风险管理要点篇1
风险管理是提高铁路行业运行水平及效益的有效措施，在风险管理的过程中，需要对铁路运营中存在的不确定因素进行分析，了解安全隐患，从而总结出解决的方法。风险管理包括风险辨识、风险估计以及风险控制等，在风险管理的过程中，主要是对运营中存在的风险因素进行了辨识，了解风险的严重程度，并制定风险控制的措施，这可以有效的维护生产环境的安全性，可以减少安全运营事故出现的次数。在经济市场中，存的风险比较多，企业为了更好的运营，必须制定出风险管理的方案。本文对铁路运输行业运营中存在风险的管理要点进行了分析，希望可以提高铁路安全风险管理的水平。
2铁路安全风险管理的要点
2.1安全风险管理需要与铁路生产实际结合起来
铁路行业在不断发展的过程中，实现了客运高速与货运重载，由于运输形势更加复杂，而且有着较大的安全威胁，对铁路行业的生存造成了较大的影响。铁路安全事故可能存在于任何一个生产运输环节中，为了保证运输的安全性，必须采取有效的措施消除不安全因素，提高铁路运输各个环节抵御安全风险的能力。铁路行业在制定安全风险管理制度时，需要与铁路生产实际结合起来，做好管理技术的创新工作。铁路企业应制定出人员、设备、环境、管理为四位一体的防控机制，形成“纵深防御”的体系，这样才能更好的推行安全风险管理制度。在风险管理时，首先要做好风险识别工作，对风险程度进行合理的分析，制定出管理的方法，铁路安全风险管理还要立足于全局角度，采用先进的管理手段，做好细节优化工作，保证安全风险管理工程更好的展开，这样才能保证管理效果的最大发挥。
2.2加强科学系统的安全文化建设
在铁路行业，还要做好安全文化的宣传工作，加强安全文化的建设，这可以调动人员发现安全问题、解决问题的积极性，可以从根本上防范风险。在我国十二五规划中，提出了全社会安全文化建设的要求，这对铁路行业运营的安全性有着更高的要求，相关管理人员需要针对安全风险管理中存在的问题，制定出解决的方案。在铁路安全文化建设的过程中，需要做好安全宣传工作，这有利于强化铁路职工的安全意识。铁路部门相关工作人员需要树立安全第一的意识，这为安全风险管理奠定的基础，在安全文化建设时，首先要设置安全文化的导向，编订安全文化手册，加强宣传，还要制定安全管理的措施，从而保证安全文化建设的目标更快达成。安全文化建设还要与铁路行业日常工作结合在一起，保证安全理念与铁路部门工作理念相融合，这可以对铁路部门相关工作人员的行为进行约束。安全文化建设需要结合以往工作的经验，最好与专业的咨询机构合作，这可以提高工作的效率。
2.3制定科学合理的安全管理层级及机制
在安全风险管理的过程中，可以采用分层管理的方式，相关管理人员需要制定出有效的工作机制，这可以达到事半功倍的效果。另外，铁路企业的管理者还要制定完善的培训制度，制定岗位资质管理机制，保证工作人员可以按照相关标准规范操作。铁路部门目前正处于管理转型期，为了保证其长远的发展下去，管理者必须具有长远的眼光，制定出安全风险管理制度。安全风险管理包括分级管理、动态检查、过程控制以及评价考核等，管理人员需要对各个环节进行有效的控制，各级管理人员应落实安全风险管理责任，充分的发挥职能，从而制定出有效的管理机制。
2.4采用现代化的管理方法
风险管理这一理论提出的时间不长，将其应用在铁路行业管理制度中，有效提高了管理的水平，还降低了安全事故出现的概率。在应用与推行的过程中，需要做好完善工作，相关部门应合理应用管理方法，保证其效用价值最大化发挥。随着科技的不断发展，在铁路行业应用的管理技术越来越先进，一些监管的设备性能也比较高，这可以为安全风险管理提供良好的技术保障。在现代化的铁路部门中，管理人员应做好设备更新工作，注重现代化技术的应用，提高运输的安全性。设备都有限定的寿命，铁路部门的技术人员在检修的过程中，需要做好设备安全评估工作。还要促进信息化建设，实现信息化系统的配套升级和全面整合，使信息可以被综合利用并产生放大的效能。另外，可以运用科学的生产组织手段，把握生产的客观规律，强化计划和统筹，实现均衡生产保安全。四是开展技术创新，引入如气象等方面的专业技术分析手段，提高科技保安抗灾能力，实现“人防”、“机防”与“技防”综合治理。
2.5建立持续开放的内、外部评估体系
安全评估作为确保系统安全的重要手段，在我国铁路运输生产、项目建设、设备验收等方面得到了长期应用并发挥了突出作用。但是，如何更好地利用这一手段促进铁路系统安全风险管理不断改进，仍是应重点思考的问题。制度化、专业化的内部评估制度和主动开放地接受外部评估，包括由政府法律法规强制的安全评估、行业组织的安全评估和积极自主引入的第三方或同行安全评估，综合利用这些评估手段，可以使安全风险管理各环节不断完善。
3结语
本文对铁路安全风险管理的概念进行了介绍，还对安全风险管理的要点进行了分析，为了提高铁路部门的竞争力以及经济效益，管理人员需要重视风险管理工作，做好安全知识的宣传工作，提高职工的安全意识，这也有利于安全文化建设。在制定有效的安全管理制度后，对工作人员也有一定约束作用，是提高铁路部门安全管理水平的有效措施。
风险管理要点篇2
【关键词】国有企业；内部控制规范；全面风险管理；控制环境
一、引言
一直以来，内部控制都是会计和审计行业研究的重点，也是近年来企业管理关心的热门话题，其作为运行管理机制的重要组成部分，相关管理问题越来越被社会各界人士重视。但是，由于人们对内部控制认识的不统一，造成企业内部控制规范建设同时产生一定的风险，也可以说在当前企业管理中全面风险管理仍是相对薄弱的环节之一，如何构建科学的内部控制体系，防范企业风险、提高企业经营管理水平，规避企业风险产生成为当前企业发展中亟待解决的重点，文章从实际出发分析了国有企业全面风险管理与内控规范建设要点。
二、全面风险管理概述
全面风险管理是一个全新的管理专业概念，在目前主要应用在企业日常管理中，通过各部门生产经营和执行管理过程中可能出现的风险问题进行优化，通过优秀企业文化、健全内部控制制度、全面风险管理体系的方式实现企业持续稳定发展。在具体工作中，全面风险管理包含了风险管理策略、风险管理措施、风险管理职能等内容，旨在实现风险管理总体目标，保证企业的持续稳定发展。就把全面风险管理而言，其实质就是针对企业经营管理风险进行管理的过程，具体包含了五个关键环节，具体如图1所示。在开展全面风险管理的整个过程中，企业管理人员需要正确、科学地识别和收集企业各种风险信息的真实性和潜在影响，通过合理的方法制定管理策略，进而有计划地进行应对。在国有企业全面风险管理制定环节中，每个关键环节都是不容忽视的，都需要在具体工作中进行深化和细分。比如在风险评估环节，为了保证评估结果的准确科学，对其流程可进一步细化，具体如图2所示。由图2可知，在进行上述风险管理的时候，企业管理层需要自上而下设置相应的组织管理机构，并且根据业务性质和风险发生的种类有计划地配备风险管理工作人员。
三、内部控制概述
通常来说，企业内部控制存在两方面含义，一方面是对偏离预定计划的情况进行检查和纠正，当企业经营管理中存在实际与计划不符的时候，领导的责任就是立即对企业具体经营状况和管理方式进行调整，分析产生不符现象的原因，确定责任和归属。第二层含义就是对偏离计划的行为进行纠正，也就是根据检查结果，针对产生差异的原因和责任归属，提出科学有效的纠正方法，及时予以纠正、调整或者追究相关当事人的责任，确保企业活动处于既定计划之内，保证企业的稳定发展。1.内部控制的基本目标内部控制的基本目标主要包含了保证企业经营合法合规、确保企业资产安全、提高企业财务信息整体性和准确性、提升企业经营效率的同时促进企业持续稳定发展。在内部控制工作中，要想实现这些目标，就必须要优化内部环境、科学运用风险评估、监督管理活动、及时进行信息沟通和内部监管。2.内部控制的实施国有企业在经营中按照现行内部控制和管理规定，在相关法律法规的基础上对企业经营管理活动进行梳理、调整，结合企业实际和自身发展需要，在各个部门、各个层级同时展开梳理，制定科学合理的内部控制制度。通过这些方法形成一系列基本规章制度和保障体系，并且以员工手册的形式发放给基层员工，保证所有工作人员都能够遵守相关规定和制度。
四、从实践角度分析全面风险管理与内控规范建设的必要性
从内部控制与全面风险管理的基本概念可以得出，虽然两者出发点和具体目标不尽相同，但是两者的概念方面存在明显的一致性，都是为了企业持续稳定发展服务的，因此不能将其视为独立的管理体系，而需要将其有机融合在一起。从实践的角度出发，两者融合的必要性包含了以下方面。1.构建目标的角度分析无论是内部控制还是全面风险管理，其最终目的都是实现企业可持续发展的，两者根本目标是一致的，也即是两者在开展和应用的时候都是以维护投资者利益为基础，保全企业资产、创新企业价值为核心的，因此构成了两者之间融合构建的基础。2.管理效率的角度分析从管理效率的角度进行分析，内部控制和全面风险管理工作都是由财务部门工作人员协助完成的，因此在管理的时候需要注意财务人员专业知识的掌握程度。另外，特别需要注意的是，在全面风险管理和内部控制工作开展中，不能采用两套管理小组。为此，在企业组织机构设置、人员权责分配方面，必须要将两者要求融合在一起，充分考虑内部控制、风险管理的职责分配要求，让执行人员的岗位职责至少符合企业发展及三大类要求，也就是专业管理、内部控制和风险管理方面的要求。3.管理的角度分析从管理的角度进行分析，为了保证企业管理工作的有效落实，必须要将全面风险管理和内部控制有机融合在一起。可以说，内部控制规范的建立与风险管理是相辅相成的，正是因为企业管理中存在着各种各样的不同风险问题，才需要内部控制规范作为保障依据；在全面风险管理的时候，则需要重视企业管理流程和规范，科学防范企业风险的发生，实现企业经营目标的科学有效。因此，在企业开展管理工作的时候，管理职能执行过程中需要两者的有机融合，一旦两者出现各行其是的现象，很容易引起管理权限混乱、降低管理效率，最终导致企业经营混乱。
五、全面风险管理与内控规范建设相互共用成果
1.全面风险管理与内控规范建设的关系全面风险管理在企业经营管理中重点强调方法，而内控规范建设的融入重点在于制度和规则。两者在共用的过程中存在着明显的差别，出发点也存在很大的差异。内部控制工作是站在监督者的角度，主要是为了保证企业各项管理工作的科学有效落实而采取的监督和控制制度制定行为。而风险管理则基于企业整体发展战略的角度进行风险控制的，但是两者在具体应用的时候都是通过科学的规划和管理措施，形成完善、科学的管理体系。从国有企业经营管理的角度出发，两者的目的都是加强企业管理，降低风险的发生，为企业决策提供参考。在具体应用的时候，内部控制更加的具体，其强调有章可循，是通过各项制度来优化工作人员的工作行为的过程。而全面风险管理是通过纠正工作人员行为来实现规避风险发生的现象。为此，只有将两者密切融合，才能更好地发挥企业全面预算管理作用，实现企业持续稳定发展。2.减少企业管理成本通过全面风险管理和内部控制规范建设，科学完善企业治理结构、梳理企业的基础岗位。在具体工作中，利用内部控制规范为基础框架，以风险管理相关方法为核心，测试企业各部门经营管理工作中是否存在风险，针对其中存在的风险问题进行评估，有计划地制定风险应对和处理措施，并形成相应的规避制度，其中包含了全面风险管理体系、内部控制规范制度以及审批体系等。按照国有企业内控各项业务规范的指导，及时梳理企业业务流程，以风险管理为技术指标及时发现管理漏洞，并进行规避和纠正。在具体操作中，采用设置岗位手册、员工手册的方式来让基层员工了解内部控制的相关要求，保证企业工作人员能够在了解内部管理规范和风险管理的基础上，自觉遵守和落实。另外，根据岗位性质、岗位流程以及企业管理策略，制定出各种产品的消耗定额，完成科学的风险管控流程，进而保证内控规范建设的科学性、准确性和权威性。3.全面风险管理与内控规范建设要点（1）指导思想围绕国有企业整体发展战略，通过企业管理各环节、各部门在执行管理流程中存在的问题，有计划、有目的地开展全面风险管理与内控规范建设，培养良好的风险管理文化和抗风险意识，建立健全内部控制体系，实现最终规避风险的目标。在国有企业相关领导的支持下，建立健全全面风险管理与内控规范体系，让企业经营符合国家相关法律法规，依法保障企业国有资产保值增值。（2）构建方案首先，利用企业内部外部信息，通过辨识、分析和评价企业面临的内外部风险因素制定科学的风险应对和管理策略，确定风险管理环节所需要的人力物力和财力，然后科学进行资源配置；根据资源配置模式制定行之有效的风险管理制度和内部控制制度，采用风险事件发生前、中、后全方位管控。通过建立健全内部控制规范措施形成全过程、全方位跟踪和监督目的，根据风险监督结果对风险管理、内部控制工作进行评价，指出其中不足和需要改进的地方。其次，取得成果。国有企业开展全面风险管理与内控规范建设，为企业的持续稳定发展打下了坚实的基础，也取得了如下工作成果。建立了科学的风险信息库、风险评估报告、风险管理策略、内部控制制度、风险考核方法等。最后，通过全面风险管理和内部控制规范建设，使得国有企业风险控制与整体发展战略相适应，并处于可承受范围内；保证了企业内外部信息的真实可靠，传递合理；确保了企业经营的合法性、合规性和科学性；减少了因重大风险而引起的企业社会经济损失。
六、结语
总之，全面风险管理、内部控制制度是国有企业落实现代管理观念的重要举措，也是社会经济发展的必然产物。由于两者都属于动态行为，因此在具体应用的时候经常会受到企业内外因素的干扰而发生异变，而将两者融合开展，能有效发挥彼此作用，实现优势互补，使其更符合国有企业经济发展的实际需求。
参考文献
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风险管理要点篇3
【关键词】建筑；风险管理；工程监理；作用；工作要点
随着我国社会经济的不断发展，我国建筑业发展也越来越好。建筑业是我国国民经济中重要组成部分，因此建筑业的良好发展，也是我国国民经济可持续发展的必然要求。现阶段，建筑项目不断增多，建筑工程施工技术也不断提高，工程质量也明显改善。但是新形势下，建筑业的发展也出现了新的问题。其中忽视风险管理以及安全监理工作是我国建筑行业中存在的主要问题，也是安全事故频发的主要因素。在建筑项目施工中加强风险管理、实施安全监理工作，不仅可显著提高施工质量，还可保证在施工工期内完成任务，降低施工成本，增加施工单位的经济利益。
1.建筑项目风险管理
项目风险管理主要是利用风险识别、风险分析以及风险评价等分析项目中存在的风险，并采取恰当的风险应对策略、管理技术以及管理手段等控制项目风险，积极处理由项目风险引起的不良现象，最大程度的控制施工成本，且在各方面要求中实现项目总体目标。现阶段，随着建筑业不断发展，新的施工技术、施工工艺、施工材料等在具体建筑项目施工中的应用，增加了不确定因素，并且在经济、法律、社会及技术等各方面压力下，项目风险也就越来越高，这也就越来越突出建筑项目施工中的安全管理的重要性。
1.1建筑项目风险管理的主要目标
根据PMI（美国项目管理协会）制定的PMBOK标准，风险管理过程主要包括风险管理规划、风险识别、风险定性分析、量化分析、应对设计以及风险监视、控制等。建筑项目风险管理主要为了保证工程的正常运行，维护在工程项目中由于风险事件造成的活动中断，保证建筑项目能力正常的运行。在风险事件发生前制定详细的管理计划，并在风险事件发生后积极实施应对策略，最大程度降低项目损失。另外，实现建筑项目优化同样也是该类风险管理的重要目标。建筑项目风险管理需不断优化工程项目，为实现项目更优创建良好条件。并及时实施安全管理措施，处理项目损失。根据可能发生的新事件调整风险管理方案及计划，实现社会功能、经济功能以及环境功能最优。
1.2工程监理在风险管理的作用
在建筑项目工程中项目法人、承包商以及监理单位之间是一个整体，是紧密联系的。项目法人责任制是项目实施建设工程监理制的必要条件，工程监理制度是法人责任制的基本保障。其中监理项目风险识别是建筑工程实施风险管理的第一步。监理项目风险主要来自于建设方、施工方以及监理方等。工程建立在建筑项目施工中的作用主要包括：（1）可有效识别建筑工程监理自身存在的风险。在建筑项目中，工程监理自身风险主要有工作技能风险、责任风险、管理风险、职业道德风险、人身伤害风险等。监理工作是在专业技能基础上的一种技术服务，因此要求监理工作者需严格掌握监理工作的工作方法及工作流程。在目前日新月异的工程施工技术、施工材料及施工工艺中能力全面、及时的预测建筑风险。（2）识别监理外的其他风险。建筑工程监理自身外的项目风险主要来自于业主方面的风险、设计单位的风险、承包商方面的风险及勘察单位方面的风险。
2.风险管理中工程监理的工作要点分析
2.1加强对模板承重架的安全监理
在对建筑工程施工中需加强模板承重架的监理工作，这是保证项目施工质量的关键。首先，应加强施工方案的审核工作。在对施工方案进行审核时，监理单位需要对施工方案进行综合的、全方位的检查。要求立杆底部支撑结构需要和施工标准上的支撑上层荷载一致；模板立杆需能够维持两层及两层以上的立柱，并将木垫板置于立柱底部，禁止使用脆性材料铺垫，使其和施工荷载一致；另外需严格控制立杆高度，当立杆高度超过2m时，需设置两道水平支撑；同时为了保证施工安全性，需要认真核算立柱间距，若选择准48钢管，需要将立柱距离控制在1米范围内。其次，要注意施工中搭设质量的控制。在建筑工程施工中，搭设质量对整个工程施工其决定性作用，可影响整个建筑结构的科学性，因此在施工中，需保证搭建质量，严格审查搭建工作人员的业务水平，检查原建筑工程设计与实际施工现场搭建有无差异。最后，还有认真检查施工中支模架的钢管、扣件。在进行实际工程施工中，需要根据实际施工现场情况来选择恰当的扣件式钢管支持体系，监理单位在检查时，可通过抽样调查的形式对施工现场支模架中施工的钢管、扣件检查，若发现异常现象，需及时要求施工单位停止施工进行整改加固。
2.2加强对施工中脚手架的安全监理
监理单位加强建筑工程施工中脚手架的安全监理需要从以下几方面入手：（1）对脚手架搭建工作的监理。施工人员在进行脚手架搭建时，需要根据原施工方案中的相关标准进行，认真设计搭设方案，并经多方负责人签字后方可实施。其中脚手架支撑系统的搭建，需严格根据施工标准中关于大面积支撑排架组织设计要求进行，并多次进行试验；且该项工作必须由建筑施工单位是安全技术人员进行操作，复验合格后挂牌，可开始投入建筑施工中。（2）脚手架使用的安全监理。在具体的项目施工中，需要加强对脚手架施工方面的安全监理工作。并且脚手架在投入使用后禁止施工人员私自进行主节点的拆卸，如纵横水平杆、连墙构件、扫地杆等，可安排工作人员定期检查脚手架各主节点连接的牢固程度，保证投入使用后脚手架的杆件设置和连墙件、连接、支撑以及门洞桁架等各种内部结构符合相关施工标准。对于高度高于24m高的脚手架，需检查其立杆沉降和垂直度偏差与施工规范是否保持一致。
2.3加强对施工机械的安全监理
对建筑工程施工机械方面的安全监理主要表现在对物料提升机的检查。禁止提升钢丝绳连接使用，要求提升机端头和卷筒配合安全，按照顺序要求排列卷筒。提升机在使用中还需增加安全停靠装置以及楼层口停靠栏等多种相关设备；在架体、附墙架机构中，需使用钢性件进行连接，并保证结构的稳定性；禁止施工机械和脚手架进行连接。另外，监理单位还需严格检查吊塔中力矩限制器、限位器、轨道以及附墙装置等结构，保证各结构限位开关安装的合理性及完整性；检查结构装置是否处于稳定状态。
3.结语
建筑业在社会经济中发展迅速，为我国的基础建设做出了重大贡献，改善了人们的生活水平。人们的物质需求得到不断满足同时，安全意识也不断增加，因此建筑项目中实施安全管理是现代经济发展的必然要求。其中安全监理是加强项目风险管理、改善施工质量的关键内容，可有效降低安全事故发生率，保证建筑工程项目顺利完工，促进建筑业的可持续发展。
参考文献：
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风险管理要点篇4
Abstract： The supply chain structure of power enterprises which involve material intensive management is introduced. The risk of this kind of intensive supply chain is identified and analyzed. Through an example of a power grid enterprise， this paper introduces the whole process of risk identification and evaluation， and puts forward the coping strategies to manage the supply chain risk. The results show that among the risks of the intensive supply chain of electric power enterprises， the management risk is dominant， followed by effective risk. The significant risks are mainly concentrated in the tendering and procurement management， procurement contract management as well as demand planning management. Furthermore， the proportion of significant risk in the tendering and procurement management， as well as procurement contract management and the demand planning management is rather high.
Key words： electric power enterprise； supply chain risk； material intensive management
0 引 言
随着经济全球化的发展，企业在市场竞争中将面对各种各样的风险，如何有效地进行风险管理已成为所有企业共同关心的一项十分重要的工作[1]。电力企业作为一个涉及公用利益和公共安全的企业，尤其需要重视风险管理[2]。
电力物资是支撑电力行业的物质基础，在电网安全、平稳、高效运行中起着重要的作用。同时，电力物资具有种类繁多、技术要求复杂、质量和安全性要求高、专业性强、供应链复杂程度高等特点。电网物资供应链属于风险厌恶型供应链，需要对其风险进行评估，进而提出风险防控的措施[3]。
另一方面，近年来，电力企业物资管理模式逐渐从松散、粗放型管理向集约、精益化管理转变，实行物资集约化管理[4]。因此对物力集约化供应链进行风险防控，对保证电力企业物?Y管理水平、保障电网安全、平稳、高效运行具有十分重要的意义。
本文基于物力集约化供应链，结合电力物资的特点以及电力企业的生产实践，对电力企业的物力集约化供应链的风险进行识别，提出供应链风险的防控措施。
1 物力集约化供应链架构
物力集约化是指从生产物资的采购到各个生产环节，从管理物资的筹备到各个使用环节，应用标准化、信息化手段，做到统一管理和全程管控，以达到规范物资管理、优化资源配置的目标。
物力集约化供应链架构如图1所示。该供应链架构包括需求计划、采购、合同、仓储、配送、废旧物资处置、质量监督、供应商管理、应急物资这九项关键业务。通过对九大业务进行全过程闭环管理，强化各环节的业务衔接和管理成果关联互动，实现物资供应链全过程的集约化。
在物力集约化供应链模式下，物资管理各个环节环环相扣，彼此依赖，相互影响，其中任何一个环节出现问题都可能波及其他环节，影响企业整个供应链体系的正常运作。
2 物力集约化供应链的风险识别与评估
2.1 风险识别
（1）风险识别的步骤方法
对物力集约化供应链风险的识别路径，如图2所示，包括：第一步，基于供应链业务流程，对供应链9大关键业务各流程进行梳理，识别风险相关业务；第二步，梳理并识别业务内的风险相关流程；第三步，针对风险相关流程，梳理并分析流程内风险涉及的步骤及节点；第四步，针对流程每个阶段及具体节点识别风险点，即产生风险的具体业务行为或方式。
（2）分析风险原因
根据鱼骨图的原理，对可能会产生的风险事故进行原因分析，得出可能导致风险产生的全部风险因素[2]。通过对某个风险点各风险因素进行综合分析与比较，从中识别出导致风险产生的关键风险因素。具体分析过程包含以下几方面，如图3所示。
（3）分析风险影响
依据风险产生损失的传导路径，对风险影响进行分析。具体分析过程包含以下几方面，如图4所示。
第一步，针对物资业务中导致风险产生的某个具体业务行为，分析该业务行为对本业务环节产生的不良影响。
第二步，分析风险行为对下游业务环节产生的不良影响。
第三步，依据风险行为对本业务环节及下游业务环节产生的不良影响，对其导致的风险损失进行分析与界定。
（4）风险分类
根据上述分析的结果，结合风险所属流程环节的业务特点，可将电力企业物力集约化供应链的风险划分为外部和内部两个维度。外部风险包括法律风险和舆情风险；内部风险包括廉洁风险、效率风险和管理风险。
2.2 风险评估模型
风险评估实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，并在此基础上运用数量化的方法，对风险发生的概率和风险发生后造成的损失进行估计和预测，最终确定风险水平，为决策是否采取措施应对风险提供支撑[5]。
风险评估包括以下两个方面：①评估风险的概率：通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性。②评估风险的强度：假设风险发生，导致企业的直接损失和间接损失，对于容易造成直接损失并且损失规模和程度大的风险应重点防范。
风险评估模型以风险值量化理论为基础，通过风险发生的可能性与风险造成的损失度两个维度计算风险值。具体公式如下：
Risk=P×L （1）
式中：Risk代表风险大小，P代表风险发生的可能性，L代表风险造成的损失度。
可能性用风险发生的概率或者频率来进行评估，根据同类风险在企业发生的历史数据进行估测，依据发生频率划分为5个等级，如表1所示。
结合电网行业的特殊性，风险损失包括：经济损失S
。经济损失指因风险造成的财产损毁、引起和牵连的其他损失，包括失去的在正常情况下可以获得的利益和为恢复正常的管理活动或者挽回损失所造成的各种开支、费用等；人员损失指因风险造成自然人的生命、健康、身体受到侵害，造成伤害、残疾、死亡及精神损害，或者由于人员违规行为造成的行政处罚；效率损失指因风险造成的施工项目进程、效益、目标等受到的损害；舆情损失指因风险造成企业在社会公众中的美誉度、知名度与忠诚度受到损害。
对损失度采用分级评价方法，分为极小、较小、中等、较大、严重5个等级，最终形成损失度评价表如表2所示。
因此，电网物资供应链风险评估模型为：
其中：S为第i个风险的损失度评价分值i=1，2，3，4。
3 某电网企业供应链风险分析实例
根据该企业9大业务，共识别出风险点112个，风险点分布如下：需求计划管理风险点共10个，占比9%；招标采购管理风险点共34个，占比34%；采购合同管理风险点共19个，占比17%；仓储物资管理风险点共11个，占比10%；产品质量监督管理风险点共7个，占比6%；供应商关系管理风险点共9个，占比8%；应急物资管理风险点共4个，占比4%；物资配送管理风险点共5个，占比4%；废旧物资管理共13个，占比12%。
依据风险分类方法，将这112个风险点按照法律、舆情、廉洁、效率、管理进行分类，如表3所示。可以看出，在物力集约化供应链中，风险中占比最多的是管理风险，其次是效率风险。廉洁风险占比最少，涉及风险点较少，共涉及招标采购管理、采购合同管理、供应商关系管理以及废旧物资管理4大业务领域。
通过风险值评估结果，112个风险点中重大风险47个，占比42%；中等风险51个，占比46%；一般风险14个，占比13%，如表4所示。
从表4中可以看出，重大风险主要集中在招标采购管理、采购合同管理以及需求计划管理3大业务中，其中招标采购管理风险占重大风险总数的49%，其次是采购合同管理，占比23%；需求计划管理风险占比17%。中等风?U在供应链9大业务中分布相对平均。一般风险以仓储物资管理、产品质量监督管理以及废旧物资管理为主。
表5为各业务风险点在各风险等级的分布情况。可以看出，需求计划管理、招标采购管理以及采购合同管理风险中重大风险占比明显高于该业务其它等级风险，其中需求计划管理风险中重大风险占比73%，中等风险占比27%；招标采购管理重大风险占该业务全部风险总数的70%，中等风险占比30%；采购合同管理重大风险占比61%。中等风险占比33%。供应商关系管理、应急物资管理、物资配送管理以及废旧物资管理这4大业务风险以中等风险为主，其中供应商关系管理风险中中等风险占比67%，物资配送管理业务中等风险占比60%，废旧物资管理中等风险占比71%，应急物资管理全部风险皆为中等风险。仓储物资管理和产品质量监督管理两大业务中没有重大风险，全部风险点都分布在中等风险以及一般风险两个等级。
4 风险应对
根据上述的分析结果，提出如下应对措施：
（1）预防与监控
机制防范：在电力企业现有物资管理体制下，健全各单位内部管理制度、明确部门管理职责，设置科学的工作流程及操作程序。
技术防范：开发电力企业物力集约化信息系统，涵盖物资管理9大关键业务，运用信息平台固化操作流程，规范操作程序。
教育防范：定期不定期开展物资领域从业人员的法律法规、业务技能知识教育培训，提高从业人员的廉洁责任意识，规范管理行为。
（2）监督检查
物资管理体系监督检查，内容包括：电力企业下设的物资管理相关机构设置是否合理，人员配置是否合理，是否明晰了管理职责及其内容；制度体系是否科学、是否覆盖物资管理全业务；法律法规及企业相关制度、办法的培训是否到位。
物资管理业务流程监督检查：对物资供应链中的计划、采购、合同、仓储、配送、供应商管理、产品质量监督、专家管理及废旧物资处置等业务流程中各项管理要求的执行情况进行全面的监督检查。
投诉信访：按照“有诉必查、查必查清、澄清事实、有责必究、有信必复”的原则办理投诉信访的登记、办理、结案存档及答复。
物资监察问题处理与考核：针对物资监察过程中发现的问题，由监察单位或者监察小组提出相应的书面监察报告。业务监察部门根据问题情况，可以书面告知被监察对象，在一定范围予以通报，下达监察建议书，提出行政处理建议意见，责成被监察对象对存在的问题及时整改并完善相应防范措施。对重大违法、违纪问题及时移交相关单位、部门处理。对物资监察暴露出来的问题，按企业相关规定纳入考核。
5 结 论
随着物资集约化管理模式在电力企业中的普及，对这种类型的供应链的风险管理成为一个重要的课题。本文首先介绍了物力集约化供应链的架构，随后结合电力企业的实际情况，提出了风险识别方法、风险评估模型；通过电网企业的实例，对电力企业供应链主要环节的风险点、风险点的类别，风险的等级进行了测算；最后提出了风险应对的方法。研究结果表明，在物力集约化供应链所有的风险点中占比最多的是管理风险，其次是效率风险；重大风险主要集中在招标采购管理、采购合同管理以及需求计划管理中；在需求计划管理、招标采购管理以及采购合同管理风险中重大风险比例较高。
风险管理要点篇5
论文摘要：廉政风险防范管理是加强高校预防腐败工作的重要措施和具体实践，内涵丰富、意义重要、特点鲜明。推进高校廉政风险防范管理工作的对策，概括为：着力抓好统一思想，提高认识环节，确保廉政风险防范管理夯实基础；着力抓好风险点排查环节，确保廉政风险防范管理查找准确；着力抓好风险评估环节，确保廉政风险防范管理措施到位；着力抓好有效防范风险点，确保长效机制健全；着力抓好围绕中心，服务大局，搞好三个结合，促进廉政风险防范管理工作深入和落实。
论文关键词：高校；廉政风险；防范管理；探索
党的十七大提出，在坚决惩治腐败的同时，要更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，努力从源头上拓展防治腐败工作领域，切实推进惩治和预防腐败体系建设，这是我们党适应形势发展和时代要求作出的重大战略决策，对新形势下加强反腐倡廉建设，具有重大指导意义。高校反腐倡廉建设是推进惩治和预防腐败体系建设的组成部分，从源头上防治腐败，不断提升反腐倡廉建设科学化、规范化、制度化水平，是取得高校反腐败斗争新成效的重要保障。高校在管理和服务中也存在腐败风险，把廉政风险防范管理作为加强高校预防腐败工作的重要举措和具体实践，能有效遏制和减少腐败现象的发生，有利于高校事业健康、和谐、又好又快发展。
一、廉政风险防范管理内涵和特点
廉政风险防范管理，是指在科学发展观指导下，秉持“预防腐败”工作理念，针对可能发生腐败的工作岗位和重点工作环节，运用风险管理理论和质量管理方法，查找确定廉政风险点，评定风险等级，并在此基础上结合工作实际，采取有效地预防措施和监控对策。根据风险的来源不同，廉政风险可分为四种类型。一是思想道德风险，即由于亲情请托、管理主体自身存在私欲、私利等原因而在思想道德方面存在的偏误，进而可能造成行为失范或职业操守发生偏移，构成“以权谋私”等后果的廉政风险。二是岗位职责风险，即由于岗位职责的特殊性，可能发生在岗人员滥用职权，不正确履行职责或不履行职责，从而可能出现失职、渎职、“以权谋私”等严重后果的廉政风险。三是外部环境风险，即管理对象为了达到权力行为结果有利于自身利益的目的而对相关管理人员进行利益诱惑或施加其他非正常影响，从而可能发生管理人员行为失范，构成失职、渎职或“权钱交易”等后果的廉政风险。四是制度机制风险，即由于制度规范不足，工作程序操作性不够强，工作时限、标准、质量不明确，在管理主体履行职权时个人自由裁量空间较大，特别是在权力缺乏有效制衡和监督制约的情况下，可能造成的权力失控、行为失范等后果的廉政风险。思想道德偏差是导致腐败风险的主观诱因，外部环境影响是腐败行为发生的客观诱因，岗位职责风险是廉政风险得以发生的前提，制度机制缺陷是腐败行为发生的重要条件。廉政风险防范管理是防范腐败行为发生的重要渠道，可分为前期预防、中期监控、后期处置等防范措施，通过制订制度，贯彻执行，检查考核，调整修正等环节，对预防腐败工作进行科学化、系统化的循环管理。廉政风险防范管理具有鲜明的特点和先天的优势。（1）注重预防。将风险管理机制引入廉政风险的管理，明确和充分评估廉政风险的级别和种类，在此基础上构建预警和防范机制，能够及时弥补漏洞，尽早降低风险，防患于未然。（2）紧密联系实际。结合工作实际，把重大决策、重大项目安排和大额度资金审批及使用、重要人事任免等重点工作岗位和关键环节纳入重点监控管理范畴，查找评定风险，制订防范措施。（3）注重过程管理。采取预防措施，对管理事项从开始到完结的全过程进行管理，及时发现廉政风险和管理的薄弱环节，更早地纠正问题。（4）自我完善。从自己最熟悉的日常工作环节入手，发现最易伤害自己的廉政风险，选择确定最适用的防范措施，确保自己不出现腐败问题。廉政风险防范管理的核心就是通过加强制度建设，明确权力范围和权力行使的程序和方式，化解、转移和降低风险，同时依靠制度机制的不断优化和制度执行的规范化和明确化，防止权力主体产生主观偏差或受到客观侵扰。
二、推进廉政风险防范管理工作的意义
1.推进廉政风险防范管理是深入贯彻科学发展观的必然要求。廉政风险防范管理是在反腐倡廉建设面临新形势和新任务的背景下，用改革的方法和发展的思路，认真解决在党风廉政建设和反腐败工作中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，有针对性地制订防范措施，建立起反腐倡廉与教学、管理、科研等业务之间的管理机制，在权力运行的各个环节上对廉政风险实施控制，从而最大限度地降低腐败行为发生的可能性，符合科学发展观更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设的要求，是深入推进反腐倡廉工作的具体表现。 转贴于
2.推进廉政风险防范管理是扎实推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措。廉政风险防范管理就是以创新的思路和改革的办法抓好教育、制度和监督工作，是进一步规范干部职工的廉洁从政、从教行为，加大从源头上预防和治理腐败工作的力度，构建具有学校特色的预防和惩治腐败机制，提升反腐倡廉的执行力，强化预防和监督力度，全面推进惩治和预防腐败体系各项任务落实的重要环节，是对党风廉政建设领域因教育、制度、监督不到位和党员干部不能廉洁自律而产生的廉政风险，以有效防范和及时化解为核心内容，通过采取前期预防、中期监控、后期处置等措施，对反腐败工作实施科学管理的过程。
3.推进廉政风险防范管理是落实党风廉政建设责任制的必然要求。廉政风险由工作职能而生，工作由谁承担，责权就由谁承担，廉政风险也就由谁承担。廉政风险防范管理依据各部门和各岗位职责、职权的行使流程去查找、防范、控制廉政风险，既有助于理清和明晰各单位、各管理岗位的权责，推动业务工作的顺利开展，更有助于强化各单位、各岗位自觉加强党风廉政建设的主体责任意识，增强职权行使的内部监督和制约，从而形成反腐倡廉建设与业务工作相融互动，互为促进的关联作用，推动形成“一岗双责”、“齐抓共管”的反腐倡廉建设的工作格局。
4.推进廉政风险防范管理是关心爱护党员干部的具体举措。胡锦涛总书记在庆祝建党90周年讲话中指出：执政考验、改革开放考验、市场经济考验、外部环境考验，是长期的、复杂的、严峻的。精神懈怠的危险，……消极腐败的危险，更加尖锐地摆在全党面前。因此，高校反腐败工作应注重抓好防范腐败和不正之风的各个环节，推进高校廉政风险防范管理，把更多的精力用在督促领导干部筑牢拒腐防变的思想道德防线方面，最大限度地降低腐败和不正之风的概率，督促领导干部更好地履行职责，增强领导干部廉洁自律意识，明确岗位职责，完善各项管理制度，保证权力规范运作，防止领导干部不犯或少犯错误，从根本上爱护和保护党员干部。
三、推进廉政风险防范管理的探索
廉政风险防范管理的关键点在于，在腐败问题发生之前，在违法、违纪行为尚处在萌芽状态之时，及时了解、掌握相关信息，提前加以防范，最大限度地减少腐败问题的发生。其核心是通过制度来化解和降低廉政风险，同时通过对制度的优化防止主观偏差和客观环境侵扰。因此，在实施过程中要把握好四个环节，做到四个确保、搞好三个结合，突出廉政风险防范管理的针对性和实效性。
1.着力抓好统一思想，提高认识环节，确保廉政风险管理夯实基础。风险防范管理首先要统一思想，提高认识，消除误区。风险是客观存在的，风险防范人人有责。廉政风险防范管理针对的是岗位，而不是针对个人，不同的岗位有不同的风险。岗位人员变化了，风险依然存在。实行廉政风险防范管理不是对有关单位和个人的不信任，查找廉政风险不是查找工作差距，有廉政风险不是有廉政问题。要努力把查找风险，制订防范措施的过程转化为广大党员干部自觉接受监督，主动参与监督，化解廉政风险的过程。
2.着力抓好风险点排查环节，确保廉政风险防范管理查找准确。找准权利和岗位风险点是防范管理的关键，如果风险点查不出来或查不准，建立防范管理体系就没有针对性，既“防不准”，也“防不好”，因此，查找要细要严。查找办法要以界定工作职责为基础，以梳理工作流程为主线，从思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险、外部环境风险四个方面入手，通过开展岗位自查、单位自查、分管领导评查、领导小组审查等形式，对本单位责权行使的重要环节、关键部位可能存在的风险进行认真地自查和审定，确定本单位和每个岗位的风险点。查找对象要分层进行，突出重点，按照岗位、处室两个层面，突出抓好具有人、才、物管理和评先评优、评职称等职能部门的重点部位和关键环节。在此基础上，领导小组重点围绕“三重一大”事项，组织查找领导班子及其成员的廉政风险内容及表现形式。
3.着力抓好风险点评估环节，确保廉政防范管理措施到位。评估确定风险等级是开展廉政风险防范管理工作的重要环节。在查找廉政风险点的基础上，要结合领导班子、处（科）室、院（系）和岗位等实际情况，对查找出来的廉政风险进行梳理汇总和审查评估，按照风险发生几率和危害损失程度，确定风险等级，明确监管权限。要明确评估的目的是为了确定防范重点，通过风险评估筛选出哪些是需要重点防范的风险点。在风险评估的基础上，进一步梳理风险类型，制订相应的防控措施。属于思想道德风险的，要制订开展廉政教育的措施；属于岗位职责风险的，要进一步对岗位职责进行梳理，明权清责，充分利用公开承诺、述职述廉和民主测评等形式，加强对党员领导干部勤政廉政的监督；属于业务流程风险的，要进一步理清工作流程，细化工作环节，明确相应的责任人，强化内部监督；属于制度机制风险的，要进一步加强制度建设，及时建立健全相关规章制度，堵塞制度漏洞；属于外部环境风险的，要进一步加强廉政文化宣传教育工作，净化风气，营造廉荣贪耻的浓厚氛围。总之，要将防范措施与廉政风险点紧密结合起来，明确监督职责，落实监管责任，做到岗位职责明确、廉政风险清楚、防范措施得力，形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面的廉政风险防控机制。
风险管理要点篇6
关键词：建筑工程 施工企业 风险控制
在我国建筑市场快速发展的今天，建筑施工企业的管理工作成为了影响企业发展与壮大的关键。市场竞争的激烈使得建筑施工企业认识到了自身管理工作对企业经营、生存以及发展的重要意义，也使得企业开始加强自身的管理工作。作为影响企业抗风险能力、提高生存与发展能力的关键，建筑工程施工企业的风险控制与管理工作对企业有着重要的意义。针对建筑工程施工企业的主要业务以及管理工作重点，其风险控制与管理主要集中在工程项目的风险控制中。笔者从建筑工程施工企业面临的主要风险分析入手，论述了建筑工程施工企业的风险控制方式与重点。
1、建筑工程施工企业风险管理特点分析
建筑工程施工企业的特点决定了其风险管理具有的特点。工程项目一次性、单件性的特点使得工程建设施工管理中存在大量的不确定因素。受企业经营管理水平影响以及不确（代写文章：微信：13258028938）定因素的预见性影响，造成了企业经营与施工过程存在着风险。而且工程建设施工中技术、地质、材料等因素也将导致不可预见性因素的产生，造成对工程建设施工产生影响。在建筑工程施工企业风险控制研究中还发现，工程建设周期长、设计单位多以及合同关系造成的合同风险等都将导致建筑工程施工企业的经营存在巨大的风险、影响企业的生存与发展。为了有效规避风险并有效减少风险对企业经营与发展的影响，现代建筑工程施工企业应针对工程建设企业风险管理的重要组成部分进行控制。以项目风险管理与控制实现企业经营与发展的根本目的。
2、建筑工程施工企业风险控制与管理工作的科学开展
2.1明确建筑工程施工企业风险控制方向，促进企业风险控制与管理工作的开展
明确建筑工程施工企业风险控制方向是实现建筑施工企业风险控制与管理的基础。首先建筑工程施工企业应对企业所面临的主要风险进行分析，以此明确企业风险控制的重点与方向。建筑工程企业还应针对我国建筑施工企业风向管理现状中存在的缺乏规范风险管理信息系统、风险管理机制不健全以及风险管理意识不强的现状进行风险控制方向的制定。以科学的风险管理与控制方向的制定实现建筑企业风险控制与管理目标的实现。
2.2分析建筑工程施工企业常见风险，实现建筑施工企业风险控制重点的了解与管理
建筑工程施工企业常见的风险主要来自于业主方、合同法律、财务以及自身管理等多个方面。业主方的滥用全力、拖欠工程款等将导致建筑工程施工秩序受到印象，进而产生巨大的风险。另外，合同管理中施工企业能够科学的分析合同条款、避免合同陷阱的发生也是规避风险的关键。作为企业经营与管理中重要基础，企业财务风险对企业生存与发展有着重要的意义，是现代建筑工程施工企业风险控制的关键。在注重上述常见风险的了解与控制外，建筑工程施工企业还要根据自身行业特点所造成的风险。如企业施工质量责任风险、施工质量造成的刑事责任与经济损失、施工投资风险等。再如，企业项目风险管理中，施工企业管理水平不足造成的工期滞后、质量不达标准造成返工损失等。总之，在建筑工程施工企业的风险管理中必须针对常见风险进行风险控制，以此实现建筑施工企业风险控制与管理的目的。（代写文章：微信：13258028938）
2.3针对建筑工程项目风险进行风险控制
作为建筑工程施工企业风险控制的重要组成部分，项目风险控制与管理是影响企业发展的关键。在进行建筑施工企业项目风险控制前，首先要对建筑工程项目进行风险评价。在项目风险的识别与分析基础上运用系统的、科学的评价模型进行风险发生概率与损失的评价，以此对建筑工程项目进行风险分级排序，为工程风险控制奠定基础。在此基础上，以上文所述风险认识与分项控制的重点对建筑工程项目进行风险控制，以此实现建筑工程施工企业风险控制的根本目的。
按照建筑工程施工企业风险控制与管理的基本原则，在进行项目工程建设过程的风险控制与管理中应运用缓解风险、转移风险以及回避风险的方式进行风险控制与管理，以此实现企业经济效益的啼声声、实现建筑工程施工企业的发展。以缓解手段降低工程项目风险发生的可能性，以此减少风险带来的损失。例如：采用加强施工质量控制与管理的方式减少质量通病的发生，以此避免质量通病治理造成的经济损失。再如，以加强施工安全管理避免施工安全事故的发生等。以强化施工管理工作预防分先的发生。通过企业管理工作以及施工技术控制等工作减少工程项目风险的威胁，实现缓解风险发生、避免风险的目的。以主观能动性以及管理措施的完善有效降低风险发生的概率，是建筑工程施工企业风险控制的根本目的。
在注重风险预防的同时，建筑工程施工企业还应加强风险的转移，以项目担保、保险以及分包合同中质量责任的明确等将项目的风险转移至参与的企业，实现企业风险控制的目的。为了提高建筑工程施工企业风险控制效果，施工企业在注重上述风险控制与管理方式的同时还应以回避风险的方式保障企业的经济利益。受建筑工程项目特点影响，企业可以通过对建筑项目风险评价工作实现风险回避。对于风险较高、利润不大等工程采用主动放弃或改变项目目标的方式实现风险回避。另外，企业还可以采用中断风险源等方式减少风险对企业经营的影响，实现企业的健康发展。
3、结语
关于建筑工程施工企业风险控制的综合探讨。
风险管理要点篇7
关键词：建设工程项目 风险管理 审计
开展建设工程项目风险管理审计既是落实国资委关于“中央企业开展全面风险管理指引”精神的需要，也是建设工程项目安全运行的内在要求，其意义无疑是十分重大的。但建设工程项目风险管理审计是一个全新的审计课题，涉及了多个学科领域的内容，在广泛意义上，风险无处不在，但如果把建设工程项目风险管理审计搞成一个包罗万象的工作，或者演变成其它的专项审计，就失去了它本来的意义。在目前状况下，开展该项审计的一个十分重要的工作就是要理顺审计头绪，明确审计的内容和程序，因为这个问题不搞清楚，建设工程项目风险管理审计难免会荒腔走板，或者主次颠倒。
一、建设工程项目风险管理审计的内容与对象
（一）关于审计内容
建设工程项目包括了从规划、立项、设计、招投标、合同、施工、物资采购，以及竣工验收等一系列重要过程，是否每一个过程的风险问题都纳入审计的内容，或者说都作为重点审计内容，这要对项目本身情况、工程项目各个阶段的风险特征，以及风险管理审计的内在要求等方面进行认真的分析。首先，就广泛意义而言，工程项目的规划、立项这二个阶段的风险无疑是工程项目最大的风险之一，但是，这些风险不但受更高层次的发展规划和投资战略决策的约束，而且受国家宏观经济政策的制约，项目规划和立项的风险是经济发展过程中所必须面临的风险，它不由项目本身的建设或施工过程来决定，因此规划和立项本身不构成建设工程项目风险管理内部审计的内容，而是构成审计过程中需要关注的影响因子。其次，项目设计阶段对工程项目产生的主要风险是项目的设计标准问题，它影到项目的防灾抗灾能力和投资收益能力，而设计标准又主要受项目规划（地方经济发展有联系）和立项的约束，因此，项目设计标准也不构成项目风险管理审计的主要内容，但是否按标准进行设计是审计关心的主要问题。另外，项目设计在整个建设施工过程中具有较强的动态特征，所以涉及到项目设计变更和设计过程中的不确定性是审计的重要内容。
根据前面的分析，这里可以对建设工程项目风险作如下定义：它是指建设工程项目从设计、招投标、合同、物资采购、施工、竣工验收等这一系列过程中，由于未来的不确定性对项目的质量、工期、事故责任体系和防灾体系的安全目标的影响以及由此引起的法律责任。这个定义包含了下列几个要点：第一，有限时期；风险发生在项目从设计到竣工验收整个建设施工期间，它不包括项目规划、立项和交付使用这三个阶段。第二，包括了纯粹风险和机会风险；在大部份的文献中，把风险定义为损失的不确定性，排除了机会风险，这与国资委的关于风险的定义有很大出入。第三，强调的是不确定性；对于确定性的损失或收益，就不能再当成风险问题。第四，约束目标的有限性；一方面，每个工程项目从不同的视角出发会有不同的目标，另一方面，对于一个建设工程项目，风险无处不在，无时不在，上述定义将风险约束于建设工程项目的质量、工期、事故责任和防灾四个基本目标，尽管这四个目标之间会有一定的因果关系和交叉关系，但这样定义仍然是有意义的，它不仅反映了建设工程项目自身的特征，也使风险管理审计目标更趋明确。第五，重视法律责任所产生的风险问题；法律责任贯穿了整个工程项目的建设周期。
（二）关于审计对象
首先，要分清风险管理与风险管理审计的区别，也就是说审计的对象是风险还是风险的管理。由于审计本身就具有管理职能，如果不能准确区分风险管理与风险管理审计，难免会使工作重复低效乃至于d俎代疱。按照国资委在“中央企业全面风险管理指引”的第十条要求，具备条件的企业可建立风险管理三道防线，即各有关职能部门和业务单位为第一道防线；风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会为第二道防线；内部审计部门和董事会下设的审计委员会为第三道防线。由此可以看出，风险管理是内部审计部门自身承担的工作之一。内部审计部门从事风险管理，区别在于内部审计是对风险管理的职能部门和业务单位所从事的风险管理工作进行监督和评价，或者说内部审计更强调的是，对这些职能部门和业务单位的风险管理工作中的不确定性进行管理，从这个意义上说，风险管理审计是风险管理的风险管理。因此，风险管理与风险管理审计是同一管理过程在不同层次上的反映。
其次，要注意建设工程项目风险管理审计与建设工程项目审计的区别。建设工程项目审计是对工程项目管理全过程经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督、评价和审核；它强调的是真实性、合法性和效益性问题，关注的对象是项目建设过程的中各项经济活动。而建设工程项目风险管理审计强调的是管理活动的充分性、存在性和有效性问题，关注对象是各项经济活动不确定性的管理，以及管理的不确定性问题，它要回答两个问题：一是对项目的不确定性问题是否进行了管理、管理是否充分；二是该项管理自身存在的不确定性是否会导致管理无效。
根据前面的分析，可以作出如下定义：建设工程项目风险管理审计是对建设工程项目从设计到竣工验收整个过程中，以保障项目的质量安全、工期安全、事故责任安全和防灾能力安全为目标，对各种经济活动的不确定性问题管理的存在性、充分性，以及由于该管理活动的不确定性而产生的管理的有效性问题进行监督、评价和审核。
二、建设工程项目安全风险控制与内部审计目标
建设工程项目具有投资大、建设周期长、专业性强、风险影响面广等特点，涉及土建、安装、信息化与通讯、调试等子项目，对这类项目进行风险管理是一个十分复杂的系统工程，因此，对内部审计而言，要想通过审计及时并准确地发现风险管理中存在的问题，提出有价值的建议和意见，而在审计过程中又要避免将风险管理审计脱变为一般意义上的审计，这将对内部审计人员提出十分严峻的挑战，从这个意义上说，必须要明确二个问题：第一是项目风险管理的审计目标；第二是项目风险管理的审计框架。
安全是建设工程项目风险管理的中心目标，从风险管理的角度看，安全目标约束于下列三个子目标：一是由质量和工期引起的建设项目投资安全风险；二是由施工过程中引起的事故责任安全风险；三是由自然灾害引起的防灾安全风险。这里，各种政治、经济和社会因素导致的风险、立项和设计导致的风险并没有被包括在安全目标的约束条件中，这是因为，政治、经济和社会风险必然会通过质量和工期等途径的传导，从而引起投资安全风险；又如前面所述，立项与设计风险它本身不由项目建设施工过程来决定，因此这些风险因素如果被纳入到风险管理的安全目约束条件中，有可能使风险管理审计演变成包罗一切的审计，进而造成了什么都审，但什么都没有审好的情形。
受投资安全风险、事故责任安全风险和防灾安全风险约束的工程项目安全风险是建设工程项目风险管理的内在要求，这也是风险管理审计区别于建设工程项目其它审计的最基本的逻辑关系。因而，围绕安全这个中心目标，紧紧抓做项目建设过程中的风险和风险管理不确定性这两个基本内容，建设工程项目内部审计目标必然是：内部审计人员要围绕工程项目的投资安全、事故责任安全和防灾安全这个中心，通过对职能部门和业务单位风险管理活动的存在性、充分性和有效性进行监督、评价和审核，及时、准确地向企业管理当局报告有关信息，适时地对从设计到竣工验收全过程各个环节的风险管理措施和控制缺陷提出建设性的意见和改进措施，协助管理人员更有效地管理和控制各种风险，并帮助企业相关部门和单位有效地担当起责任。
三、建设工程项目风险管理内部审计框架
目前，对于建设工程项目风险管理，审计什么，如何审计等等，这些问题往往与项目的常规审计和风险管理职能交织在一起，如果不能很好的设计其审计框架，难免将使建设工程项目审计失去其本来的价值。因此，在设计其审计框架时要遵循下面的指导思想：
第一，建设工程项目风险管理审计要体现综合性管理审计的性质，既要反映L险管理的本质要求，还要突出建设工程项目的内在特征，同时还要突出重点，有所为，有所不为。
第二，要以便于审计人员实际操作为基本设计目标。
第三，要为企业建立全面风险管理体系提供导向服务。
从前面的定义分析中可以看出，建设工程项目风险管理审计包括二个最基本的要求，一是对职能部门和各业务单位的风险管理活动的存在性、充分性进行监督、评价和审核，它主要考察这些部门和单位对待风险的态度；二是职能部门和业务单位的管理活动本身也具有不确定性，这种不确定性可能会导致一个构建良好的风险管理体系失效，必须对风险管理活动自身的风险进行监督、评价和审核，它主要考察这些部门和单位管理风险的能力。
通过对相关文献的研究和前面提出的三个指导思想，本文将审计框架设计成由目标、项目流程和风险管理构成的一个三维结构模型，每一个维度由若干个审计元素构成：
目标维（Z轴）是一组由四个审计元素构成的集合：
{质量安全，工期安全，事故责任安全，防灾安全}；
项目维（Y轴）是由建设施工流程的六个审计元素构成的集合：
{设计，招投标，合同，施工，物资采购，竣工验收}；
风险管理维（X轴）是由风险管理的七个审计元素构成的集合：
{环境，风险识别，风险评估，风险处置，信息沟通，内部控制，监督改进}；
从上面的结构模型可以看出，各个审计元素在空间坐标系中构成了一个复杂的审计网络，网络中的每一个结点都构成了一个审计对象，为了便于实际运用，将三维结构模型划分为审计模块、审计单元和审计点三个层次：
审计模块。目标维中的四个审计元素（安全子目标）构成了四个审计模块：质量安全模块，工期安全模块，事故责任安全模块，防灾安全模块。
审计单元。审计单元是审计模块的基本构成单位，它是项目维和风险管理维中两两元素构成的一个集合。这样，每一审计模块下面都有6×7=42个审计单元，全部四个审计模块共包括了4×42=168个审计单元。如{招投标，风险评估}、{物资采购，风险评估}就是各个审计模块其中的二个审计单元。
审计点。项目维和风险管理维中的各个审计元素，都可以再分解为若干个作业点和控制点，它们的两两组合就是审计点，如在{招投标，风险评估}这个单元中，招投标又是由标底、开标、评标、定标等一系列作业点组成；而风险评估也是可能是由形成多个控制点，如专家评估、业务部门评估及审计评估等，作业点与控制点两两对应就构成了一系列审计点。审计点是审计框架的最小单位和审计模块（单元）的基本单位。
项目风险管理审计框架的价值在于，首先，它从项目安全的角度明晰了审计目标；其次，它通过对建设周期和风险约束状态的分析，为项目风险管理审计界定了明确的审计范围；第三，它从建设项目的三个维度出发，把项目风险管理审计划分为三个清晰的层次，为审计人员厘清审计思路、找准审计要点提供了可供依据的审计路径；最后，这一框架为风险管理职能部门和业务单位绘制了一张全面的风险控制图，使风险管理人员在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遗漏。
四、工程项目风险管理审计的思路与路径
前面构建的项目风险管理审计框架由4大审计模块、168个审计单元、以及成千上万个审计点构成，要对每个审计单元和每个审计点都进行审计既无可能，也无必要，特别是像大型基础设施如电网建设这种类型的工程项目通常集成了多个不同专业的子项目，通常会包括土建工程、安装工程、信息工程、调试等子项目，使电网建设工程项目风险管理审计工作更趋复杂。同时必须看到，项目风险管理审计具有综合性审计的性质，但它不是全能审计，项目风险管理审计应当遵循它内在的要求和逻辑关系。因此，如何运用审计框架，提高审计效率是个必须要解决好的问题，这需要在框架的基础上设计审计的思路和路径：
首先，根据审计的时间点来决定项目风险审计框架的运用，并编制审计方案。由于建设工程项目的建设周期长，在不同时间段上的风险形式与特c具有较大的差异。事前审计、事中审计和事后审计要根据不同阶段的风险状况，对框架中的审计模块、单元及审计点进行筛选，抓做主要矛盾并在审计方案上要区别开来。
其次，要对项目风险进行预估。风险预估考验审计人员的专业判断能力，风险管理审计的专业判断需要根据风险管理审计的重要性问题，依照风险管理原则、方法，按风险管理目标的要求，运用专业方法对机构风险的范围、识别、评析、管理和处理方法等方面进行查证与鉴别，对风险管理及处理方法的合理性和有效性作出评价，捕捉风险征兆。缺乏风险预估的情况下筛选审计框架中的内容可能会导致重大审计风险的出现。在风险预估之前，审计人员要做好知识和信息二个准备，知识准备包括审计专业知识和工程专业知识，信息准备包括各种历史档案和前期审计调查内容等。
第三，要对风险进行分级分类处理。在风险预估后紧接着要根据风险管理的目标和要求对风险进行分级分类，风险分级可用风险发生的频率和危害程度为主要指标，将风险分为若干个等级；风险分类比较复杂一些，选取的指标不同，分类的差异很大，一般可按风险处置方式分类，如分为自留风险，规避风险、转移风险等；也可以项目的分部工程或单位工程把风险分为土建工程风险、安装工程风险、信息工程风险等。风险分类指标的选取无一定之规，但要紧扣目标。
风险进行分级分类的重要作用之一是在控制审计风险的同时，能够将审计框架中的审计数目最大程度地缩减下来。
第四，在运用项目风险管理审计框架时，可采取“自上而下”或“自下而上”的审计路径进行，所谓“自上而下”的审计路径，是指根据风险预估和分级分类后，先确定主要的审计模块，然后向下进一步确定审计单元和审计点；反之就是“自下而上”的审计路径。两种不同的审计路径反映了两种不同的审计思想，前者重视不同风险的相互作用，审计思想重在“面”上的控制，后者则关注重大的和关键的风险点，审计思想重在“点”上的控制。
最后，撰写审计报告要围绕项目安全这个中心，从风险管理职能部门和业务单位对待风险的态度和管理风险的能力这两个方面开展监督和评价，实际上，风险管理的存在性和充分性反映的是一个态度问题，而有效性反映了能力问题。
五、风险处置的审计
风险处置是风险管理流程其中的一个重要环节，由于我国开展风险管理的时间不长，企业在开展风险管理时更多的注意内部控制问题，或者把风险管理等同于内部控制，因此内部审计的重心往往也在内部控制方面，虽然出现这种情况可以追溯到相当多的合理成份，但如果不重视风险处置环节的审计，则风险管理审计与其它的常规审计就会出现趋同现象，浪费了审计资源，从这个意义上说，风险处置的审计是风险管理审计的主要内容。国资委的《中央企业全面风险管理指引》第二十六条，具体提出了风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等七个措施。这里将建设工程项目风险处置措施归为风险规避、风险自留和工程保险三个类型，内部审计人员要对这三种类型要作出如下评价：
第一，对采取某类风险处置措施的依据作出评价；
第二，对采用某类风险处置措施的具体方式作出评价；
第三、对采用某类风险处置措施的影响作出评价。
由于信息不对称，保险公司在承保工程项目风险的意愿受到很大的制约，可能会造成保险合同不公平现象，在可能的情况下，由保险经纪公司承揽工程保险中介服务的情况会成为常态，因此，将保险经纪服务也要纳入审计的范围。另一方面，风险管理的内部审计报告能很好地起到信息沟通作用，也为保险人和被保险对象之间搭建相对公平的平台。
上面关于建设工程项目风险管理审计是从它的一般属性上展开论述的，具体到不同的项目，其风险点的重要性排列会有差别，风险管理的目标也不尽相同，因此在审计的程序和方法上要有所区别，但其基本的审计框架是可以相互套用的，有一点需要注意的是，对某些工程项目，如电力工程项目、水利工程项目等，一旦出现风险事件发生，则有可能就是社会风险事件，理所当然地要提高风险管理目标的约束条件，在项目风险管理审计框架中的目标模块就要有相应的调整。
在审计实践中，往往遇到的情况是十分复杂的，在一个项目的风险管理审计前，对各种可能的情况事先作出估计，同时制订周密完整的审计方案和计划是审计工作成功的重要保证。
参考文献：
[1]国资委“中央企业全面风险管理指引”，2006年发
[2]美国coso制定.企业风险管理――整合框架[M].东北财经大学出版社，2005
[3]卓继民.现代企业风险管理审计[M].中国时代经济出版社，2005
[4]谭丽丽.固定资产投资控制与内部审计[M].中国计划出版社，2002
[5]蔡春，赵莎.现代风险导向审计论[M]中国时代经济出版社，2006
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风险管理要点篇8
【关键词】 高校； 廉政风险防范； 财务内部控制
高校规模化的快速发展与滞后的教育体制改革，以及尚未健全的高校管理监督体系，为高校经济犯罪、职务犯罪创造了条件。近年来，高校在招生、基建、物资设备和图书教材采购上频频出现腐败现象，多起高校领导因受贿被撤职的案件，暴露出高校权力的过度集中和权力监督中存在的严重脱节问题。高校廉政风险防范管理迫在眉睫。
理论界对高校廉政风险管理作了大量的研究。范春梅对高校廉政风险防范管理的必要性进行了阐述，并提出了廉政风险防范管理工作的原则和措施。尚芳结合高校内控制度建设，从防范商业贿赂入手来提出高校如何做好廉政建设。华中师大在狠抓廉政风险防范管理中取得了成效。庹彩珍论述了高校财务人员职务犯罪的主要表现，剖析了财务人员职务犯罪的原因，提出了预防措施。财政部也先后出台了高校内控文件，要求从内控角度加强对高校廉政风险管理。如1996年的《会计基础工作规范》中提到的“各单位应当建立内部牵制制度……”
本文将结合高校财务内控建设，从财务内控的角度探讨高校廉政风险防范，并提出相关建设性意见，以期共勉。
一、廉政风险与高校廉政风险
所谓廉政风险，主要是针对具有公共权力的主体在实施权力过程中存在的可能产生或发生滥用公共权力谋取私利的可能性。这种可能性与廉政教育、制度健全、内部监督和权力主体的廉洁自律程度密切相关。而高校廉政风险则指各相关权力职能部门或单位人员在履行职责或权利时产生廉政风险的可能性。分为思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险和外部环境风险五种类型。各类风险具有不同的表现。具体如下：
思想道德风险：高校人员思想上放松自我约束；世界观、价值观塑造松懈；信念动摇，政治觉悟低；背离职业道德观，私欲膨胀；弄虚作假，软弱涣散，等。
制度机制风险：高校部门制度不健全，制度规范不到位；部分制度相对独立，缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力较弱。
岗位职责风险：高校各岗位职责不清，“一条龙作业”；擅用职务之便为他人或自己请托，谋取私利；独断专行或者软弱放任，失职渎职、等。
业务流程风险：高校各部门经办业务流程不清晰，执行不规范，随意性大，可能造成权力失控、行为失误的因素。
外部环境风险：高校利益群体间关系复杂，存在诸多潜规则，形成对正确履行职责和行使权力干扰；个人生活圈和社交圈的不利影响等风险因素。
二、高校财务内控与廉政风险防范的关系
高校财务内控是高校加强财务管理，提升财务管理水平的重要举措。而廉政风险防范就是要实现最大限度地降低廉政风险水平，确保高校各项事业顺利发展。廉政风险涵盖财务廉政风险，财务内控即控制财务风险，当然也包括财务廉政风险。因此，二者之间有着紧密的关系，且相互促进，相辅相成。
（一）高校财务是管控廉政风险的关键部位
高校财务部门既是高校资金管理者，也是高校各利益主体的协调者，是高校的重要核心部门之一。高校财务是廉政风险点的集聚点，拥有最集中、数量最多、风险度最高、危害性最大的廉政风险点。高校财务部门既有导致其他利益主体产生廉政风险的可能性，也是最容易自我滋生廉政风险的主体。其内在涵义有三点：一是高校财务通过财务管理和会计核算职能，为学校领导决策提供财务参考信息，其财务信息的有效性可能影响学校领导决策的正确与否，同时学校领导作出的财务决策在财务管理环节未得到有效的监控，也会存在产生廉政风险的可能性；二是各职能部门、学院“财务一支笔”经济责任未能通过财务控制得到遏制，从而产生廉政风险；三是由于财务部门自身内控制度不健全，岗位职责分工不明确，廉政风险意识不强，财务行为随意性等等，从而产生危害严重的廉政风险。
一般情况下，廉政风险等级呈“金字塔”形状，即职务职位越高，廉政风险等级相对越高（如图1）。以高校财务部门为例，办事员、科级干部、处级干部的廉政风险是逐级增加的，层级越高，风险越大。当然，由于财务工作的特殊性，一线岗位中有部分廉政风险可能较高，如现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等岗位。同时，财务部门廉政风险处于高水平的岗位多，自然应归属于高风险部门。因此，财务部门在高校加强廉政风险防范管理、杜绝腐败、监管高校经济活动、强化各相关利益财权与责任意识等方面发挥着重要作用。
（二）高校财务内控与廉政风险防范管理相辅相成
廉政风险防范是一项思想意识重视程度高、推行综合性强、执行力度大的系统工程。廉政风险防范工作涉及面广，内容丰富，要求较高，推行时间较长，深入层次多，意义深刻，有着较为完善的理论体系和实践成果。对于财务部门来说，以此为契机，结合廉政风险管理，也将财务内控内容融入到廉政风险防范中去，有利于减少财务内控制度建设中的诸多障碍，从而有效地减少协调成本和建设成本，也为财务内控建设指明方向。通常情况下，廉政风险与岗位职位职务层次高低之间的关系表现为，职位职务层次越高，岗位廉政风险越大，反之亦反；廉政风险与财务内控制度之间的关系表现为，财务内控制度越健全，执行力越强，廉政风险越低，反之亦反（如图示2）。
同时，高校内部若缺乏缜密的财务内控制度约束，廉政风险监控不严格，廉政风险防范体系不健全，也容易引发高校整体在廉政方面出现系统性风险，甚至造成高校内部组织结构不稳定甚至坍塌（如图示3、图4）。
（三）高校财务内控点与廉政风险点具有一致性
廉政风险点是存在于易滋生廉政风险的各个岗位、科室、部门、行业、个人等的业务行为、工作环节、任务实施的各个风险点。财务部门廉政风险点相对较多，也比较复杂，容易引起关注。诸如会计核算科室的会计审核岗位、复核岗位、出纳岗位、印鉴签章等岗位，计划管理科室的收入分配、预算调整、票据管理等岗位，学生财务管理科室的学费数据库管理岗位、学费减免岗位、奖助学金等岗位，以及财务部门负责人岗位、贷款管理岗位、系统管理员等岗位，既是财务部门内部控制的关键点，又是廉政风险较为集中的岗位。审核多少，把关不严允许通过审核、复核，出纳支付多与少，收多或收少，收多入账少，印鉴签章、支票开具“一条龙”，收入分配随意性，预算调整无依据，学费减免任意性，财务负责人签字寻租，系统管理员擅自修改存档数据等，都是产生廉政风险的风险点，那么，这些风险点也是高校财务监控的重点。因此，廉政风险点与财务部门的内控点设定是一致的。抓住了财务部门内控点，加强对财务内控点的风险控制，也就抓住了财务廉政风险防范管理的要害。
三、高校廉政风险防范管理的财务意义
实施高校廉政风险防范管理是加强反腐倡廉建设的内在需要，是贯彻落实惩治和预防腐败体系的重要举措，是对公共权力运行实施有效监控的重要手段，也是各部门各单位加强机关内部管理、推进工作规范高效的一项基础性工作。对于财务部门来说，意义非常重要。
（一）有利于深化高校财务部门反腐倡廉宣传教育
廉政风险防范管理工作的开展，在高校掀起了排查廉政风险点，认清财务风险源，及时控制财务廉政风险产生的高潮。廉政风险点的查找，让每位财务管理者和财务经办人员了解知晓自己的岗位职责、潜在的廉政风险，树立风险防范意识，变上级要求防范风险为自身需要来自觉防范风险。而对于党员干部来说，无疑是一次实实在在的自我警醒、自我提高的廉政教育过程。
（二）有利于提高财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平
廉政风险防范管理要求细致梳理业务工作流程，查找风险点，找出可能引发腐败的制度漏洞，明确了制度建设的方向和重点，从而增强了制度建设的针对性和可操作性，使制度防范更为规范。在财务部门开展廉政风险防范活动，有助于系统化推进财务部门党风廉政建设，进一步促进财经制度健全。既利于提升财务内部管理水平和工作效能，又促使财务单位有效防止各二级财务负责人自由裁量权滥用，督促财务人员依法履行财务职责和约束自己的财务行为。总之，廉政风险防范管理进一步推动了高校财务部门反腐倡廉制度建设的质量和水平，也确保了财务管理质量的提高。
（三）有利于加强财务干部队伍建设
财务干部是财务部门各项财务工作的负责人，履行着重要的财务职责，也赋予了其一定的财务权力与责任。廉政风险防范管理工作的开展，使财务干部在思想意识上提高了认识，对廉政风险点有了深刻的了解，从而自我规范和自我约束能力加强。廉政风险防范旨在防范，也促进多种预防措施的实施，使财务干部及时远离腐败，拒绝行贿受贿，真正为财务干部构筑“防火墙”，从源头上有效预防腐败，促进财务队伍建设。
四、坚持以财务内控为导向，切实防范高校廉政风险
（一）增强廉政风险防范管理意识，正确认识财务廉政风险特点
廉政风险防范关系到高校事业发展健康与否，是高校反腐倡廉建设的重要内容。而对于高校财务部门来说，重视和认识财务廉政风险是有必要的。即明晰财务廉政风险特点，财务部门廉政风险点最多，危害最大，辐射面较广。廉政风险等级与职务职位直接相关，但财务部门现金出纳、银行出纳、系统管理员、工资票据管理员等一线岗位的风险也会较其他部门高职务职位的风险高。同时，由于财务部门廉政风险高的岗位多，所以财务部门属于高风险部门。那么，高风险部门在对待廉政风险防范的时候，应当更加细化廉政风险点的查询，风险评级考虑因素应当更为充分。
（二）立足高校财务实际，全面查找和评定财务内控点，降低廉政风险发生率
财务内控点查找是提高财务内控能力和降低廉政风险的基础。在财务内控点查找中，首先各处室、科室明确廉政风险防范管理工作的任务和目的，使每个财务人员思想意识增强。其次，从岗位的廉政风险点查找和评定入手，同时归纳各科室业务流程，按流程来指导和完善廉政风险点。在组织执行中，先由每个科室的各个岗位人员总结岗位特点，查找廉政风险点；再由科室科长、分管处领导汇总后予以评定，提出相关风险政策的建议。某师范院校实行“六步走”的工作步骤，切实系统地查找廉政风险点，将财务部门32个岗位中的17个岗位定为高等风险岗位，15个岗位定为中等风险岗位，为下一步设定廉政风险控制点奠定了良好的基础。以财务部门负责会计核算业务的科长岗位廉政风险评定为例（详见表1），其思想道德方面风险为低，但在岗位职责、业务流程、制度机制和外部环境方面风险都为高，则该岗位最终定位于高风险岗位。
（三）健全财务内控体系，防范财务廉政风险
结合各高校实际情况，根据经济业务的关联程度，以预算内控为主线，构建以下九个相对独立但又相辅相成的、呈网状交织的内控子系统，即包括预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统、票据（含支票）与印鉴管理控制系统、资产管理系统、财务信息与查询管理控制系统和内部稽核管理控制系统。其中，预算管理控制系统、会计核算管理控制系统、资金管理控制系统、收入组织与学生资助管理控制系统、分配与绩效管理控制系统是重中之重。而预算管理控制系统又是贯穿整个高校财务内控制度体系的主线和核心，会计核算管理控制系统是控制的基础，资金管理控制系统是控制的关键（图示5）。
（四）强化财务内控制度执行力，内部监督与外部监督相结合
1.令行禁止，提高财务内控的执行力。以处级干部为例，财务管理中应坚持的“123原则”即一支笔审批、收支两条线、三公原则（公开、公平、公正）；贯彻落实经济责任制；廉洁自律，以身作则，做到钱账物分管、批钱不管钱、用钱不支钱；不贪小利、不搭“便车”、不斤斤计较。
2.内部监督与外部监督结合：发挥财务内部日常监督、内部稽核作用；坚持财务公开和民主理财，充分发挥单位“财务物资民主监督管理委员会”的作用，定期向所在单位教职工公开单位经费收支特别是基金收支情况；发挥学校纪委监察处、审计处专门监督作用；发挥工会等群团组织监督作用；接受国家纪律检查、监察、财政、审计、物价、税务、教育等上级主管部门的定期不定期监督检查，及时整改。
高校财务的廉政风险是高校廉政风险防范管理的重要组成部分。同时，高校财务在廉政风险防范管理中的双重角色，防控高校财务廉政风险对于廉政风险防范工程具有举足轻重的作用。尽管财务廉政风险相当复杂，危害性较大，但总体上是可控的。因此，应立足高校财务内控建设，找准财务廉政风险点，最大限度地降低财务廉政风险，从而进一步推动整个高校廉政风险防范管理工作。
【参考文献】
［1］ 范春梅.高校廉政风险防范管理的实践与思考［J］.河北师范大学学报（教育科学版），2010，12（1）.
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［3］ 华中师范大学.狠抓廉政风险防范管理［J］.中国监察，2010（11）.
［4］ 庹彩珍.高校财务人员职务犯罪及预防遏制［J］.教育财会研究，2006（6）.
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