财务制度方面的问题与建议篇1
（代写文章：微信：13258028938）下面分别从审计评价、审计发现的主要问题、责任认定和审计建议等经济责任审计报告的组成部分，归纳报告中常见的几类问题：
（一）审计评价部分：客观性把握不够。
一些审计机关的经济责任审计报告，评价内容大而全，却没有相应的审计取证作支撑，有抄袭被审计领导干部工作总结之嫌，客观性和公信力不够。
如，在某县审计局实施的食品药品监督管理局局长任期经济责任报告上，写道：某同志任职期间，紧紧围绕市委、市政府的工作重心，以科学发展观为统领，以保障食品药品安全为工作目标，认真履行职责，较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务。在保障全市食品药品安全工作中，一是以食品安全示范创建为抓手，夯实农村食品安全基础……确保全县无重特大食品药品安全事故发生。在财政财务管理工作中，一方面立足本单位实际，严格执法程序，非税收入征收和罚没款项收缴合法、合规;另一方面加强财政财务支出管理……审计结果表明，该局向审计组提供的会计资料真实地反映了某年某月至某年某月的财政收支情况，各项财政收支行为基本符合财经法规的规定，单位内部控制制度基本健全有效。但审计也发现，县药监局在固定资产及部分车辆使用管理等方面存在一些问题，有待进一步规范和完善。本次审计涉及的账面资料中，未发现某同志个人有违反廉政规定的问题。
这个审计评价相对于一些审计报告的审计评价部分还是有长处的，不仅关注了食品药品监督管理局的财务收支问题，还关注了其财务制度以及该局职能履行情况。不足之处在于：对于“较好地完成了市委、市政府及上级主管部门下达的各项工作任务”一句缺少有力的支撑。翻阅项目档案，对该局职能履行绩效的取证不足，且缺少量化评价。如，没有明确该局应完成哪些工作任务，有哪些主要职能，为完成工作任务主要采取了哪些措施，还有哪些措施应采取未采取，已经采取的措施有哪些不足，制度措施采取的绩效如何，“无重特大食品药品安全事故发生”与采取的措施有无必然关系，是否还存有食品药品安全隐患。缺乏必要的取证程序，审计评价只能以谈话、被审计单位和被审计领导干部的总结为依据，语言表述就显得空洞，缺乏审计的职业判断。另外，评价中说“内部控制制度基本健全有效”，但后文的问题全部是资产管理、财务管理方面的问题，有前后矛盾之嫌。这样的审计评价显然缺乏客观性和公信力。
（二）审计发现的问题部分：问题层次不高，不能有效体现审计目标。
根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《两办》规定）和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（以下简称《实施细则》），经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。可见，经济责任审计项目的目标不仅是财务收支的真实合法性，还关注业务的效益性，所要监督和评价的内容包括被审计领导干部履行经济责任的全部活动，领导干部遵守财务方面的法规制度只是基本的义务，是否依法履职、尽责担当、推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展才是衡量经济责任履行情况的根本标准。
然而目前很多审计报告仍然主要反映财务问题，如上例所举的报告中列举的都是财务、资产管理方面的问题，与对食品药品监督管理局的总体评价关联度不够大，不能使报告读者对该局长的经济责任履行情况形成清晰的认识。
还有的问题没有科学抽样，让人产生“只见树木、不见森林”之感，不能反映整体情况。如，一个教育局局长的经济责任审计报告中这样描述“部分专项资金未专款专用。如：某年至某年区教学仪器管理站在学校仪器设备专款中列支区教育局及下属事业单位购买设备款200万元……”。该部门一共有多少专项资金，违规使用的资金占全部资金的比例是多少，均未在报告中说清楚，如何给读者提供客观的信息，如何与审计评价挂钩得出被审计领导干部在预算执行方面的经济责任履行情况呢？不能做出科学合理的评价，经济责任审计项目的目标也就无从体现。
（三）责任认定部分：标准不够统一，直接责任和主管责任较少。
一是标准不够统一。如，同一个审计机关做出的审计报告，某局局长经济责任审计报告写道：对某局本级和所属单位财务收支及管理方面存在的问题，某同志应负领导责任;某办主任经济责任审计报告写道：对审计发现的财务管理不规范等问题，某同志应负主管责任;对下属单位财务监管不到位等问题，某同志应负领导责任。分析上述两个报告中定责的合理性，勉强可以理解为两个被审计单位领导班子分工不同，前者的被审计领导干部不分管财务、后者的分管财务，但是后面的单位同样是内部控制机制不健全，为何领导分别负主管责任和领导责任呢？即使有下属单位负责人对具体问题承担直接责任或是主管责任，如果这个单位财务未独立核算，被审计领导干部也应该承担主管责任，而非领导责任;若下属单位财务独立核算，审计过程只需重点检查对下属单位的监管机制健全与否即可，具体的财务问题无须作为上级部门主要领导干部经济责任审计的重点而写上报告。
二是直接责任和主管责任较少。通过对某省市县级审计机关的抽查，发现大部分报告发现的问题，被审计领导干部以领导责任和主管责任为主，直接责任很少涉及。《实施细则》对直接责任的认定做出了明确的规定。从媒体报道的已查处官员的违法违规案件中，可以看出官员以权压法、独断专行、，造成国有资产（资源）损失浪费的情况屡见不鲜，与经济责任审计报告中“形势大好”的局面形成鲜明对比。这种现象无疑降低了审计报告的公信力。
（四）审计建议部分：建议不完整，针对性不强，建设性作用发挥不到位。
一是建议不完整，审计报告和审计结果报告中都很少有针对被审计领导干部本人使用的建议。二是建议针对性不强。例如，在某市委书记的经济责任审计报告中，审计建议为：国有资产监督管理部门要认真履行职责和义务，理顺体制，加强对企业的管理和监督，切实提高经济效益，确保国有资产保值增值，避免损害企业国有资产所有者和其他出资人的合法权益。首先，书记一般全面负责市委工作，在发展战略和决策思路上面发挥重要作用;县长一般主抓各部门工作，对国有资产监管方面的建议应在县长的经济责任审计报告中出现。其次，建议对象不应是部门，而应是市委、市政府，建议着眼于该市国有资产运营管理的制度、体制建设和经济事项决策制定。三是建设性作用发挥不到位。所翻阅的审计报告中，尤其是党政部门主要领导干部的经济责任审计报告，建议基本上都是：加强内部控制、加强预算管理和财务管理、规范投资项目管理、加强下属单位管理等，与所在部门所承担的具体经济职责联系不够紧密。如，某县教育局长的经济责任审计报告中，发现了“企业职工培训重复享受政策”的问题，与当地《关于加强职工培训提高劳动者素质的实施意见》中“我县企业职工参加政府扶持的职业培训项目，每人每年原则上只能享受一次政府经费补助（含其他行业经费补助）”的规定不符。对应的审计建议是“要求企业职工培训机构上报电子版培训资料，以强化审查监督”。这个建议只是提出了在现有政策下，避免重复享受政策的管理手段，却未对政策本身的合理性提出质疑：以培训次数作为享受补贴的限制条件与鼓励职工参与培训的政策目标是否相符？现行政策下，由培训学校在培训实施环节发放补贴是否存在制度漏洞？因此，提出的建议是治标不治本的，仍然为违规享受补贴埋下了隐患。
二、存在问题的原因分析
分析上述问题存在的原因，既有系统性的原因，也有市县级审计机关自身的原因。
（一）系统性原因：经济责任审计制度规范尚待进一步探索完善。
尽管《两办》规定及《实施细则》已经出台，但由于领导干部经济责任本身的复杂性，关于审计范围的科学界定、审计样本的合理选取、定性评价与定量评价的配合使用、审计定责的准确把握以及审计风险的有效规避等问题，都处于探索研究的过程。各级审计机关不同程度地面对这些难题，需要经过实践的发展和各级审计机关的共同努力，逐渐总结经验、探索解决问题的思路。
（二）市县级审计机关队伍状况与项目安排上的矛盾。
市县级审计机关，尤其是县级审计机关，长期面临队伍素质亟待提高的问题。与此同时，由于地方干部任免更换频繁，组织部门每年都会安排大量的经济责任审计项目。有的县局一共十几名审计干部，每年要承担十几位领导干部的任期经济责任审计，还要完成本级预算执行审计等例行项目，参与审计署、省级审计机关统一组织或授权的审计项目。这种情况下，一些审计机关为了完成审计任务，经济责任审计项目不能审深审透，仅浮在表面的财务问题上，如果没有举报线索或是上级领导要求，很多审计程序未按照审计准则和两办《规定》要求执行到位，仅取信于被审计单位提供资料，未进行必要的测试，未合理怀疑、充分适当取证，审计报告的公允性和客观性难以保证。
（三）市县级审计机关对经济责任审计的认识理解不到位。
上述两方面原因均属于客观原因。究其根本原因，还是一些市县级审计机关的审计理念有待更新。在认识上，未准确把握和正确理解经济责任审计的制度要义和主要目标，仍然将财政财务收支的真实、合法作为审计目标，以财务管理问题作为主要的审计内容。一方面，财政财务收支只是经济活动的载体，仅关注财政财务收支的真实、合法性，经济活动的绩效性无法得到科学合理地评价;另一方面，我国政府部门的财务核算体系尚需不断探索和完善，政府及其部门掌握的公共资金、公共资产、公共资源未完全纳入财务体系，因此完全依靠目前的财务信息为切入点审计业务活动，明显是不完整的。
（四）在技术手段上，未能将审计目标、审计内容和审计思路方法有机结合。
一些地区，仍然采用“大海里捞针”、“盲人摸象”的审计思路，不考虑整体的审计范围，不研究科学选定样本，先抓问题，由“事”及“人”，问题能与人勉强挂钩则已，挂不上就是没有问题。这种审计思路和方法，极大地降低了审计质量，提高了审计风险，必然不会产生高质量的审计报告。
三、提高市县级审计机关经济责任审计报告质量的对策和建议
解决上述问题，一要依靠实践地不断发展，促进经济责任审计制度、操作指南、规范不断完善;二要合理安排审计项目，将经济责任审计项目与其它审计项目相结合，有针对性地利用其它项目成果，以离任经济事项交接、年度报告等制度为补充，精简项目数量，每年有重点地安排1、2个领导干部的经济责任审计项目，确保审深、审透、审精;三要更新审计理念，正确理解审计目标、合理确定审计范围、采取适当的审计方法，提高审计报告质量，具体包括以下几方面对策建议：
（一）正确理解经济责任审计目标，合理确定审计范围。
按照《两办》规定和《实施细则》的要求，经济责任审计目标是多层次多维度的目标体系，从层次上说，直接目标是检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，根本目标是推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展;从维度上说，实际上是对被审计领导干部运用公共资金、公共资产、公共资源过程和结果的一揽子评估，既要评价被审计领导干部履行经济责任过程的合法合规、经济高效、科学合理，也关注其经济结果的经济性、效果性、效率性和安全性。
根据上述目标，被审计地区、部门（系统）、单位实际所用和使用的经济资源都应该作为审计范围，被审计领导干部直接决策、支配、使用的经济资源作为审计重点。如，区县、乡镇主要领导干部经济责任审计的内容，应该是全部政府性资产及资产形成、使用、分配的全过程，具体包括一般公共预算资金（含专项资金）、政府性基金预算资金、国有资产经营预算资金、社会保险基金预算资金、政府性债务、自然资产资源、公共投资建设项目及形成的固定资产（含使用、出租、出借资产）等内容。审计中，不仅应关注上述资产的存量状态的完整性和报告数据的真实性，还应关注与资产有关的决策行为、使用行为、分配行为以及最终的经济绩效。
（二）将定性评价与定量评价有机结合，提高评价的客观性。
为保证评价的公平性、客观性和可比性，根据各类领导干部履职过程中的共性事项和问题，抽象出具体的评价指标。评价指标计算，尽量以审计样本值与总体值相比、实际完成数与计划数相比、末期数与基期数相比的方式计算;将综合指标值划分若干评价档次，根据每位领导干部的得分情况确定其履职档次。在量化评价的基础上，充分考虑被审计领导干部前任遗留的工作基础，以及本地区、单位（部门）的资源条件，运用职业判断分析出现问题的原因和领导干部的能力素质，适当调整量化打分的评价结果，最终做出客观公允的审计评价。
（三）科学公正界定被审计领导干部责任。
第一，确定审计重点时，要充分考虑领导干部的管理幅度和管理跨度。对内部控制测试和决策合理性评估后认为风险较小的经济事项、独立审计、决策权力较大的下属单位经济行为（如无明显线索怀疑与被审计领导干部相关）等可判断为与被审计领导干部无明显直接关系的内容，则不应作为审计重点，保证审出的问题一定能归咎责任，避免问题与责任两张皮。
第二，总结规律、审慎定责。总结各类问题所对应的直接责任、主管责任、领导责任证据要素，梳理各类责任的取证规律及适用的取证方法。一旦发现领导干部不作为、懒作为、慢作为、滥作为、错作为，以及个人廉政方面的问题线索，运用访谈记录、会议纪要、文件批示、账户资料、职责分工、经济后果等证据，审慎确定经济责任。
（四）审计建议效用最大化。
审计建议包括被审计领导干部使用建议和其所在地区、部门、单位发展建议。对领导干部使用的建议要与对其评价相结合，为组织部门提供明确的信息，如，该干部在决策、执行、管理等方面，哪方面的能力较强;其是否了解本地区、本系统、本行业的基本规律和工作重点;该同志适合现任岗位的工作，如不适合，更适合从事哪方面的工作等。
关于地区、部门、单位的发展建议，从被审计领导干部任中经济事项出发，挖掘其所在单位存在问题的深层次原因，从完善制度、体制、机制方面提建议。对于全国、全系统普遍存在的问题或是历史性、长期性、顽固性问题，可结合审计发现的其它地区、部门、单位处理类似问题的好经验、好做法，提出参考建议。
财务制度方面的问题与建议篇2
关键词：财务公开；问题；策略
中图分类号：F253.7 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01
众所周知，农村财务公开是当前我国建设社会主义新农村和社会农村改革的重要组成部分，因此财务公开工作也成为了广大人民群众和干部的热点与核心。由于现阶段我国农村财务公开体系还存在不少的问题，导致干部矛盾激化、农村群众上访等一系列问题频繁出现。农村财务公开是实行民主监管的重要因素，因此，本文主要对完善农村财务公开制度提出了几点有效措施。
一、健全农村财务公开体系的必要性和重要性
农村财务公开工作是一项政策性较强且涉及范围较广的一个问题，因此也是现阶段农村干部群众最为敏感的一个问题。财务公开工作不仅仅是一项经济问题，更是一项政治问题，其工作的好坏将会对社会主义新农村建设和深化农村改革产生重要影响，其主要表现为三点；第一，是完善社会主义新农村民主政治建设，提高民主管理水平的必要。实行财务公开的最终目的是为了保证群众的根本利益、尊重群众，使群众的民利得到充分的体现。第二，是保障农村稳定发展局面，改善干部群众关系的必要。众所周知，农村财务问题是当前群众议论的热点问题，同时也是影响社会稳定、引发干部和群众关系的关键。实施农村财务公开可以将财务活动明明白白的体现在群众眼前，可以是人们的监督权得到充分的使用。第三，是提高农村经营和管理水平，提高财务管理效率的必要。实施农村财务公开有利于贯彻实行财务会计制度，使财务管理更加规范化和制度化，使人民群众在提高自身素质的同时促进农村财务管控环境的协调与改善。
二、现今农村财务公开存在的问题
1.干部财务公开意识不强，财务公开透明度较低
由于现今我国不少农村干部的思想认识不到位，没有正确认识到财务公开的必要性和重要性，认为农村财务的公开与否是不重要的，所以对于财务的收支明细没有公开。重大事项未公开，需要让广大群众了解的事情也未公开，这是导致广大群众无法参与财务管理的重要因素，这也严重挫伤了干部紧抓财务公开的热情和积极性。
2.财务公开形式单一且程序不规范
以往的财务公开一般是设置在人口较为秘籍且交通便捷的地方，通常是张贴红纸或者是通过会计报表的形式来进行财务公开，这种方式较为单一。此外，由于许多村集体为了偷懒或是省事，财务公开没有依照严格的程序来执行，或者是没有经过专业会计人员和财务公开监督部门设和就公开，导致公开财务的可信度和质量较低，进而对农村财务公开工作产生不利影响。
3.缺乏完善的财务管理和监督
现阶段，农村财务公开还存在的一个重要问题就是缺乏有力的监督管理机制，其主要体现在两个方面；一方面是民主理财小组成员的文化程度偏低，且对专业的财务法规不了解，导致民主监督力不从心。另一方面是村民的监督意识不强，且缺乏参政议政的观念，有些人甚至认为政治仅仅是国家高层应当思考的问题，与自己本身无关，因此不愿意参与农村的财务管理。
三、健全农村财务公开体系的几点建议
1.加强农村干部的财务公开意识，提高人民群众参与财务管理的积极性
要想全面贯彻农村财务公开，首先就要提高农村干部的财务公开意识，将深化与提高农村财务公开认识放在第一位，通过会议、板报以及广播等各个形式来进行宣传，让给干部坚定进行财务公开的决心和信心，使其可以不断完善财务公开与管理制度，是农村的财务工作得以规范化和制度化。其次还要加强宣传和教育，让广大人民群众意识到参与财务公开管理的重要性和意义，使其能够积极的参与到财务公开工作当中，促使其民主监督意识与参政议政能力的全面提高。
2.有效规范财务公开的内容
除了相关政策和法律要求公开的事项之外，还必须要将涉及到广大人民群众切身利益的问题。详细来讲主要包括以下六个方面的内容；第一，财务计划。一般而言农村财务管理管理过程当中的财务计划要包括农村财务收支计划，农业基本建设规划、固定资产的购买、收益分配等。第二，收入与支出。财务收入主要有集体经营收入、土地补偿费用、集体资产拍卖和租赁、上级拨款、各种代收费用等。支出则包括公益事业支出、招待费、干部薪酬与福利、生产建设、扶贫费用等。第三，债权债务。主要包括内部单位的往来、个人往来以及农户往来、集体贷款等。第四，各项财产。主要包括现金、固定资产、银行存款、对外投资等。第五，收益分配。主要包括收益总额、提取公积金、投资分利、提取福利费等。第六，其他设计事项，即广大人民群众普遍关心的问题也要进行公开，同时还要依据我国当前以及未来的发展新状况来及时拓宽财务公开的相关内容。
3.丰富财务公开形式，采用多样化途径实现财务公开
要想改变过往单一的财务公开形式，就要鼓励创新，敢于接受新鲜事物。首先就要拓宽财务公开渠道，除了沿用召开会议、张贴红纸以及印发到户的形式之外，还可以建立手机短信平台、电视、明白卡等多种形式来向群众进行财务公开。其次，还可以结合现今的会计电算化来进行业务处理，使其成为农村推行财务公开的重要形式。最后，村干部还可以设立意见栏和意见箱，以便于获取群众的意见和建议。
4.进一步完善农村财务公开的监督系统
为进一步提高财务公开的有效性和真实性，全面提升农村财务公开质量，在进行财务公开的同时，村干部要将提高民主监督作为现阶段推进农村财务公开的重要手段。因此，首先就要明确核心，即建立民主理财小组，推进民主理财。使村民自己选举民主理财小组，由小组代表村民来参与财务活动的决策、制定财务计划并参与监督。此外小组还要代表村民来对财务单据进行审核；收集广大群众的意见和建议，是农村的财务监督可以真正建立在民主的基础之上。
参考文献：
[1]齐友发.完善农村财务公开的几点建议[J].农业经济，2008（2）.
财务制度方面的问题与建议篇3
村级财务管理问题，既是村民关心的热点问题，也是影响农村稳定和发展的重大问题。本文通过分析村级财务审计中存在的问题，并针对问题提出一些建议，以供参考。
关键词：
农村财务管理；财务审计；问题；建议
1村级财务审计中存在的问题
虽然乡（镇）、村对农村集体财务管理工作比较重视，积极推行了村级财务管理规范化改革，实行了农村会计委托制度，且财务管理制度比较健全，财务人员配备到位，会计核算基本规范，财务收支基本合理，但仍存在着一些亟待解决的突出问题。
1.1货币资金管理不规范
一是现金账面余额及实际存放量大，白条顶库现象普遍。二是以现金方式收取的款项，未存入银行，直接使用，坐支现金现象严重。三是大额支出没按规定用转账支票支出，而以现金支付。
1.2对资产的核算不实，处置程序不当
一是应收款账龄时间过长，余额过大。普遍存在未对历年形成且账龄时间长的往来账目及时清理、追回及账务处理。其中个人借款最早形成时间已有30余年，至今没有追回。二是未按《农村集体经济组织会计制度》的要求对村级固定资产计提折旧；项目工程已竣工验收的，也未及时转入固定资产管理。三是对一些资产的处置未按有关规定程序办理。如长期投资、内部往来等款项处置下账时，有的未召开有关会议通过，有的未附相关会议记录等凭证。
1.3财务管理制度不健全，民主监督不到位
一是财务管理制度不健全，或执行制度不严格，村领导既是审批人又是经办人。二是村理财小组是否履行民主监督职能没有记录，如大额支出无理财小组人员的审核记录、对重大经济事宜未召开村民代表会议通过。
1.4审核票据不严格
一是原始单据不规范，如购买办公用品的单据无明细、无事由及用途。二是票据审核时不严格，无经办人、无理财小组签章，且有白条子入账现象。三是村级建设工程支出无预决算、无招标手续、无合同协议、无会议记录等。
1.5会计核算不规范
一是会计账簿设置不全，只有明细分类账，无总分类账，往来账及固定资产未设置明细账。二是账务处理中，有的会计科目使用不正确，有的不按会计制度规定的会计科目核算，自行编制会计科目。三是更换村财务人员后，不进行移交手续，造成会计资料遗失不全，会计核算不连续。造成村级财务管理中问题的原因很多，如从思想上忽视财务管理、不遵守法律法规、不按制度和规定行事、会计基础薄弱、财务人员不稳定，更换频繁等等。农村集体资金、资产、资源的管理，特别是村级财务管理问题，既是村民关心的热点问题，也是影响农村稳定和发展的重大问题。因此，积极探索和寻求解决这些问题的途径，显得十分必要。
2解决财务审计中存在问题的建议
2.1全面落实民主理财制度严格
落实民主理财小组人员组成，制定专门议事规则和工作制度，使民主理财小组真正享有对本集体经济组织财务活动的民利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，检查审核财务账目，与村务监督委员会共同监督村集体经济活动，实现民主管理经常化、规范化、制度化。
2.2加强对村级财务管理的监督
检查乡（镇）党委、政府要履行好村级财务管理责任主体职责，把村级财务管理工作纳入重要议事日程，加强和规范辖区内村级财务管理工作的组织领导和监督检查。
2.3加强审计监督力度
一是要建立健全对农村集体财务审计工作的长效机制，切实发挥经济责任审计的威慑作用，让广大村干部时刻警醒，谨慎行事，确保对农村“三资”管理使用的正规合法。二是积极探索建立更加合理、更切实际的农村审计工作机构。在县区农业系统设立农村集体经济审计站，抽调专门业务人员，保证审计经费，独立开展农村审计；加强农村审计队伍建设，加大对村级财务的审计监督，促进农村审计工作长足发展。
2.4加强业务培训和会计队伍建设
一是采取集中教学、传帮带等方式，组织乡（镇）农村审计人员、乡（镇）村级财务会计、村（社）出纳等财务工作人员进行财务制度法规及相关业务知识的学习培训，强化财经法规意识，提高账务处理能力与财务管理水平。二是要严格程序，完善制度。三是要加强会计队伍建设，确保会计人员的相对稳定，保证村级财务工作有效运转。
财务制度方面的问题与建议篇4
一、2020年上半年落实一岗双责情况
（一）落实党风廉政建设和反腐败工作责任与部门业务工作同安排、同检查、同考核情况
落实党风廉政建设和反腐败工作责任与部门业务工作同安排、同检查、同考核。一是与部门业务同安排，利用全省月度经营分析会议，常态化宣贯与安排，将党风廉政建设和反腐败工作落到实处；二是与部门业务同检查，在检查会议费、办公费、资金基础的同时进行廉洁风险检查；三是与部门业务同考核，将廉洁风险作为重点工作进行考核打分。
（二）组织开展培训纳入党风廉政建设和反腐败培训内容情况
坚持逢会必讲党风廉政建设和反腐败工作。一是以财务工作会为契机，针对财务专业领域可能存在的廉洁风险，从制度层面、执行层面、防控层面全面布置、严格要求；二是利用全省月度经营分析会议，常态化宣贯，着力构筑“不想腐”的堤坝；三是利用部门会议，常讲制度建设与制度执行，形成严格按制度办事的共识；四是利用调研检查机会，结合分公司实际业务分析风险根源、宣贯风险意识、提出应对措施，努力将风险防范意识与风险防范能力打造成为财务人员的一种本能。
（三）廉洁教育开展情况
1.组织部门员工开展党纪条规学习或其他廉洁从业教育活动情况及总部、省公司通报案例组织集体学习并进行讨论情况。
坚持组织财务部全体集中学习、讨论。利用支部月度学习，组织支部全体党员集中学习党风廉政建设和反腐败工作相关内容。上半年累计专题学习2次，包括《习近平谈治国理政》有关反腐败相关的内容，传达学习总部及省公司领导有关党风廉政建设和反腐败工作会议精神、讲话精神，总部及省公司下发的各类规章制度，总部及省公司下发的警示案例。重点对如何避免形成账外资金等问题进行了深入讨论。同时，在支部日常集中学、部门会议中，也穿插党纪条规、警示案例及党风廉政建设和反腐败工作考核办法等内容。
为加深对学习内容的理解，带领财务部全体人员针对学习内容并结合公司实际谈体会、谈感想，共同探讨财务条线党风廉政建设和反腐败工作。
2.与本部门每名员工谈心情况。
作为第二支部书记，坚持与每位党员开展谈心谈话。 2020年上半年，与每位党员谈心谈话各一次。通过谈心谈话了解了每个党员廉洁自律方面的动态，既能为干部思想“问诊”“把脉”，也为干部思想进行“体检”“治疗”，使他们时刻筑牢思想防线，严格遵守党员干部廉洁自侓有关制度、规定。
二、嵌入式廉洁风险防控体系建设和运行情况
（一）加强嵌入式廉洁风险防控体系培训
召开讨论本专业领域廉洁风险防控问题部门会议2次。
利用全省月度经营分析会议、全年、半年工作会议，针对本专业领域廉洁风险防控提出相应工作要求。
（二）开展专项检查情况
2020年6月-7月，财务部在对会议费、办公费、资金基础管理等检查的同时，对嵌入式廉洁风险进行了检查。
嵌入式廉洁风险检查包括资金管理、预算管理、资产管理、财务核算和税务管理等内容。资金管理方面，存在未按要求转移支付、网银支付，转供电预付给员工，未按要求及时进行预付款核销等问题。预算管理方面，存在执行预算管理制度、廉洁风险防控手册规定不到位，对成本费用的分解下达，缺失相关会议纪要等问题。资产管理方面，存在不资源资产标签粘贴不及时、资产报废物资处置不及时等问题。财务核算方面，存在会计核算不规范、费用支付相关附件资料缺失或票据不规范等问题。税务管理方面，存在未按规定编制发票盘点记录、未按要求对空白增值税专票视同现金存放入保险柜等问题。
（三）配合西北审计分部审计工作
一是积极配合审计分部开展专项审计、地市离任经责审计等各项审计工作，提高审计效率，加强审计结果应用；二是对审计分部移交的未尽事项进一步复查、核实；三是建立审计问题整改台账，对陆总经责审计、地市离任经责审计问题清单督促各条线、各分公司加强整改，达到以审促管的目的。
（四）配合纪委办公室及其他业务部门开展相关检查
积极配合纪委办公室/监察室调查、核实相关问题，出具专业处理建议或意见；积极配合业务部门开展业务检查，加强业财联动，促进业财融合，强化业务、财务一体化监督，着力构建大监督体系。
三、形式主义官僚主义整治自查工作开展情况
1.加强学习，推进作风建设
学习《中国铁塔甘肃省分公司关于贯彻落实习近平总书记重要指示精神 集中整治形式主义、官僚主义工作实施方案》，学习《党委书记陆万福同志在公司贯彻落实习近平总书记重要指示精神集中整治形式主义、官僚主义工作动员部署会上的讲话》。通过学习提高了认识，深刻领会整治形式主义、官僚主义的重要意义，推进了作风建设。
2.查摆问题，狠抓整改落实
结合自身工作实际，领会精神、对工作中存在的问题进行深刻剖析、查摆出七个方面的问题并进行扎实整改、长效巩固，取得了良好效果。一是应付款涉及多部门、多系统，财务部未能很好的起到协调督促作用，未能一抓到底，导致应付款问题久拖不决。该问题通过财务部牵头、多部门沟通探讨、与分公司逐一梳理问题，逐个突破进行整改，预计年底前整改完成。二是单站核算常态化核对工作力度不够。该问题通过形成有效的常态化数据核对机制进行整改，年底前整改完成。三是“三性达标”常态化专项活动机械照搬总部要求，有些指标要求不合理，导致有些分公司在某些指标上弄虚作假。该问题通过梳理“三性达标”相关指标中不合格或不匹配中存在的问题，加强与总部、相关部门、地市沟通，在订制指标要求中更加符合公司实际进行整改，已整改完成。四是在2018年省公司组织的福利费检查中，发现部分分公司因制度制定不完善、文件制度执行不到位等出现的福利费核算及使用方面的一些问题。该问题通过下发相关文件，财务部配合人力资源部对2020年发生的福利费进行检查及管控进行整改，年底前整改完成。五是工作中根据固有的规章制度完成工作，但是制度欠缺时，由于工作经验和敏感度较低，不能及时发现与纠正。通过加强业务知识学习，不断充实自己的专业知识和技能水平进行整改， 6月份已完成。六是月度绩效考核、财务条线通考核指标较多，重点不突出，管理成本较高。通过承接总部战略导向，简化考核指标进行整改。3月份已整改完成。七是检查工作中内控流程和环节把关不严，生产经营管理存在风险。通过加强制度学习，检查中严格把关。该问题年底前整改完成。
四、下一步工作打算
2020年下半年，党风廉政建设和反腐败工作任务依然繁重，重点风险领域的防控工作依然严峻。将严格按照公司党委、纪委要求，结合管理巩固年提升年工作，履行“一岗双责”义务，充分发挥第一道防线作用，认真开展党风廉政建设和反腐败工作，做到两手抓、两不误、同促进。
（一）进一步加强制度建设，强化制度培训，打造依制度、遵流程的制度文化
一是持续跟踪制度执行，紧密结合实际业务，优化制度流程，提升制度效益；二是加强制度培训，开展有关业务制度的专题学习，提升财务条线履职能力、监督能力；三是定期评估培训效果，对培训内容视而不见、仍然明知故犯的现象加大问责力度；四是针对执行缺陷，着力推进成体系的优化、整改，助力公司打造制度文化，保障“1234”工作任务有效落地。
（二）进一步加强嵌入式廉洁风险体系建设
一是持续开展穿行测试，评估嵌入式廉洁风险防控手册的有效性与科学性，并跟踪优化；二是加强对各风险点的评估，对风险易发、频发的控制点，纳入嵌入式廉洁风险防控手册；三是持续跟踪嵌入式廉洁风险防控手册执行效果，并在开展专项检查时同步、全面检查，单独形成检查评估报告，以全面评价管理主体、实施主体是否履责到位。
（三）加强财务检查，强化财务监督，充分发挥第一道防线作用，构建强有力的大监督体系
一是加强日常监督，特别是要进一步严格审核、监督各类经济业务的合规合法性、逻辑合理性；二是制定年度检查计划，加大检查频次，拓展检查宽度，以财务检查履行审计监督职能；三是加大考核力度，对屡查屡犯、明知故犯、懒于整改的现象加大问责力度，以考核促执行，以考核促提高；四是进一步加强业财联动，积极探索业务、财务一体化检查、协同监督模式。
（四）优化审计发现问题整改流程，强化整改落实效果。
一是针对前期已完成整改的问题在后期审计中再次出现，甚至部分高风险、敏感性问题屡查屡犯、整必不彻底的情况，财务部对整改流程进行优化。二是对制度不健全相关、前期错误无法整改、系统问题导致的无法整改、整改过程提供支撑资料等一系列问题进行明确和规范，提高整改效率，强化落实效果。
财务制度方面的问题与建议篇5
一、我镇行政事业单位财务管理现状
多年来，我镇坚持以稳定和发展为主题，以深化财政改革为动力，以构建公共财政框架为目标，积极争取各方面的理解和支持，团结拼搏、锐意改革、规范管理，在保社会稳定、保机关正常运转、保政权建设、保事业发展、保收支平衡方面做了大量艰苦细致的工作，取得了显著成绩。
1．行政事业单位经费保障程度逐步提高。近年来，我镇行政事业单位经费支出占GDP的比重稳中有升。行政事业单位经费支出占GDP的比重年均在1．4％左右，行政事业单位经费支出年均增速达到21．9％，而GDP的年均增速为19．3％，前者的增速高于后者。
2．行政事业单位经费支出占财政收入和财政支出的比重呈上升趋势。剔除单位上划、财政体制等因素，我镇的行政事业单位支出占财政收入和财政支出的比重总体呈上升趋势。
3．以乡镇部门预算改革为核心的财政改革稳步开展。一是完善部门预算，合理确定定员定额标准。
2008年以来，我镇积极推行部门预算编制改革。制定了乡镇部门预算编制办法，合理确定定员定额标准。同时，按照“预算单位分类更加合理、公用支出定额更加科学、项目经费安排更加规范”的总体思路，不断完善部门预算编制改革。将经常性项目预算作为突破点，坚持统一政策、集体会审的原则逐个部门、逐个项目进行核定，使得各个部门的经费供给更加均衡，较好地体现了公开、公正和公平。二是稳步推进国库集中支付制度改革。按照“健全国库单一账户体系，扩大直接支付范围，减少财政支付的环节和时间”的要求，积极完善国库集中支付的办法和途径，逐步扩大直接支付的范围。三是加强支出管理，提高资金使用效益。加强会议费、接待费管理，并出台了相关政策规定。严格预算项目的追加。对批准的项目根据项目进展情况，财政实行直接支付，拨付到供应商和劳务提供者，有效节约财政资金。
二、行政事业单位支出管理存在的主要问题
我镇的行政事业单位财务管理工作虽然取得了一定的成效。但由于受计划经济下形成的粗放型支出管理方式的影响，还存在一些困难和问题，主要表现在如下几个方面。
1．预算编制不够科学。目前，我镇部门预算的编制实行“零基预算”，改变了“基数加增长”的预算编制方法，不仅提高了透明度，而且更为科学、公正。但在实施中，还有很多实践中的问题亟待完善和解决。一是缺乏对收入能力评估的科学方法，影响了以“零基预算”法编制预算时统筹考虑各部门各单位需要财政供给资金数额的确定。二是缺乏编制预算时所需要的基础数据。比如，核定公用经费定额时，需要对用水、用电、会议等公务活动进行量化；在核定单位抵支收入时，需要掌握单位预算外收入和收费等，但在实践中，基础统计数据不完整，使预算编制带有一定的主观随意性，影响了预算分配的准确性、公开性。三是对各项经费定额的确定缺乏科学的依据。
2．财政支出管理不够严格。一是理财方式落后，有的项目采取“领导拍板”的决策方式，没有推行科学的分配方法。有些职务消费实行实报实销的方法根本无法控制费用支出规模，也不利于廉政建设。二是财务管理制度不健全、不完善，一些财务制度和开支标准已经不能适应形势发展的需要，与财政改革相配套的制度办法滞后。三是拨付方式落后，财政资金还没有全部采取国库集中支付、银行直达方式，容易被挤占、挪用。四是财政财务管理手段跟不上信息时代的步伐，网络化、信息化、办公自动化有待于加快建设步伐。
3．财政供养人员日益膨胀。财政供养人员与财政支出呈正相关关系。当前我镇财政运行面临的一个重大难题就是财政供养人员增长迅猛，财政不堪重负，财政部门对此无能为力。这些问题说明，传统理财模式已不能适应建立社会主义市场经济体制的要求，迫切需要建立规范、高效、透明的财政支出运行机制。
三、强化行政事业单位支出财务管理的几点建议
针对行政事业单位支出管理中存在的问题，今后行政事业单位支出财务管理一定要遵循市场经济的运行规则，按照政府职能转变和公共财政的要求，更新管理理念，加快改革步伐，创新管理制度、办法和手段，建立健全“六项管理机制”，实现管理的制度化、规范化和科学化。
1．强化预算管理，构建科学的财政支出运行机制。按照逐步建立完善“制度预算、零基预算、综合预算、绩效预算”制度的要求，加快构建公共财政体系，推进基本公共服务均等化，进一步提高预算管理科学性、规范性、有效性和民主化水平，更好地体现公开、公平、公正，切实发挥财政职能作用。继续深化非税收入管理制度改革，制定非税收入考核管理办法，规范非税收入征收行为，建立非税收入征收激励与约束机制。对执收执法单位要实行严格的“收（罚）缴分离、收支分离”，不能实行任何形式的与经费挂钩。同时，财政部门要积极研究预算单位的经费保障问题、组织收入积极性下降和依法执收执罚问题。
2．加强制度建设，构建规范的财务支出制约机制。制度是财务管理的基础。随着财政支出管理改革的深入，我们要不断加大制度创新，规范财务支出行为，以适应不断变化的形势和任务的要求。通过制度创新，使制度体系更加完善，财政管理更加科学。针对干部职务消费方面存在的问题，党的十六届三中全会决定要求“规范职务消费，加快福利待遇货币化”。2003年2月，中纪委二次全会明确提出要“通过积极探索，用改革的办法解决，鼓励支持有条件的地区和单位积极稳妥地推进公务接待、公务用车和公务员福利制度改革”。为此，财政部门一定要重点强化公务接待、公务用车、会议、政策外补贴等方面的制度建设。研究制定公务接待制度。对接待对象、接待标准、开支范围和接待审批程序等方面作出明确的规定，对接待部门提出明确的要求，防止超范围、超标准接待。改革会议费管理制度。按照分类管理的原则，从会议审批、开支标准、会议形式、支付方式等方面作出明确的规定。随着扬州市规范机关事业单位津补贴政策的出台，将对财务管理工作提出更加规范的要求，我们要以津补贴政策的出台为契机，严格禁止行政机关设立“小金库”，规范机关经费管理，促进行政政法单位财务管理规范化。
财务制度方面的问题与建议篇6
关键词：完善；代理；机制；对策
村级会计委托代理，是新形势下规范农村集体财务管理，提高村级财务公开水平的有效载体，是维护农村集体经济组织及农民的合法权益，改善党群干群关系的重要举措，对巩固统分结合的农村双层经营体制，增强农村集体经济实力，促进农村党风廉政建设，推进社会主义新农村建设具有十分重要的意义。但从一些地区在实施村级会计委托代理服务的情况上看，还是存在着很多问题亟待解决。为此，笔者结合工作实际，对乡镇代理核算中心的运行机制进行探讨。
一、实施村级会计委托代理情况
推行村级会计委托代理服务以来，农村集体财务管理从根本上得到了改善。特别是长期以来缺乏专业会计人员，会计基础工作薄弱，账目混乱，债权、债务不清，缺乏可靠会计信息等的问题基本得到了解决。以笔者所在的乡镇为例，2009年开始推行村级会计委托代理工作。实施代理工作中，镇成立了村级会计委托代理工作领导小组，并组建了以镇农经部门为主的村级会计委托代理核算中心，设置总会计、代理会计、出纳、审核等多个独立工作岗位，明确核算中心工作职责及各个岗位职责，同时，配备相关的财务电算化设备；建立健全财务管理制度、财产清查制度和内部控制制度等。wWw.133229.coM到2010年末，全镇辖15个村民委员会2个社区居委会中，有16个村（社区）签订村级会计委托代管协议书，经清理完成委托代管资产873.27万元的移交工作，并以各村（社区）为单位分设账务、独立会计核算进行代管。在会计核算与处理上严格执行《村集体经济组织会计制度》及有关财经制度，使用省统一印制的收据票据；规范了开支票据，杜绝了“白条”抵库的不良行径；明晰产权，健立资产产权台账，进行登记管理；规范债权债务管理，有效地管理债权债务不清的问题，一定程度上杜绝了不良债务的发生；编制可靠的会计信息资料，彻底解决了以往无会计信息或会计信息失真的问题。
二、村级会计委托代管存在的困难和问题
（一）机构不健全，队伍涣散
目前，各乡镇都已建立起村级会计委托代理服务机构，可有的只是一种摆设，缺财会人员或财会人员极为不稳定，甚至，存在着村级会计委托代理服务机构只有一个人的现象，代理工作难于开展好。财会人员绝大多数属兼职的，而且没持有会计从业资格证，农村财务管理工作经验不足。
（二）管理制度不够完善
管理制度不够完善主要表现在：一是现金管理中，规定村委会备用金控制在500元以内，村民小组备用金控制在200元以内的，难于运作；二是集体资产产权登记管理中，缺乏统一完善的操作程序，清产核资工作滞后；三是欠缺村级“一事一议”筹料管理制度，筹料管理工作难于规范。
（三）民主理财小组成员素质低监督不力
民主理财小组成员文化低、为群众维权意识不强，难于履行好其职能。民主监督发挥不了作用，特别是对开支的合理性、非生产性支出过大等的问题没能把好关。
（四）法律意识淡薄，私设小金库的现象严重
在实施会计委托代理服务工作中，有的村负责人法律意识淡薄，无视规章制度，总是抓住村集体经济组织发生的经济收入和不经财政的捐赠、扶持等的收入不放，私设小金库。对小金库的钱想怎么用就怎么用。
（五）经费短缺，运转难
由于种种原因，代理中心的工作经费不到位，经费短缺成了乡镇村级会计委托代理核算中心面临的一大难题。经费短缺业务人员培训工作难于启动，村、组报账员报酬也就难于落实。
三、建议与对策
（一）加强领导，提供组织保障
村级会计委托代理服务，是新形势下规范农村集体财务管理的重要途径，是提高村级财务公开水平的有效载体。各级党委、政府要高度重视，把推行村级会计委托代理服务工作提到关系农村党风廉政建设和农村和谐稳定的重要位置，列入重要议事日程。在组织实施村级会计委托代理服务工作中，要统一安排部署，强化管理部门职能，组建好代理机构，提供组织保障，明确责任，强化措施，规范对乡镇村级会计委托代理核算中心的监督与管理工作，建立健全农村财务管理长效机制，切实保障村集体经济组织和农民群众的合法权益。
（二）加大宣传工作力度，提高认识
农村财务问题一直是农村经济发展过程中的关键问题，处理不好这问题会直接影响干群关系。然而，全面推行村级会计委托代理服务能有效地解决农村财务问题，为此，要给予大力宣传。在推动委托代理工作中，要召开村干部参加的动员会议，学习宣传《中华人民共和国会计法》和《村集体经济组织会计制度》，确立村集体经济组织的主体地位，强调坚持“四权”不变的原则，依法代理，进行独立核算，代理机构的财会人员必须持证上岗，村集体经济组织负责人对会计资料的真实性、完整性负责。要通过大力宣传，提高干部对村级会计委托代理是广大农民群众共同愿望、维护农村稳定需要的认识；要通过大力宣传，提高干部群众对村级会计委托代理是农村基层党风廉政建设工作需要和建设社会主义新农村的客观要求的认识。
（三）建立健全管理制度，完善运行机制
制度建设是规范代理工作的重要环节。因此，要建立健全管理制度，完善运行机制，确保各项制度能有效地约束受托和委托双方的行为，促进乡镇村级会计委托代理核算中心的顺利运行。
1、强化管理监督体系建设。村级会计委托代理是实现村级资金、资产、资源规范管理，促进农村稳定和谐发展的有效措施，其作用的发挥，需要各级党委政府的高度重视，特别是纪检组织部门的组织领导，需要各级农经工作部门的积极努力，需要村集体经济组织的积极配合，广大群众的监督认可，形成思想认识统一、机构人员到位、工作措施具体、责任明确的村级财务监控网络体系，为村级财务健康发展提供强大的机制保证。
2、完善民主管理制度。进一步健全村级民主理财小组，规范民主理财小组的职责、工作制度和议事规则。充分发挥民主理财小组的作用，来落实农民群众依法直接行使民主权利，以此保证农民行使知情权、参与权、监督权。
3、建立“一事一议”筹料制度。在社会主义新农村建设过程中，农村通过一事一议”筹集沙石料，兴起公益性事业较为常见，而且比起筹资方便了大多数群众，是广大农民较为乐意接受的方式。但目前尚未建立或完善这项管理制度，来规范筹集沙石料等的活动。目前，在一事一议”筹集料管理中，只有参照“一事一议”筹资管理制度进行管理，然而，所筹到的材料其计价标准问题，限度标准问题却没有统一的口径，给资产核算管理及代理工作带来了困难。为此，建议相关部门给予重视，并制定一个统一的管理制度，以规范管理。
4、完善现金管理制度。双江县现行《村级会计委托代理服务管理制度》的现金管理制度中规定：村委会库存现金控制在500元以内，村民小组备用金控制在200元以内的，已不适应当前工作需要，要结合实际进行调整和完善，以不违规又便利受托和委托双方的运作。
5、完善产权登记管理制度。长期以来，村级财务会计基础工作薄弱，账目混乱，集体资产产权管理滞后，因此，要以实行村级会计委托代理服务为契机，开展农村集体经济组织清产核资工作，进行资产产权登记规范管理。鉴于，资产产权登记缺乏统一完善的操作程序，建议相关部门结合实际，进一步完善此项管理制度。
（四）加强票据管理，治理“白条”问题
加强票据管理，对票据实行领用、回收的登记制度，领用时按编号登记，回收时注销登记。非税收入管理部门要加大对收入票据的稽查工作力度，治理部门、企事业单位、社团组织对集体经济组织的扶持、捐赠性的划拨业务中不规范的问题。在发生扶持、捐赠、兑付奖金等业务时，会计主体双方要落实相关票据管理办法，尤其是拨出方要严格以统一印制的集体经济组织收入票据作为核销入账原始凭证，不能绕过统一印制的集体经济组织收入票据，经办此类业务，这样，可从源头上杜绝集体经济组织收受捐赠等收入不入账的行为，有效地遏制农村财务中的“白条”问题。
（五）实行财务公开
会计委托代理服务机构要以村为单位，按财务公开制度要求，将编制的各村财务收支情况公开表交村委会审议通过后，及时在村财务公开栏公开，接受群众监督。
（六）加强财会队伍建设，不断地提高业务素质
财会人员的素质高低是村级会计委托代理服务质量和提高财务管理水平的决定因素。各级党委、政府要为其充实人员队伍，解决人员编制问题，并保持委托代理服务机构会计人员的相对稳定，不得随意撤换。同时，各级农业、财政部门要加强对委托代理服务机构财会人员、村级报账员和民主理财小组长的业务培训，特别是人员上岗培训，要采取定期培训、以会代训等多种方式进行培训。培训内容要包括：《中华人民共和国会计法》、财会人员职业道德规范、村集体经济组织会计制度、民主监督及财务公开制度、村级“一事一议”制度、计算机操作及网络化管理、国家有关法律法规等，切实提高委托代理服务机构会计人员的业务素质。
（七）提供经费保障
经费问题是关系到乡镇村级会计委托代理机构工作运转的问题。财政部门要将会计委托代理服务机构正常运转经费纳入本级财政预算，提供代理工作经费保障。省、州（市）财政部门应当在财政预算中安排专项经费，专项用于县乡开展会计委托代理服务工作的人员培训、报账员报酬、设备购置等项费用补助，以确保工作的顺利进行。
（八）建立奖惩激励机制
省、州（市）农业、财政部门每年要联合对开展农村会计委托代理服务工作的县进行检查考核，表彰先进，激励后进；县级农业、财政部门要对村级会计代理服务机构及其会计人员进行评比考核。
（九）实行会计电算化，提高工作效力
村级会计委托代理服务，涉及面广，工作量大、任务重，要按照农村集体财务管理手段电算化的目标，加大投入，使村级会计委托代理服务机构实现会计电算化管理，不断地提高代管质量和工作效力。有条件的地方要建立县、乡、村三级网络化管理，推进农村财务管理现代化。
参考文献：
1、农业部关于进一步规范和完善村集体经济组织会计委托代理的意见[z].农经发[2008]4号.
2、财政部关于开展村级会计委托代理服务工作的指导意见[z].财会[2008]8号.
3、云南省村集体经济组织财务管理暂行办法[z].
4、云南省村级会计委托代理服务机构及人员管理暂行办法[z].
5、云南省村集体经济组织报账员管理暂行办法[z].
财务制度方面的问题与建议篇7
本文作者：沈贤鹏 原创投稿
擂鼓财政所政风行风评议“回头看”自查自纠报告
6月13日，我所组织召开了政风行风“回头看”自查自纠专题工作会议，传达和学习了县局工作会议精神，发动每个干部职工围绕工作作风、履职能力、依法行政、服务态度、工作效率、廉洁自律、服务发展等七方面开展自查自纠，力求找准问题，及时化解矛盾。自开展民主评议政风行风“回头看”工作以来，在局行评领导小组和各位行评代表的精心指导下，我所通过广泛宣传、全面发动、走访征求意见和建议等措施和途径，组织所干部职工认真排查本单位政风行风建设方面存在的问题，认真开展自查自纠，并取得一定成效。
一、开展民主评议政风行风自查自纠工作情况
我们立足本单位的工作职能,紧贴服务对象，围绕广大群众关注的热点难点问题，在征求意见、自查自纠上下功夫，为评议阶段和建章立制阶段打好基础。
1、认真宣传发动，统一思想认识。6月13日，我所组织召开了政风行风自查自纠“回头看”专题工作会议，传达和学习了县局政风行风“回头看”工作会议精神神，回顾了20xx年政风行风评议工作取得的成绩，达到的效果。在去年的基础上总结了这项工作的经验并发动每个干部职工围绕工作作风、履职能力、依法行政、服务态度、工作效率、廉洁自律、服务发展等七方面开展自查自纠，力求找准问题，及时化解矛盾。
2、加强领导，精心组织安排。㈠是及时成立领导小组。实行单位主要领导负责制，成立了由所长为组长，副所长为成员的政风行风“回头看”评议工作领导小组，领导小组下设办公室负责行风评议日常工作，从而确保政风行风评议工作有组织、有领导、健康序地进行。二是结合工作实际，研究制定了《擂鼓财政所行风工作“回头看”实施方案》，明确了开展政风行风评议活动的指导思想、自查内容及方法步骤，细化每个阶段和环节的工作，并落实了责任人。三是将政风行风评议自查自纠工作同深入学习实践科学发展观、扎实做好“三提”工作、改变工作作风和创建“五型机关”等文明创建活动有机地结起来，使之相互贯通、相互促进，进一步提高管理服务水平。 四、建立民情反映机制，多渠道听取群众呼声和要求，聘请村级监督员和在财政所悬挂群众意见箱，形成了覆盖面较广的群众监督体系。 3、拓宽渠道，广泛征求意见。一是发放《竹山县财政系统20xx年度民主评议政风行风“回头看”调查问卷》共计30份，分发给镇直机关各单位、广大干部群众，诚恳征求意见。二是按照包片包线的原则，对各村群众进行走访，广泛征求他们的意见，积极排查突出问题和矛盾。三是召开政风行风“回头看”征求意见座谈会。我们邀请了4位政风行风监督员参加了会议，会上大家畅所欲言，对我所在工作作风、履职能力和服务发展等方面提出了很多宝贵意见和合理化建议，对今后进一步加强财政系统政风行风建设和提升管理服务水平提出了明确要求。四是印发了《机关干部职工政风行风评议自查表》，要求每个干部职工结合自己的工作职责，对照“七查七看”的内容查找自身存在的问题。
4、及时梳理，认真落实责任。一是针对内部自查和外部走访发现的问题，进行分类排队，综合分析。二是按照“边查边改，边查边纠的”工作要求，我所行评办严格落实挂牌销号制度，实行人人有责，要求每一位驻点干部努力解决所辖区域的各项问题。 二、存在的问题
通过广泛征求意见和自查自评，我所在政风行风建设方面主要存在以下问题：
（一）关于工作作风方面
学习风气不浓，学习的热情不够。平常主要忙于应付日常工作，能够静下心来用于学习和思考问题的时间不多，对业务和政策的钻劲不够。所内有的同志还没有站在全局的高度去思考问题，大局观念不强，沟通协调不够。工作缺乏计划性，“头痛顾头、脚痛顾脚”，随意性较强，没有形成很好的合力。
（二）关于履职能力方面
协调解决复杂问题的能力不强，在解决实际问题时，工作方法比较单一，对相关的政策研究的不透，工作思路不够开阔、解决问题的方法也不够多，力度不够，碰到问题往往束手无策，没有积极主动地探索解决问题的方法。
（三）关于工作效率方面
工作效率不高，执行力有待加强。有些干部职工对履行自身工作职责方面缺乏时间观念和责任心，缺乏创新精神和奉献精神，对领导交办的任务不能按时、按质完成，致使整体工作效率不高。
（四）关于服务经济发展方面
虽然在服务乡镇建设，推动镇域经济发展方面我所做出了较大的贡献，但与上级部门的要求仍然存在一定的差距，与相关部门的沟通协调不够，造成有些工作进度不理想。
三、整改措施
针对上述四类问题，我们在分析原因的基础上，对每一类问题涉及到的具体事项都进行了挂牌登记，明确了督办人、责任人和销号时间，提出了初步的解决方案，具体思路和措施如下：
1、强化学习，加强队 伍能力作风建设。一方面要将开展民主评议政风行风“回头看”工作同深入学习实践科学发展观活动有机结合起来，加强政治理论学习和业务知识学习，不断提高服务和保障发展的能力；另一方面要不断制定和完善学习计划，根据实际工作的需要，调整学习内容，及时、深入、系统地学习相关的政策、法律、法规，以提高队伍整体工作素质和服务水平。再一方面，加强所内工作人员业务知识的学习，鼓励同志们积极参加各种业务知识技能的学习和培训，以加强业务水平，更好的完成工作任务。
2、严格管理，突出行政效能建设。首先，加强效能建设，提高办事效率，规范办事程序，改进工作作风，及时解决人民群众关注和反映强烈的实际问题。二是加强制度建设，进一步修订和完善干部工作点评制度、工作督办制度和重点项目挂牌销号制度等各项制度，不断规范机关内部管理。三是加强廉政建设，要求干部职工牢固树立“廉洁从政、勤政为民”的意识，树立部门良好的干部形象。
3、分类排队，积极化解疑难问题。对经过自查自纠清理出来的疑难问题和待解决的问题，认真研究，分类化解，对符合政策、能解决的限时解决一批；对需要沟通协调才能解决的，及时会同相关单位协调解决一批；对需报请政府批准的，收集资料迅速上报一批；对不符合政策法规暂时不能解决的，在耐心向服务对象做好解释工作的同时备案一批。
4、积极服务，不断推进项目建设。积极配合乡镇做好谷竹高速公路的建设，协调配合镇党委政府“两叶一菜’的总体镇域经济发展规划，以及”柱房百公路城镇带“的建设，充分发挥财政所的工作职能，搞好各项资金的管理、检查监督。
5、理顺机制，加强基层财政所建设。加强与县局和镇政府的沟通和协调，落实各项预算，作好擂鼓政府的参谋，通过自查自纠，我所取得了一定成效，但有些问题可能还没有完全查摆出来，整改还不是很到位。今后，我们将继续努力查摆工作中存在的问题和不足，做到让群众满意，让行评代表满意，让领导满意。力争通过民主评议政风行风活动，内强素质，外塑形象，努力建设一只思想过硬、业务精通、精神面貌焕然一新的基层财政管理队伍。
财务制度方面的问题与建议篇8
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我于年月份担任市财政局局长。两年多来，在市委、市政府的正确领导和市人大的监督、支持下，我与党委一班人和全体干部职工一道，认真履行岗位职责，完成了财政各项年度工作任务。，全国公务员公同的天地现作如下述职：
一、两年来的工作情况
一从调研着手，认知和解决财政经济实际问题
我到任以后，面对九五以来我市主体税源萎缩，刚性支出猛增，收支矛盾尖锐，财政空前困难的局面，深知要完成角色转换，必须抓紧学习财政业务知识和财政政策，从实际出发，加强调查研究，探求解决错综复杂的财经问题的途径。两年多来，在人大的正确指导下，我先后组织了财源建设调查、中小企业经营状况调查、财政风险问题调查、东风公司经营战略对地方财政经济影响调查等一系列的财政调研活动。通过这些调查，了解了我市财源现状，梳理了在新形势下推进财源建设的思路；调整了财政支持中小企业发展的政策措施；对潜在的财政风险有了更清楚的认识，增强了风险意识，为控制财政赤字和债务规模，规避和化解财政风险，提供了有益的帮助；尤其是针对东风公司股票上市、税源转移问题，就东汽改组改制和产品结构、经营战略调整及社会职能剥离问题对地方财政经济的影响进行的系统调查，在以市委、市政府文件形式向省汇报后，引起了省政府和省财政厅的关注和重视，为争取上级转移支付奠定了基础。此外，我们还组织了对国家关于西部开发、财政转移支付、农村税费改革等相关政策的调查研究，了解、收集有关信息进行分析整理，结合我市实际，有针对性地做好前期准备工作。
二围绕中心做好本职工作
两年多来，通过人大的正确指导和帮助，我们紧紧围绕市委、市政府工作中心，重点开展了以下几项工作：
——支持经济发展，致力培植财源。为推动经济发展，两年来，在十分困难的形势下，市财政千方百计筹措资金万元，用于支持地方经济发展。其中，用于支持企业技术改造万元，中小企业发展资金万元，农村水利基础设施建设和发展生态农业万元，城市基础设施建设亿元，旅游产品开发及项目贴息万元。此外，还投入间隙资金万元支持骨干企业发展。
——坚持增收节支，力争收支平衡。通过收入目标责任管理，强化征管，清理各种地方税收优惠政策，把好退税、减免和先征后返审查关，筹措资金保证期票贴现入库等手段，确保了财政增收。年和年，全市分别完成财政收入亿元和亿元，分别比上年同口径增长和。支出方面，对工资发放、教育、科技、农业、社保予以重点保证。年，全市自年工改以来首次做到了当年工资当年发放，少数县补发了以前年度老欠工资，市县两级实现了连续两年分级平衡。
——运用财政政策，支持各项改革。一是参与社保基金扩面征缴改革；二是支持粮食流通体制改革，清理了财务挂账，全面配套了粮食风险基金地方配比部分万元，完善了基金管理办法；三是参与和推动第二次房改，提高住房公积金缴交比例和基数，归集住房公积金万元；四是筹措资金保工资制度改革政策到位，市直干部职工正常晋级以及中央号文件增资已全部发放，挤出财力多万元，补助四个特困县发放干部职工增资；五是把住坏账损失批复关、资产剥离关、评估确认关、产权界定关，支持企业改革和资产重组。
——推进管理创新，完善管理制度。一是为实现财政资金公开、合理地分配，实行了零基预算、综合财政预算。在市直教育、科学、社保、农业四个部门实行部门预算试点；二是实行了干部教师工资财政统发，个县市区的教师工资全部收归县级财政发放；三是推行了政府集中采购制度；四是实行了国库集中收付制度，筹建了行政事业单位财会集中核算中心，将把行政事业单位财务收支逐步纳入会计核算中心集中管理。
——争取上级政策、资金的支持。与有关部门配合，通过多渠道、多途径地做工作，两年共为我市争取到各类专项资金万元。其中：农业有偿和无偿资金万元，扶贫和以工代赈资金万元，教科文事业发展资金万元，国债转贷资金亿元，世行贷款和外国政府借款万元，转移支付补助万元。此外，丹江口市被列入国家农业综合开发项目县市，竹溪、竹山、房县列入长江中游国家天然林保护工程县，郧县被列为财政部科技扶贫试点县，郧西、竹山两县纳入国家二期义工程。国家将对上述县市陆续给予一定的政策和资金扶持。
上述工作的开展得到了市人大的大力支持，尤其是各项管理办法的出台，管理制度的改革，人大领导亲自组织考察，并对办法的制定进行指导，从严把关，从而，为推进财政改革提供了法律保障。
三增强法制观念，做到依法理财
财政部门是国家财政行政法律、法规的执法主体。为做到依法行政，依法理财，我们一是开展了法制宣传教育工作。局机关坚持周四学习日制，采取职工自学、小组讨论、举办培训班、办讲座、法律知识考试和电视大奖赛等形式，对法律基础知识、公共法和财政法律、法规进行全面学习。通过电视、广播、报刊、简报、专栏等媒介，对财政法律、法规进行了广泛的社会宣传。
二是认真开展执法两制。结合财政业务工作特点，制定了《十堰市财政局行政执法责任制》、《十堰市财政局行政执法违法责任追究制》、《十堰市财政局行政执法两制考核责任制》、《十堰市财政执法公示制度》和《十堰市财政执法督察制度》。成立了财政局执法两制领导小组，年终由领导小组组织考核，考核结果与公务员评优、评选先进集体和先进个人挂钩，并实行公示；对群众反映的财政、财务违纪问题及时进行了查处；对群众申请复议案件，组织专班，详细调查，客观、公正地进行处理。属于财政部门执法错误的及时纠正。年，郧西县农税局因征收耕地占用税和契税执法不当，导致纳税人申请复议，我们在调查的基础上，依法进行纠正，及时退还了罚款，对执法当事人进行了通报批评。同时，对各县市区财政系统执法两制工作进行了督促指导，全面推行了乡镇财政政务公开工作。
三是执行人大决议，接受人大监督。认真贯彻执行《会计法》、《预算法》及《实施细则》等财政法律、法规，坚持做到年度预算编制、预算调整及年终决算按照法定程序，提请人大常委会审议；严格执行经人民代表大会审议通过的财政预决算方案；认真执行人民代表大会及常务委员会各项决议、决定，定期向市人大常委会和人大财经委员会报告财政预算执行情况，市人大领导也经常挤出时间，亲临我局，听取财政工作情况汇报，帮助出注意、想办法，协调部门之间关系，解决财政工作中的实际困难；局机关专门成立了办理人大议案、建议领导小组，实行分级负责，及时、客观地办理议案和建议。涉及需财政解决资金的建议，在政策和财力许可范围内，及时向政府建议予以解决；对一时不可能解决的，派专人向人大代表作耐心细致的解释，以求得理解和支持。前两年共办理人大议案、建议件，全部按时答复，并都征得了代表的同意。
四抓好机关作风建设
领导者个人品行对机关作风建设影响重大，因此我尽量从自身做起，坚持党性原则。在干部问题上，不搞任人唯亲，不一人说了算，尽可能做到知人善任，按组织程序经严格考察后，党委集体讨论决定；在业务工作中，严格按工作程序和制度规定办理，分工协作，各司其责；在生活中，按照党风廉政建设有关规定，不参与营业性歌舞娱乐活动，不吃请，不收礼品、礼金，对一时难以拒绝的馈赠及时上交局监察室。
两年来，我们结合三讲、三学和三个代表教育，抓好财政系统行风整顿工作。以领导干部自查自纠和整改为重点，以群众参与、民主监督为保证，注重领导自查与群众评议结合，检查问题与限期整改结合，思想转变与工作转变结合，并经常开展回头看活动，巩固整改成果。
内部管理是搞好财政工作的重要基础。我们对局属各单位、科室定岗定责，开展挂牌上岗，建立健全了岗位责任制，实行目标管理，量化考核；加强对《财政干部十不准》、《党风廉政责任制》、《工作承诺制》等制度执行情况的监督检查。对涉及全局性的重大问题，按民主集中制的原则，经过党委会或局长办公会讨论，形成共识，集体决定，分头分项落实，使机关作风建设有了新的起色。
二、存在问题及整改措施
两年多来，尽管我在做好自己的本职工作上付出了努力，但仍存在诸多不足：
一是对财政理论钻研不够。过去的两年，是财政转型、财政基础理论和业务工作面临重大调整的两年，但对我来说，适应环境，熟悉业务还需要过程，应付日常事务性工作多，对财政经济理论系统钻研少。致使业务工作上头疼顾头，脚痛顾脚，不时陷于被动之中。虽然为解决十堰财政经济的现实问题开展了一些调研活动，但调研成果转化不力，调研的深度和广度仍有待进一步拓展。
二是工作开拓创新不够。事业的发展需要创新，但由于顾虑到改革创新必然带来利益的调整，担心引发一些不必要的矛盾和问题，且无现成的经验可供借鉴，怕担风险，瞻前顾后，求稳怕乱，以致于创新步子迈的不大。主要表现在对干部的选贤任能和轮岗交流上过于稳妥，对调整资金公平分配上力度不大，相关的财政管理举措未能跟上。
三是在队伍建设和干部教育上一般性号召多，过细的思想政治工作做的少。过于相信制度管理，相信干部的自我约束，工作不全面、不细致，对一些苗头缺乏警觉，未及时进行批评教育，以致个别干部因参与赌博而受到处分，既误了干部，又造成了不良的社会影响，损害了财政部门形象。我本人疏于失察，负有不可推卸的领导责任。
四是算收支账多，对财政形势和财政政策宣传少，覆盖面有限，致使一些单位、一些同志对财政仍不理解，未能有效地调动社会各方面力量更好地关心、理解和支持财政工作。
五是争取上级支持多，对市县乡和单位财政管理体制研究少。保工资、保运转，差不多占用了我们的全部精力，去年虽做到了全市当年工资当年发放，但严格地讲，因收入季节影响，并没能确保按月兑现。少数乡镇因核定体制不科学，自身财力不足，以及资金安排不合理，仍存在工资欠发，影响了干部职工正常生活和工作。
针对上述问题，我将从以下几方面着手，予以整改：
一是加强理论学习，进一步提高自身素质。对财政业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对邓小平理论、市场经济理论、国家法律、法规以及财政业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题，驾驭财政经济工作的能力。同时，要进一步加强财政调研工作，身体力行，模范带头，促进财政调研上水平、上档次，做到理论与实际结合，更好地推动业务工作。
二是坚持依法行政，依法理财。领导班子要带头学法、执法，并教育全体干部增强法制观念，强化法律意识。切实履行好财政职责，认真贯彻和严格执行《十堰市人民代表大会常务委员会关于加强市级预算审查监督的决定》，抓紧制订该《决定》的《实施细则》，将财政收支行为自觉纳入人大监督，规范财政收支行为。切实执行行政执法责任制和执法违法责任追究制，对执法违法案件要一查到底，依法处理，决不姑息袒护，使依法行政、依法理财真正落到实处。
三是在工作上创新。转变工作思路（代写文章：微信：13258028938），集中精力，解决好财政工作中社会反映强烈，群众呼声大的突出问题。加快财政改革步伐，进一步完善预算分配办法，对预算支出结构进行合理调整。按照公平原则，统一分配口径，从根本上解决苦乐不均问题；在干部问题上，坚持民主评议和推选干部制度，建立能者上，庸者让的选贤任能机制，建立干部定期轮岗制度，解决人员臃肿，办事拖拉问题，提高工作效率；对群众反映的突出问题要坚持原则，树正气，压歪风，不回避矛盾，不姑息迁就，做到抓大事，抓落实。
四是采取过硬措施，保证工资按时发放。各县市区的工资发放，要与转移支付补助、资金调度、专款拨付、年终工作考核挂钩，建立激励机制，充分调动县市区财政的积极性；进一步完善工资统发办法，督促、指导县市区建立工资统发制度；继续推行工资基金专户管理制度，定期检查资金入户和使用情况，防止留下工资硬缺口。同时积极争取上级倾斜，合理地安排好资金调度。力争从七月一日起，做到各地当年工资按月发放。
五是加大财政宣传力度，寻求社会理解支持。坚持定期向党委、人大、政府汇报财政工作制度，对财政工作中的难点、焦点问题随时报告，以求得领导的支持；采用多种形式对财政形势作及时、客观地报道宣传，以赢得社会各界对财政工作的广泛关心、理解和支持，为齐心协力、齐抓共管、共渡难关营造良好的社会氛围。
六是狠抓机关作风建设，塑造财政良好形象。作为领导者，自己要带好头，率先垂范，并真诚希望大家监督。在此基础上，明确责任，层层负责，一级抓一级。在外部监督上，聘请财政行风义务监督员，定期听取他们对财政工作、财政干部管理的意见和建议，并加以整改；在内部管理上，要认真吸取过去的教训，举一反三，进行整改，强化纪律约束，加强班子成员和干部队伍教育，成立由局办公室、人事、党办、监察等综合科室组成的专班，定期或不定期地对各项制度的贯彻执行情况进行考核检查，发现问题及时纠正。要改进思想政治工作，抓苗头，抓动态，将问题解决在萌芽状态；关心群众生活，注意工作方法，增强服务观念，提高工作效率，促进机关作风根本好转。
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