执行收支两条线的分析报告

因我公司业务属于____的三大权益之一，省厅领导受相关部门的要求和影响，决定我公司的收支执行?收支两条线?管理。

按照公司领导的指示，财务管理部积极对公司执行?收支两条线?的利弊及存在的法律障碍和可能造成的影响进行了深入细致的分析，并向省厅领导提供了详尽的报告，避免了一个重要决定的匆忙出台。

6.早打算、早安排，通过各部门的协同努力，有计划的完成公司各项财务目标

凡是预则立，不预则废，为保证公司年度目标任务的完成，从20____年10月起，根据往年的数据对财务情况逐月进行测算，为年度财务决算做好准备工作。

针对本年公司利润较大，导致需要缴纳的企业所得税较多，为了不引起税务部门对公司的关注及交通行业的利益，向公司提出向____公司支付______费，以增加成本，降低税赋支出，公司的这种大交通意识得到了省厅的肯定。

二、遵守廉洁自律各项规定情况

我一直注重党风廉政方面法律法规学习，不断地加强自身修养，牢固树立正确的人生观和价值观，牢固树立一切为公司的宗旨，时刻对自己高标准严要求，约束自己，增强拒腐防变的自觉性。

在工作中本人能严格遵守中共中央的八项规定及六项禁令的要求，通过强化财务监督，规范核算程序，落实财经纪律，建立内控制度，对各个工作环节进行监督制约，防止不廉行为的发生，真正做到自重、自省、自警、自励。

三、工作中存在的问题

两年来，在领导和同事们的指导帮助下，虽然在工作上取得了一些成绩，但仍然存在不足，主要表现在：

1.主观上思想未给自己加压，没有真正进入角色;

2.忽略了管理团队的积极作用，与各级领导、各个部门之间沟通不足，没有全方位地对财务工作进行管理;

3.忧患意识尚需加强，对当前公司面临形势的严峻性认识不足，虽有较强的责任心，但开拓、创新工作意识尚需进一步提高。

4.没有做好?理好财?的工作，公司大量资金闲置在账面，没有产生应有的效益。

四、‘四风’方面存在的问题及具体表现

针对形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风的“四风”问题，联系自己的思想和工作实际，重点查找自己存在的问题和不足，并对个人存在问题的原因进行深层次的剖析，达到自我教育、提高的目的。存在的问题及具体表现：

1.形式主义方面

政策理论水评不够高，理论学习不够，政策水平不高。工作缺乏创新，主观能动性较低。工作中缺乏争先创优意识和拼搏创新精神，学习和钻研思想理论及专业知识的高度不够。

2.官僚主义方面

没有真正了解部门员工的思想和工作思路，有时对员工提出的建议和意见，没有经过充分考虑，就提出处理意见，工作是缺乏耐心。没有把全部精力用到日常生活工作中去。

3.享乐主义方面

本职工作创新意识不足，缺乏亮点，缺乏积极主动性，这样容易助长不思进取的恶习。

4.奢靡之风方面

平时的生活中没有发扬保持我党的艰苦朴素作风，有铺张浪费的现象。

五、20____年工作思路和改进措施

1.完善、修订公司的管理制度及管理办法

随着经济形势和公司的经营状况的变化，部分内部管理制度已不适应公司的发展，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合公司管理的要求，与有关部门进行修正。

2.加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用

作为财务部一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，充分发挥团队的合作精神，发挥团队的力量;在坚持原则的同时，我们坚持“让客户满意、让员工满意、让领导满意”。

3.加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能;

将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务;

4.搞好财务分析，为领导决策提供充分有效的依据;

合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并达到事半功倍的效果，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持;

5.20____年度财务部要完成的几项重点工作：

A.制作媒体销售情况控制表，用以满足财务部及相关部门对收入及应收账款的掌控。

B.完成固定资产的盘点工作，待清查结束后，根据具体情况咨询相关专家，提出处理意见，争取在20____年度对____集团移交和代建的媒体设施入账。

C.针对我公司持有的大量资金，咨询银行及非银行金融机构人员，寻求一个无风险、高收益的投资，以提高公司资金利用效率。

我将不断地总结与反省，不断地鞭策并充实自己，提高自身素质与业务水平，以适应公司的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

以上发言，如有不当，请各位领导批评指正!

财务主管年度述职报告

我自20____年7月份到公司上班，7月底被分配到____办事处担任委派财务主管，现在已有6个月的时间，这期间在公司各位同任的大力支持下，在其他相关人员的积极配合下，我与大家一道，团结一心，踏实工作，较好地完成各项工作任务。

下面我将近几个月年来自己的工作、学习等方面的情况向大家做简要汇报：

一、严于律己，严格要求，遵章守纪，团结同志。

自到公司上班以来，我能严格要求自己，每天按时上下班;同时我也能严格遵守公司的各项规章制度，从不搞特殊，也从不向公司提出不合理的要求;对公司的人员，不管经理还是工人，我都能与他们搞好团结，不搞无原则的纠纷，不利于团结的事不做，不利于团结的话不说。

二、尽职尽责履行好自己的工作职责

我在____办事处主要从事财务工作，为此我从以下方面做了一些工作：

1、严格控制____办事处现金支出。

严格按公司发布的备用金管理办法相关规定进行备用金的控制，对于不符合要求的发票、超出费用报销范围的费用或相关手续不完善的报销凭证坚决不予报销，将____办事处发生的费用控制在预算范围内。制定____办事处备用金二次借款管理办法，对二次借款进行严格控制，提醒借款员工按时归还或冲销借款。对发生的费用及成本及时寄回总部冲销备用金，保证现金的正常周转。

2、认真审核需支付第三方物流承运商的承运费。

费用结算严格按合同规定价格和周期执行，对所支付金额过大的费用认真审核，询问相关人员原因，对不符合要求的发票要求承运商重新开据或者拒绝报销。

3、按时结算。按时与美菱物流部及长虹销售分公司核对配送费用，及时向总部申请开票，开票时严格匹配收入与成本，取得统一发票第一时间交美菱物流部结算费用。

4、正确计算工资薪酬。

根据公司规定严格按照考勤记录及加班情况正确计算员工工资，耐心准确地解释员工对自己当月工资的各项疑问，对因我个人原因造成个别员工工资计算错误的情况，及时向办事处总经理及总部人事主管反应，保证员工正当利益不受损。

5、及时向总部报送财务分析及经营分析。

根据r3系统及业务台帐数据及时准确的填制财务分析表，监督该月各项指标执行情况，分析各项指标异常因素，制定下月预计目标;及时填制经营分析，反应该月____办事处经营情况、财务状况及存在的问题。

6、及时完成总部的其他要求。如及时完成对20____年____办事处收入预算的编制、及时配合完成20____年公司财务决算工作，为公司的正常工作当好助手。

三、存在的问题

半年来，围绕自身工作职责做了一定的努力，取得了一定的成效，但与公司的要求和期望相比还存在一些问题和差距，主要是：自己来公司时间短，一些情况还不熟悉，尤其是对部分公司规定还没有吃透，另外____办事处正处于逐步走向制度完善的境况，相关业务流程对工作效率有一定影响，对这些问题，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为公司发展竭尽所能。

财务主管年度述职报告

尊敬的领导：

今年是公司发展的关键年，在公司领导的正确领导下，经营财务部紧紧围绕公司“流域、梯级、滚动、综合”的战略方针和“市场化、科学化、国际化”的发展理念，展开工作，在部门全体人员的共同努力下，圆满的完成了本年度工作任务，为公司的发展做出了应有的贡献。以下是我今年的述职报告。

一、积极组织部门人员，做好部门工作

完成公司日常各项财务核算工作，及时提供有关财务信息。在公司会计人员不足的情况下，互相协作，努力工作，满足两地核算的需要。在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定，按程序和审批权限办理。加强公司现金、银行存款管理，做到日清月结，帐实相符。按时编制报送财务报表，及时反映公司基建经营状况。按时办理纳税申报，及时足额交纳各项税款。

二、不断加强和完善会计管理基础工作

逐步健全和完善公司财务制度公司内部监督、约束机制。按____集团公司下发的各项管理制度制定适合本公司需要的各项管理规章制度，如预算管理办法、资金使用管理审批制度、财务档案管理办法、内部会计管理制度、会计基础工作规范等，使公司的财务工作逐步走向规范化、制度化。

修改和完善会计科目体系和核算办法，以适应工程建设管理的需要;不断提高会计人员的政治业务素质。以各种形式促进部门人员不断学习，促进公司财务管理整体水平的逐步提高。实现和完善了异地财务核算，提高了办事效率，确保财务信息准确、及时。努力把好费用开支审核、控制关，做好公司年预算执行情况分析。认真编制年度财务、费用预算。做到事前有计划、事中有控制、事后有总结有清理。参与公司合同的谈判及合同条款的审查，及时了解有关合同的内容，以使合同执行到位。

积极落实项目资金，确保工程需要，为确保工程建设资金的需要，我们积极向银行争取贷款资金。保证了水电站按期开工及工程进度对资金的需求及时办理工程保险，降低工程风险，加强与公司各部门之间的联系与沟通，多汇报，多交流，争取各方对财务工作的理解和支持。同时搞好部门内部团结协作，增强凝聚力，从全局出发，自觉维护安定团结;请了会计师事务所对公司的有关业务定期进行检查，以便及时发现问题，消除工作中存在的隐患。

加强政治学习，廉洁自律，奉公守法，与公司签定了“三项责任制”分解落实责任书，年内没有违规违纪的情况。及时做好工程结算，按时办理各项付款。没有因工程款项支付影响工程进度的现象发生。做好部门年度工作总结，吸取教训，总结经验，使工作能得到不断改进和提高。开展了经济活动分析，及时找出差距，解决问题。及时完成领导交办的其他各项工作。

三、意见和建议

工程尚需进一步完善工程结算，费用审批程序，明确职责与分工，并力求简化手续，缩短结算时间。加强公司预算执行的力度和刚性，严格控制各项费用，精打细算，力求使工程投资控制在预算之内。加强财务基础工作，提高人员综合素质。目前财务人员严重不足，无精力进行其他工作，请求公司配备增加经营管理人员和财务人员，使财务发挥其应有的作用。

四、明年主要工作

明年公司经营财务部主要工作仍然在紧紧围绕公司总体战略，做好资金“收支”两方面的工作，即积极落实银行借款及股东资本金，做好工程结算和项目前期费用结算工作，严格按工程年度计划及预算控制工程支出及公司管理费用，降低工程成本，努力使资金可控再控，最终实现使工程投资控制在预算以内的目标。

总之在今年工作中，我们取得了一些成绩，同时还有很多急需改进的地方，在明年的工作中，经营财务部的全体人员定会精诚团结、协调一致与其他各部一起为完成公司全年工作计划而努力奋斗。

此致

敬礼!

述职人：______

公司财务存在的问题和不足篇5

自我国加入世界贸易组织以后，国内企业集团的规模与数量迅速增长，在全球经济化与金融竞争激烈的形势下，对财务管理提出了更高的要求，财务公司实现了产融相结合的职能，并以对资金的管理作为主要核心，对于解决集团在进行规模化扩张过程中由于资金不足或是资金运用不够合理等问题十分有效，但是由于我国的财务公司发展时间较短，加之其自身较为特殊的企业组织形式，我国财务公司在资金管理方面还存在着许多问题。本文首先概述了资金管理的有关内容与功能，分析我国财务公司的资金管理现状，重点研究其中存在的问题，进而提出有效的解决措施。

【关键词】

财务公司;资金管理;解决措施

世界上最早成立财务公司是在1716年的法国，至今已有百余年的历史，随着中国加入世界贸易组织以后，在国际经济化与激烈金融竞争的形势下，财务公司的产生实现了产融相结合的功能，是一类为企业集团中各成员单位提供金融服务的非银行金融机构，而资金管理作为企业财务管理的核心内容，在财务公司中更有十分重要的作用。由于我国财务公司才刚刚发展起来，加之受到许多环境的影响，目前我国财务公司的资金管理方面还存在着很大的不足，本文对资金管理做出概述，继而分析我国财务公司资金管理的现状，指出当前所面临的主要问题，进一步提出有效的解决措施。

一、资金管理概述

1、资金管理的内涵

对于资金管理的理解目前有两种，一种是指在固定一段时间内对可活动资金等资源进行的调度，另一种则是指把所有可用的金融资源分配到各种资产中去，控制风险以获得稳定而长期的收益。那么资金管理在财务公司中，不但包括对自身所有资金的管理与运作，同时更多的是将集团整体资源统一进行运作与管理，是一种具有战略性意义的资金管理活动。

2、资金管理的功能

首先，资金是一个企业生存与发展的根本所在，因此资金管理可以说是对企业能够正常运营的保障，财务公司作为一个主营资本的组织，所经营的资本规模通常较大，所以更加离不开资金的支持，而且对资金的管理要求也更高一些，在财务公司中，资金管理对公司的运营起着十分重要的作用。再者，财务公司通过资金管理使企业管理向集约化转变，降低了集团公司的整体财务费用，进而提高了集团内部资金的使用效率，促进集团公司资产的统一管理，财务公司的成立就是为了集团服务的，通过一体化的管理将集团内部资源转化为各种市场价值，充分发挥自身的金融职能来对集团资金进行管理、配置与融通，既保证了企业集团在进行日常生产经营中的资金需要，又能满足企业集团长期扩张与发展的需要。

二、我国财务公司资金管理现状

目前国内的财务公司大多是由一些大型企业集团出资成立的，为企业集团的管理方面服务，并由银监会对其业务方面进行监督，作为独立的企业法人进行核算、纳税与自负盈亏，同时也因其身份的特殊，使得其在对企业集团资金的集中管理方面具有很大的优越性，有效的将集团成员单位的资金集合起来，促进资金的快速循环，从而大大降低了集团公司整体的财务费用。但是由于我国财务公司发展的时间还很短，因此，在许多集团企业的财务公司中对资金管理的意识还较为浅薄，同时要对集团中的小单位资金进行集中管理难度较大，有的财务公司对自身的定位不明确，只是简单的作为集团企业内部的一个资金运转机构，因此，在信息化管理方面的建设力度不够，导致获取的信息数据缺乏可靠性与及时性，另外，财务公司由于成立时间较短，一般进行融资的渠道较为单一，创新以及进一步拓展业务的能力更是有限，这些都严重的影响到我国财务公司的资金管理工作。

三、我国财务公司资金管理中面临的问题

1、资金管理制度不完善

现代许多财务公司都认识到了资金的重要性，但是部分管理者缺乏对资金时间价值观念与现金流量观的正确认识，不能充分利用财务分析方法进而制定较为详细的资金使用计划，在资金的运作上缺少科学性，这样很容易使财务公司陷入负债经营的恶性循环中，甚至可能直接导致财务公司的破产。另一方面，部分财务公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少对事中的严格监督与控制制度，因此，导致事后控制只能是表面的一种形式，财务公司缺乏相关可行的资金管理制度是造成管理失控局面的一个主要原因，公司内部成员不能按照一定的规章制度，胡乱借款、担保并进行投资等操作，使财务方面出现较为混乱的现象。而且很多财务公司还缺乏关于内部信息的反馈制度，导致在发生沉淀资金时无法及时进行有效的处理，在如此多变的经济市场环境下，缺乏一定的应变能力，直接影响到财务公司的正常运营。

2、对资金的运用上存在缺陷

国内有许多财务公司在使用资金的过程中，由于集团企业内部管理机构的多层次化对资金的分散占用与集中管理存在着十分突出的矛盾，因次致使公司对资金的使用效率较低。再有，一些财务公司以各个部门为名头进行多次开户，将使公司对资金的控制产生缺失，发生严重的沉淀现象，同时，又可能为一些急需要筹集的小额资金而困扰，导致公司总体资金余缺调剂能力较差，银行贷款余额又长期居高不下，使集团财务费用只增不减。还有，财务公司表面上是独立法人机构，但是其实质上是依存于企业集团。所以财务公司不能像其他金融机构一样向公众吸收存款，只能吸收成员单位的存款，导致在资金运用上极度依赖于集团企业，来源渠道过于单一，从而财务公司在资金对冲流动性风险的能力偏低。

3、资金管理的信息化程度不高

在当今信息化不断飞速发展进步的时代，财务公司对相关信息掌握的多少将直接影响到其自身的生存与发展，但是，目前国内有许多财务公司资金管理的信息化程度不高。公司中还存在着财务信息不够透明与对称的现象，资金，物与信息也不能够很好地结合，资金管理的信息与各业务流程不能够较好的贯穿统一和有效的结合，信息的及时性和真实性也有待提高。因此，降低了资金运用的效率并且导致财务公司的高层管理人员很难获取可靠的财务信息，因而作出一些不够科学、正确的决策，严重影响到财务公司的重大决策，同时更对政府进行宏观调控管理与社会的监督效果有着不可忽视的影响。

四、我国财务公司资金管理的解决措施

1、完善资金管理制度

要做好财务公司资金的集中管理，就一定要建立起健全的预算制度，以保证企业的生产经营活动能够有序的进行下去，同时促进财务公司更好的行使其监督、控制与审计及考核等职能，因此，财务公司必须建立并健全一个能够进行全面预算的管理机制，并在实际生产经营的各项环节中加以实施，将整体生产经营活动中发生的资金收支全部归入到严格的管理程序之中，做到精打细算与科学化理财。与此同时，要保证资金管理制度的有效实施，还应强化财务的监管力度，当前，在一些国有企业中还存在着单一结构的所有权形式，所有者缺位，治理结构不够完善，以及内控与监督力度不足等问题，这时，应当制定出一种由所有者对经营者的监督机制，从而保证企业资金管理的真实性，结合企业集团财务公司的实际性况与特点，实施多样化的会计委派制，加强对资金运转全过程的及时监督。另外，内部审计作为财务公司进行资金管理的一个重要环节，对监控机制与预算实效起到一个保障的作用，所以，财务公司应结合自身实际情况建立起内部预算审计的相关监督机构，并配备各职位专业人员，以保证财务信息的真实性与可靠性。加强事前监管，围绕财务公司的主要目标与预算情况，进行对资金的配置，对资金运转的全过程实行有效的跟踪与监控，定期核实与检查，以便能够及时发现执行过程中的问题并给予有效的处理措施。

2、提高资金运用的科学性

财务公司的成立，改变了原来将货币资金进行分散管理，要对企业集团资金进行集中管理，必须撤销企业所属各单位及子单位原来在外部银行的开户，由财务中心统一在银行进行开户，并分设收入与支出账户，以便财务中心能够及时并全面、准确的掌握集团内各单位的资金收支动态，进而合理调剂企业内的闲散资金，加快集团资金的循环运转，促进集团由上到下的资金集中管理体系与监控信息网络的形成，完善财务公司的内控体系，真正建立起财务公司符合当前市场环境的资金管理体制，以实现财务公司最初建立的目的。

3、提高资金管理的信息化水平

财务公司必须掌握集团内的各类信息，以财务管理信息为中心，在当代电子网络技术的飞速发展的时代，财务公司要充分运用好计算机网络技术与统一的财务管理软件，提高资金管理的信息化水平。以实现有效的资金管理与监督控制。软件的使用不仅是软件的使用，更是一种科学管理理念以及方法、技术的运用，通过不断吸取国际上财务公司的成功经验，最终实现资金、物与信息的集成管理。目前国内许多财务公司获取财务资金活动信息方面存在着时效性差，而且所获得的信息也存在着质量问题，通过利用现代化电子网络手段与统一化的财务管理软件，可以轻松的实现原来复杂甚至难以做到的一些基础性管理工作，使财务信息更加透明化，运用计算机的固化程序更减少了许多人为因素，改变财务信息不及时、不对称与滞后等问题。财务管理可以理解为财务与业务一体化的实现，即通过对统一的财务管理软件的使用来达到使财务中资金管理的信息与业务流程的一体化，再结合财务公司自身的实际情况，引进并进一步开发使用国际上先进的财务公司资源计划，从而实现生产与经营整个过程信息的集成与共享，以保证资金管理工作的规范、有效性。

结束语:

总而言之，财务公司的成立更便于集团企业对货币资金的统一管理，通过有效的资金管理以实现资金最优化的筹集、配置与运转，有效的解决了集团在扩张规模时出现的资金不足等问题，但是由于国内财务公司出现的时间还比较短，其资金管理方面存在着一些问题，需要结合各集团具体的实际情况，制定并完善相关的资金管理制度，有效运用资金，了解并掌握好资金管理的各类信息，以充分发挥出财务公司在集团企业中的重要职能。

作者：潘玲玲 单位：绥化学院经济管理学院

【参考文献】

［1］赵文香．浅谈企业集团财务公司资金管理问题［J］．中国外资，2012(9)

［2］杜胜利，王宏淼．财务公司———企业金融功能于内部金融服务体系之构建［M］．北京大学出版社，2001

［3］赵文广．企业集团产融结合理论与实践［M］．经济管理出版社，2004

公司财务存在的问题和不足篇6

关键词：表外信息披露 问题 解决办法

在公司表外融资的会计工作中，表外信息披露一直是其中的一个重要工作内容。这主要是因为表外负债融资本身对于公司发展，具有重要的意义。所谓的表外信息是指会计报表的提供者不能或不便在法定会计报表内反映的，但却能帮助报表使用者全面、正确理解会计报表内容、企业财务状况、或有事项和企业未来发展的重要信息，是会计报表的补充和说明。公司运作过程中，在基本报表如资产负债表、损益表和现金流量表等对外公开之外，还通过附注、解释、明细浮标、补充报表等形式披露的其他财务信息和非财务信息。表外信息披露的意义和作用很大，主要是能弥补现行财务报表信息披露的不足，为公司内部发展提供很好的决策依据。而表外负债融资本身就是一种负债，对公司具有促进负债发展的同时，又可能产生有损于公司的事件。加上表外负债融资自身所具有的不确定性、隐蔽性等特点，容易被混为非法集资，通过表外信息披露，可以确认其表外负债融资的合法性。在公司的实际运作中，通过表外负债融资的表外信息披露，可以公开一些环境负债、人力资源负债、无形资产负债等方面的信息，以引起社会的注意力，有助于减少社会对公司的疑虑，提升公司的形象和核心竞争力，赢得公司的竞争优势，促进公司的可持续发展。但在公司的实际运作中，表外负债融资的信息披露还存在着许多问题，这些问题既使公司与社会关系受到影响，产生信息不对称等问题，更直接阻碍了公司的表外负债融资的进程，不利于公司的发展。因此，在公司表外负债融资的工作中，认真分析公司表外负债融资信息披露所存在的问题，并提出方案和策略，切实解决表外信息披露存在的问题，对于促进公司的发展，就有着极为重要的理论意义和实践意义。

一、表外信息披露存在的问题

表外信息披露存在的问题主要是公司管理者及其有关人员对表外信息披露工作，存在着一些糊涂认识和操作上的问题。

（一）对公司表外信息披露的重要性认识不足

有些观点认为，表外信息无关表外负债融资的大局，表外融资信息只是表内信息的附带而已，只要正确披露了表内信息，表外信息是否披露或披露多少并不重要；有的甚至认为，表外信息披露过多有损公司的商业利益，不利于公司的发展，因而应尽量少披露。这些就都属于对表外信息披露的认识不足的问题。由于没有正确理解表外信息披露的重要性，对其重视不够。这样，忽视了表外信息披露的工作，归根结底就影响到公司的表外负债融资的工作，不利于公司的发展。

（二）表外信息披露不详细

有些管理者或公司拥有者对表外信息披露工作的重视度不足，甚至不愿意披露信息。或者披露的信息少，不详细，或者是无用的信息，结果使投资者信息不完整，无助于公司的融资发展。

（三）表外信息披露的业务不熟悉

由于对表外信息披露工作的认识不足，又直接产生了对有关业务的轻视。一些公司的有关工作人员，不懂得表外负债信息的操作技术方法，使得表外信息披露无法正常运作，影响了外界对公司信息的了解和掌握，公司对市场的吸引力和核心竞争力没有渠道正确反映，因而使公司经营发展受到影响。

（四）产生信息不对称的问题

所谓信息不对称，也叫非对称信息，这是信息社会的普遍现象。而“非对称信息指的是某些参与人拥有但另一些参与人不拥有的信息。”我们认为，信息不对称可作如是界定：“信息不对称”是指市场交易双方所掌握的信息在数量和质量上存在差异（不对等），即一方掌握的信息数量较多、质量较高，而另一方则掌握较少，信息质量较低。对于公司的表外负债融资来说，如果表外信息不公开，或披露不完整，不准确，就会造成公司的客户、市场关系对象和社会公众等，对公司信息不了解，或了解不够，产生信息不对称，无法作出与公司合作或支持公司发展的有关决策，就会影响公司的运作和发展。

公司表外信息披露过程中存在的问题，有损于公司的表外负债融资工作，不利于公司的负债发展。而在市场竞争激烈、公司投资资金来源严重不足的背景下，表外负债融资至关重要，因此，表外信息披露问题的解决，就直接关联到公司的可持续发展问题

二、如何抓好公司表外负债融资的信息披露

从公司和企业可持续发展的高度，抓好公司表外负债融资的信息披露，下述一些基本的策略是极为必要的。

（一）切实提高对表外信息披露的认识

现实的状况是，我国很多公司根本不提供表外信息，即使提供也非常粗略。这与认识不足，忽视表外信息的重要性，存在直接关系。首先，无论是公司管理者，还是有关财务人员，都要重视表外负债融资的信息披露工作。不但重视表内信息公开，而且要把表外信息披露纳入公司日常管理和会计工作的重要事项，认真抓紧抓好。一要通过学习、宣传和教育活动，切实提高对表外信息披露的认识，把这一工作当做公司负债发展的要务，认真抓紧抓好。二要经常组织员工，认真学习有关理论知识，掌握市场发展趋势，懂得表外信息披露的功能和作用，进而提高认识，凝成共识，齐心合力，自觉做好表外信息披露工作。

（二）建立并实施全面、规范的表外信息披露制度

表外信息披露，应当作为公司会计工作的日常内容。我们知道，财务会计的重要性在于，必须有效地向外部信息使用者提供合乎要求的正确信息。这是财务会计系统正常和成功运作的关键环节。由于市场竞争的激烈，资本法律责任的强化，使得一些公司的财务报告，往往对报告现实和回避法律责任作出权衡，在不同目标驱使之下，使得表外信息披露往往水分多，可信度低，严重影响了外界的采信。为此，必须全面地、实事求是地实施表外信息披露制度。在内容上，要涵盖表外负债融资信息的全部内容。包括表外融资和不确定性负债两大类。我们认为，表外融资具体可包括：租赁、附有追索权的应收账款出售、资产证券化、未合并实体、项目融资、研究与开发安排、产品融资协议、加工装配、补偿贸易、应付债券的视同清偿等等。不确定性负债则包括：或有负债产生的表外负债、金融工具产生的表外负债、资产重组引发的负债、关联交易引发的负债、环境负债、人力资源负债、币值变动负债、无形资产负债——负商誉、可赎回的优先股，等等。这些具体的表外信息，都要全面地予以披露，不隐瞒、不虚报。必要时，可以对现有的财务报表的若干要素重新定义、分解，以使这些表外项目能得以列入和准确地披露。

同时，要通过制度规范、财务审计等要求，不断提高表外信息的质量。在披露表外信息时要做到计算准确、用词恰当、重点突出，对一些较复杂的经济事项等信息的披露，更要尽量使用通俗易懂、准确的语言，以便于信息使用者的正确理解和运用；在披露盈利预测等信息时，努力使假定条件充分，编制和推理过程也要注意严谨，运用的方法、措辞都要恰当，要做到实事求是，客观公允，不任意夸大盈利能力。

披露的方式也可以多元化，可以根据表外负债的特点，采用在报表附注中披露, 或专门的信息，我们具体多采用表格和文字补充说明等方式进行，效果比较好。总之，是要通过合法渠道，表外信息，满足客户的信息需要，让公司客户和其他需要相关信息的机构和人员，能通过一定的程序，获得这些表外信息。以便客户和有关人员，做出与公司合作或有助于公司发展的决策，有效发挥表外信息披露的功能作用。

（三）加强表外信息披露的规范工作，提高信息质量

对于公司强制披露表外信息，西方发达国家的做法，多是以准则或其他形式做出硬性规定。同样，我国已经制定了《会计政策及会计政策和会计估计的变更（征求意见稿）》。要求企业或公司在财务报表的注释中披露所采用的全部重大会计政策，特殊行业还应当说明其特有业务的会计政策。同时，要求我国上市公司的表外信息的披露，还要遵守一些特殊规定。但总体上，我国许多公司的表外信息披露一直是公司会计工作的弱项，人们大多不大自愿披露表外信息。因此，必须切实抓好公司表外信息披露的规范，着重抓好几个具体事项：一是保证表外信息披露的质量要求，确保公司信息资料的及其来源真实可靠；二是保证信息产生的程序科学合理，表外信息表达要恰切、充分、完整。从这几个方面下力气，才有可能使表外信息披露逐步规范化，以避免信息不对称等问题。

以往的公司表外信息披露存在的问题主要是信息披露的质量低下。既然要把表外信息披露作为表外负债融资工作的重要内容，就必须使其质量上到一个新的台阶。表外信息和许多表内信息一样，都有一致的质量要求，包括相关性、重要性、可验证性、效益大于成本等，这些质量要求，既是对表外信息披露工作的约束和规范，也是对财务会计工作的基本要求，必须切实做好。

（四）加强公司的人力资源管理

要加强公司的人力资源管理，就财务会计这一板块来说，也要通过学习培训、教育灌输，提高其职业素养和业务水平，特别要提高员工对表外信息披露的意义作用的认识，使之自觉做好本职工作。同时，结合公司发展和做报表的业务实际，引导财务会计人员，做好表外信息披露的具体工作，学会制作表格，学会添加文字说明，能正确、准确、完整地披露各种表外信息。同时，要加强对财务会计专业人才的人本关注，关心员工的工作和生活，促其自觉发展自己，提高业务素质和人力资源质量，通过做好表外信息披露等工作，努力降低公司的经营风险，提高公司绩效。还要建立健全对称的表外负债信息披露的激励约束机制，多肯定、多支持、奖罚分明，鼓励公司及其员工积极披露表外相关的负债信息，对信息披露和表外负债经营业绩显著的，给予表扬奖励，对于违反企业管理要求，造成信息不对称，影响公司信誉和绩效的，要给予批评和处罚。多渠道、全方位的有效管理，就可以提高公司的财务会计人员的素质和业务水平，促成表外负债的信息披露得到更好的执行，实现公司的发展战略目标。

认真做好公司表外信息披露工作，意义重大，上述一些基本的策略，都具有一定的可行性意义，值得在公司的表外负债融资业务实践中进一步发展创新。

参考文献：

[1]何红，徐晔.合法会计信息失真的成因及预防对策[J].财务与会计，2000.1

[2]李露.财务会计报告表外信息披露过载问题探讨[J].中国管理信息化，2010.2

[3]高萍.浅谈上市公司的信息披露表外风险问题[J].中国城市经济，2011.11

公司财务存在的问题和不足篇7

（龙岩烟草工业有限责任公司，福建 龙岩 364000）

摘　要：目前，我国已经成为世界上烟草消费总量最大的国家，我国为了促进烟草行业的快速发展，也积极为其提供更为广阔的市场发展空间。对烟草公司来说，必须不断加强公司的财务管理，积极创新管理思路与模式，这样，才能适应市场发展形势的要求。因此在本文中，笔者结合自身的工作经验，在分析烟草公司财务管理问题的基础上，提出了优化措施。

关键词 ：烟草公司：财务管理；问题；措施

中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0079-01

前言

我国的烟草公司为了适应现代社会经济的发展要求，也结合自身的实际情况，进行改革与整顿。但是目前深入研究我国烟草公司实行的财务管理模式，仍旧存在比较多的问题。因此我们应该正视这些问题的存在，并想办法积极解决。

一、目前烟草公司财务管理存在的主要问题

（一）烟草公司会计核算的精细化水平有待进一步提高

目前，对于烟草公司来说，专卖和物流是其维持发展的两大重点工作，其中专卖可以从根本上保护国家利益和消费者的利益。物流又是烟草公司创造利润的主要途径，因而这两方面的工作都是烟草公司必须高度重视的。但是部分烟草公司的会计核算精细化水平比较低，某些方面的核算细则并没有随着专卖稽查工作形势的变化而做出适当的调整，再加上财务政策的支持力度不足，从而导致烟草公司的物流费用不断上升，在此情况下，烟草公司必须进一步加强物流费用的细分准则，控制成本，提高物流各项费用指标的可比性。

（二）未有效建立会计信息资源共享平台

如今，为了加强烟草公司会计信息的统一，烟草公司也积极建立和运行有效的会计核算系统、资产管理系统、预算管理系统以及资金监管系统等。但是这些系统却存在使用功能重复、运行平台不统一以及接口互不兼容等一些比较严重的问题，此外烟草公司内部的各个业务信息系统也日益完善，但是这些系统却和公司的会计信息系统存在很多不协调、不统一问题。

（三）公司内部的审计监督职能不到位

公司内部的审计监督机构可以有效保证公司的稳定发展，因而很多烟草公司也积极建立了内部审计监督机构，但是由于我国企业的自身发展原因，公司内部的审计监督机构在很大程度上依赖于企业和政府，缺乏独立性，不但财务审计体制存在漏洞，而且审计监督人员的专业技能水平和专业素养也存在很大不足，满足不了企业发展的需求。

二、烟草公司应对财务管理问题的有效措施

（一）加强会计基础核算理念，不断提升规范化水平

对于烟草公司财务管理来说，通过基础核算，公司可以进行其他方面的分析与运用。因此会计基础核算工作的质量直接会决定财务管理的效率。因此我们应该积极关注国家有关的法律法规和行业会计准则新要求，并不断调整会计基础核算工作，提高其数据的精准性和可比性，从而为烟草公司的财务管理打下坚实的基础，提高财务管理水平。此外，从2015年1月1日起，新的会计准则已经适用于烟草行业，而这次新准则的执行可以算是对以往财务管理模式的重新梳理与整合，能够促使烟草公司的财务管理由核算中心转向管理中心，并不断提高财务管理水平。因此烟草公司务必要紧随新准则发展动态，对目前财务会计人员的知识结构、管理理念、管理流程以及内控制度等都要进行适当调整，并不断提升财务会计人员的专业技能和业务素质，从而促使烟草公司的快速发展。

（二）加强会计信息化系统建设，打造有效、优质的信息服务平台

一方面我们要加强烟草公司会计信息化系统的规范化和个性化建设，整合现有的信息资源。首先针对规范化建设，财务管理需要根据公司的会计核算、资金管理、资产管理以及预算管理各个系统之间的衔接问题建立一套规范化的信息系统，对各个系统的数据进行深层次处理与加工，以促使烟草公司的财务管理不再局限于数据分析，而能够转向信息分析。其次由于我国各个烟草公司的发展规模和速度等方面存在差异，因此信息化系统建设还必须要做到个性化，即紧密结合公司的实际发展情况，对于公司基层人员提出的合理性要求，也要进行合理化设计，以不断提高公司的财务管理水平。首先应该加强信息化系统的横向发展。其次我们也要促使信息化系统的纵向发展。在公司内部，我们在每一个系统中录入的信息以及分析结果都必须确保完整的传输到上一级部门，以为其制定公司的财务管理政策、及时发现存在的问题和实行监督提供有利的信息支撑，从而促使烟草公司的稳定、健康发展。

（三）加强烟草公司内外部审计监督作用

首先应该建立具有独立性的内部审计监督机构，同时建立规范化的内部财务审计体制，对内部审计的标准、程序以及内容等进行规定，并配备专业技能和业务素质的专业审计人员。其次，公司要积极发挥外部中介机构的监督作用，我们要利用外部的中介机构对烟草公司进行监督，中介机构应用专业的眼光监督公司的营运，逐步完善企业的内部控制力度。

结语：综上所述，针对烟草公司的财务管理出现的问题，我们要给予高度重视，认真分析其中的原因，并积极采取有效措施，利用先进的管理技术与理念，逐步提高公司的财务管理水平。

参考文献：

[1] 张彦，田建红，郝红霞.国有烟草专卖企业财务管理存在的问题及对策[J].科技创新与生产力.2010（11）.

公司财务存在的问题和不足篇8

[关键词]企业集团；财务公司；资金管理

一、企业集团财务公司进行资金管理的意义

在激烈的市场竞争中，企业为了获得生存，不断进行重组、兼并、联合逐渐发展成为竞争力强、资产规模巨大的企业集团。随着企业集团规模的不断扩大，就必须提高对资金管理的水平。因此，企业集团下设财务公司专门进行资金管理。财务公司的设立在一定程度上降低了企业的资金使用成本。企业集团的子公司在发展过程中大多面临向银行借款的情况，银行贷款成本较高，财务公司的设立有效地降低了贷款成本。企业集团子公司的资金盈余情况不同，部分子公司资金盈余，部分子公司资金短缺，有盈余资金的子公司将资金存入财务公司，财务公司再通过贷款方式分配给资金短缺的子公司，这种将盈余资金进行归集再分配的方式，对企业集团的存贷资金进行了有效调剂，避免了资金失衡的情况，降低了贷款的成本。企业集团的不断发展，子公司规模在不断扩大，数量也在不断增加，如果各子公司采取自行开户的方式满足自身在发展过程中的存贷款需求，将导致企业集团无法有效掌握子公司存贷情况，母、子公司间的信息无法进行有效地沟通，使得资金风险不断增加。财务公司的成立，一方面加深了母、子公司之间的联系，强化了母公司对子公司资金情况的了解与控制，一定程度上保证了财务的安全，提高了资金使用效率。另一方面，统一由财务公司管理子公司账户，避免了子公司之间进行相互担保，降低了企业集团的信用风险，维护了企业集团的良好形象。

二、目前我国财务公司在资金管理方面存在的问题

(一)融资渠道单一，受外部影响较大

面对着日益激烈的国内、国际市场竞争，国家允许企业集团开设独立的财务公司，这在一定程度上帮助各大企业集团解决了财务问题，但是很多企业集团融资渠道单一，大多是负债融资，使得企业集团的资产负债占比过高，从整体上来看很不合理。财务公司的资金来源主要靠内部筹集取得，即来源于子公司的存款融资，真正来源于外部投资者的资金有限，财务公司负债占比高，承担债务较多，如果市场环境急剧变化，存款子公司可能需要大量资金用来发展，财务公司还款压力加大，虽然有存款，但是真正能够使用的资金却较少，如此，财务公司面对不断变化的金融市场环境，不能够为公司谋取更多的利润，也无法完全发挥财务公司的作用。

(二)资金集中管理程度较低，财务风险增大

国外资金管理经验相对成熟，我国企业集团在学习过程中对资金管理的重要性有了一定的认识，但许多企业集团建立的财务资金管理体系缺乏统一性，财务公司在进行资金管理时无法对企业内部资金实现真正的集中管理，企业资金步步分化在企业集团的下属单位、部门之间，母、子公司之间的资金使用信息由于资金管理体系的非统一性不能有效传递，使得财务公司对资金进行集中管理的难度大大增加。除此之外，财务公司不能及时了解资金在企业集团内部和子公司间的流向以及使用情况，也无法掌握子公司的发展状况，财务公司的功能已经变成了单纯的银行性功能。子公司的资金结算、投资以及贷款等方面的信息不能加以利用，也就无法做出适合公司发展的战略部署，假若子公司制定财务目标时不考虑企业集团的整体利益，不合理使用财务公司提供的资金，那么不仅加大了子公司的经营风险，也增加了企业集团的财务风险，甚至导致企业集团的财务危机出现。

(三)资金利用率较低

财务公司不能及时掌握企业集团内部资金的使用情况与分布情况，就不能对企业集团各部门、子公司的资金使用情况作出合理的规划，也无法制定适合企业集团各部门及子公司特点的资金管理要求。如此，内部资金的使用只是机械性地由企业集团各部门及子公司向财务公司进行储蓄，再由财务公司流入各部门及子公司，不仅无法对筹集的资金科学地分配使用，而且导致了大量资金闲置，使得企业集团资金利用率降低，增加了财务公司的财务成本，导致企业的资金负担不断加重。(四)专业人才缺乏，风险意识低我国财务公司的起步较晚，许多财务公司人员的组成是由企业集团的财务部门进行人员的调拨，因此财务公司的人员结构的配比不够合理，财务管理团队成员的水平参差不齐，极大地影响了财务公司的资金管理水平。而且团队成员未经过专业的培训，对资金的管理缺乏充分的管理经验，对资金风险的管控能力也有欠缺，不利于财务公司的长远发展，也不利于企业集团的长远发展。

三、我国企业集团财务公司资金管理的优化建议

(一)拓宽融资渠道

财务公司狭隘的融资渠道，导致出现资金短缺的风险加大，甚至在极端情况下导致财务公司资金链断裂，使得企业集团无法高速运转，因此，要想实现企业的集团高速发展，必须保证企业集团资金能够满足企业的日常运营需求。企业大多通过借助债券和股票的发行来获取资金，但是政府对此存在严格的管制，因此企业需要通过其他方式满足自身的融资需求。财务公司可以将内部闲置资金进行整合，形成一定的资金规模，延长内部资金链，这样可以有效解决资金短缺引起的周转问题，加快资金链运转，促进财务公司和企业集团的发展。

(二)完善资金管理体系，优化资金管理结构

财务公司建立的目的是为了解决企业集团内部的财务问题，提高企业集团对各部门和子公司的财务控制，实现这一目标必须有统一、完善的企业资金管理体系，该体系是否完善，直接关系到财务公司对内部资金的掌握程度。因此，首先企业集团必须建立资金管理体系，加强对子公司收支情况的监管，及时了解把控资金的流向，保证企业资金能够得到高效、集中和科学的分配使用。其次，市场金融环境的健全也影响企业集团对资金管理体系的认识，政府也要积极发挥自身的引导作用，保证市场金融环境的健康稳定发展。最后，财务公司自身作为一个独立的个体，也要结合市场环境的变化和自身的特点，积极调整结构，优化资金管理方式。

(三)与信息管理系统结合，加强资金计划管理

信息管理系统能够极大提高企业集团的运营效率，将信息管理系统与企业集团资金管理体系进行结合，并以此为支撑，构建网络化的资金管理体系，对资金使用效率的提高有着举足轻重的意义。首先，财务公司资金信息系统与各子公司信息系统进行对接，构建企业内部资金信息共享中心，实现财务公司与子公司之间财务数据的共享与监控，做到存款数据查询，贷款数据监督，保证财务公司对子公司财务数据信息的获取，保证企业资金充分利用。其次，根据建立的信息系统为基础的资金管理体系实现对资金计划的管理，加强各子公司之间信息的互换，统筹考虑全局，规划各子公司之间的资金需求，制定合适的资金使用未来计划，做到提前规划、事中控制、事后反馈，保证各子公司需求资金的合理调配。

(四)培养专业人才，加强风险管控

为保证财务公司的效用的最大发挥，提高财务公司金融服务水平，提高财务公司人员的整体素质，建立高品质的财务公司管理团队势在必行。首先，聘用财务管理方面的专家为员工进行专题讲座或培训，加强员工对财务管理和资金运作的了解，拓宽解决财务问题的思路；其次，建立轮岗制度，让财务公司人员能够接触各方面的资金业务，加强对基础业务层次的理解，能够从底层考虑问题；再次，建立考核激励体系，增强财务公司人员解决财务问题的积极性；最后，加强对财务公司人员工作的监管和对存款放贷业务的审核，培养财务公司人员的风险意识，将事后的管控转变为事前的预防，加强监督管理，制定责任机制，让常态化监管和长效性监管成为企业制度。财务公司放贷要对子公司进行风险分析，根据子公司的风险水平，做到重点监控与引导帮助相结合，使风险最小化。

四、结语

通过上文可以发现，企业集团纷纷成立财务公司，企业的经济效益便与财务公司资金管理水平息息相关。就目前来看，财务公司的成立一定程度上提高了企业集团的竞争力，降低了企业集团的资金成本，但是仍然存在较多的问题，例如：融资渠道的狭隘，资金闲置率过高、资金管理体系不够健全等。企业集团应该加强对财务信息的利用，建立健全财务管理监督体系，提高财务公司的资金运用水平，进而发挥出财务公司的最大效用。

[参考文献]

[1]区文乐.浅谈企业集团财务公司流动性风险控制及管理[J].中国远洋海运,2019(3):78-80.

[2]刘芮君.浅谈我国企业集团财务公司资金管理模式[J].中国商论,2018(31):79-80.

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