2022年，惠农区税务局在上级机关和惠农区全面依法治区领导小组办公室的指导下，严格按照《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》《区委全面依法治区委员会2022年度工作要点》及《惠农区2022年法治政府建设工作要点》文件精神和工作安排，以法治政府建设及依法治区工作任务为主线，确保坚持法治引领，自觉践行依法行政，扎实推进依法治税，全面提升惠农区税务局依法行政工作水平，促进税收执法行为不断规范，增强纳税人税法遵从度，扎实高效推进法治政府建设。现将2022年度依法治税工作情况汇报如下：
一、贯彻落实指导思想，加强组织领导
认真落实全面依法治区及法治政府建设工作要点，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，学习贯彻习近平法治思想，把法治作为最重要的制度供给、最基本的治理方式，以弘扬法治精神、培育法治信仰、推动法治实践为主要任务，紧紧围绕税收工作中心，提高领导干部思想认识，发挥税务部门的积极作用；以企业税收管理为切入点，整顿和规范税收秩序，助力企业发展，树立税务机关为国聚财、为民收税、秉公执法、规范有序的良好形象，营造良好的税收工作环境。
惠农区税务局始终严格落实第一责任人职责，把完善工作机制作为推进法治政府建设的首要环节，成立由主要负责人任组长、其他班子成员任副组长、各相关职能部门负责人为成员单位的全面依法行政领导小组，建立“主要领导负总责，分管领导具体抓、法制部门牵头抓、其他部门同配合、一级抓一级、逐步抓落实”的法治建设工作领导体系，并适时进行调整。
二、工作开展情况
（一）深入开展“八五”普法，丰富法律学习内容
惠农区税务局认真落实“八五”普法相关内容，始终把依法行政知识作为税务人员的必修课程，科学设置法治培训内容，落实法律知识培训、考试、考核制度、行政执法评议考核制度、行政执法过错责任追究制度等，对税务干部进行全方位法治培训。将普法贯穿到基层党建工作中，督导干部有计划的开展法律学习、抄录学习笔记，机动安排普法学习计划，适时添加学习内容。组织全体干部职工对《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国民法典》相关内容进行学习，并列入党委理论学习中心组、青年理论小组等学习计划，确保普法学习与时俱进，使税务干部的法律知识储备逐步增长，法律意识不断增强。
（二）扎实落实普法责任制，强化政策宣传辅导
本着“谁执法谁普法，谁主管谁普法”的普法责任制要求，惠农区税务局积极探索多元化宣传途径，切实提高税法宣传教育的渗透力和覆盖面，让纳税人“少走弯路，少费时间”。一是提高政策知晓度。在办税服务厅醒目位置放置办税指南、纳税辅导宣传册以及基本涉税告知书，利用LED电子显示屏滚动播放相关税费优惠政策，方便纳税人随时掌握了解相关内容；设立税收优惠政策咨询专岗和专家团队进驻办税大厅，解答回应纳税人关注问题，使税收政策进一步公开、透明。通过进校园、进企业、进社区、进广场等活动，以实地走访、网络讲堂、联动直播等方式，开展不同类型的普法宣传，聚焦“智慧税务助发展·惠企利民稳增长”主题，开展常态化法治宣传，不断提高纳税人缴费人税收法治观念和税法遵从度。二是提升纳税人“满意度”。进一步优化岗责体系，落实好办税服务厅领导值班及纳税服务专家团队值班制度，对外公开各业务股室、税源管理分局咨询电话，在落实优惠政策中做到“专人负责、优先受理、限时办理”，全面落实退税减税降费，营造良好营商环境。三是引领纳税服务新高度。按照各项工作要求的时间节点挂图推进，压实责任，层层传导。完善办税指南，更新办税“一次性告知”二维码，做好“简事快办”“特事特办”，有效预防纳税人缴费人来回跑、重复排队等情况的发生。疫情期间依托微信平台、“获得”平台等渠道点对点进行宣传辅导，为重点企业开展复杂涉税事项政策指导和跟踪服务活动，通过“漫灌式”宣传、“滴灌式”辅导的方式为企业送政策、送红利，在减税降费、精准管理、提质服务等方面持续发力。
（三）推进简政放权，便民办税服务
1.“非接触式”办税范围扩展至233项，积极推广“线上”办、“指尖”办，以纳税人的需求为向导，推进覆盖范围广、应用频率高的办税服务事项向“线上”和移动端延伸，推广使用“宁夏税务”、个人所得税、钉钉等移动APP，“税邮云”“宁夏税务”等微信小程序和公众号，使办税事项“掌上办”“指尖办”，为纳税人带来更为快速、高效的办税服务体验。
2.积极开展“大预审”工作模式，增强导税和咨询力量配置。严格落实首问责任制、一次性告知制度和“最多跑一次”清单，及时通过“线上”“线下”多渠道收集纳税人“不满意”事项，做到及时响应、快速处理。并在办税服务厅设立“难题请找我”服务专岗、“敬老助残爱心帮办台”、网上办税体验区、“马丽工作室”等，为纳税人及时解决办税缴费中出现的各类问题，针对不同纳税人提供个性化的服务。
3.主动对接自然资源局、住建局、不动产交易中心等部门，推行房屋过户“一体化办理”办事流程，实现了“一窗式”受理、资料内部流转、登记即时办结。同时积极配合惠农区政府完成政务服务大厅的改造提升，14个窗口、4台自助设备进驻至惠农区政务服务大厅。
（四）规范行政执法，严格执行行政裁量权
严格税务行政处罚案件审查。整理税务行政处罚涉及的文书、裁量基准文件等资料，严格把好税务行政处罚审查关，针对3000元以上罚款，坚持对标对表进行法制审核，规范税务行政处罚文书的填写，进一步规范税收违法行为。严格按照宁夏区税务局《税务行政处罚裁量适用规则》指导税务分局行使税收执法权，明确处罚范围，通过规范税务行政裁量权，合理调整执法权行使弹性空间，切实提高税务机关依法行政的质量和水平，使税务行政裁量定位更准确，操作更规范。有效促进税务机关带头遵从税法，并充分带动纳税人自觉遵从税法，有效降低税务机关和税务人员的执法风险，全面提升税务机关执法形象，切实保障纳税人合法权益，不断实现税收征纳关系和谐。
（五）全面推行“三项制度”
牢牢把握权责清单责任事项，认真履行工作职责，依法依规办理涉税费事项，公开纳税咨询、举报投诉、法律救济、监督等渠道，自觉接受纳税人监督。持续推进精确执法，严格规范税收执法行为，最大限度地减少执法随意性，切实提高税收执法质量和效率。按照重大执法决定法制审核清单、行政执法公示事项清单及执法音像记录清单开展工作，把“三项制度”作为优化执法方式的重要抓手，促进税务系统执法方式根本转变、执法水平整体提升。2022年惠农区税务局通过执法信息公示平台、办税服务厅等渠道向社会主动公开6类12项1871条信息，执法全过程记录57户次，重大执法决定法制审核12户次。
（六）巧用“互联网+依法行政”，智慧服务法治税务
进一步提高依法行政水平，降低执法风险和成本，大力运用互联网开展各项工作。一是借助“互联网+”东风，全力打造“互联网+依法行政”新品牌，全面推行“宁夏电子税务局”“宁夏税务”及石嘴山税务微信公众号，使纳税人实现网上办税的同时让纳税人知法、学法、懂法、用法，不仅提高纳税人的遵纪守法意识，同时也很好地引导纳税人对税务部门执法情况进行监督，更加规范税务干部的执法行为。二是借助政府网站管理平台，按月将税收行政处罚和行政许可具体事项通过政府网站进行公示，方便纳税人了解惠农区税务局行政执法情况。三是以视频形式召开涉税专业服务机构工作例会，就涉税专业服务基本信息和业务信息采集有关事项、个人所得税、企业所得税汇算清缴等进行讲解宣传，不断规范监管，发挥涉税专业服务作用。
（七）强化纳税信用体系建设，助力经济发展
一是严格按照《国家税务总局宁夏回族自治区税务局办公室关于做好2022年纳税信用评价工作的通知》（宁税办发〔2022〕6号）精神和纳税信用评价指标和评价方式，对辖区内符合参评要求的3307户企业和7户个体工商户进行2021年度纳税信用等级评定，按照主要步骤和时间节点的要求，有序完成人工采集、重复纳税人确认、指标调整等工作，最终完成信用等级确认和复核工作。实现“全国一张网”，让社会公众、行业组织都能方便、及时、全面地了解企业的信用信息，实现企业信息透明化，促进企业诚信自律，为构建企业信用信息统一归集、公示、共享和利用的国家级一体化信息平台奠定基础。二是加强与工行、建行、中国银行、邮储银行、宁夏银行、石嘴山银行等6家银行沟通联系，积极搭建“银企”资金“鹊桥”，帮助企业用活信用等级评定，以“信”换“贷”帮助105户企业获得“银税互动”贷款8725.2万元。
（八）强化监督，贯彻法治税务新要求
贯彻落实税收执法责任制，重点对执法中容易出现的过错行为细化、量化，运用信息化手段，对执法过程实施动态监控，进一步降低税收执法风险。 一是加强税收执法内控监督，规范税收执法行为。继续做好税收执法督查工作，促进严格执法规范执法，着力提高税务干部的依法行政意识和能力，进一步增强干部职工内控意识，建立与税收治理体系和治理能力现代化相适应的权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。通过每天登录内部控制监督平台查看指标过错清册，对执法人员过错及时进行提示提醒，督促执法人员及时进行补正或者进行陈述申辩。二是全面落实重大税收执法决定法制审核制度，建立重大减免税、金额较大罚款、税收保全强制等法制审核机制，加强税收执法监督。
三、存在的问题和困难
2022年度各项工作都取得了较好的成绩，但也存在一些不足，主要有以下几个方面：一是法治建设和法治思想教育工作有待继续深化。结合税收工作实际推进法治建设工作的进度不够均衡，税收宣传、税收共治等方面还有提升的空间，同时，干部职工法治教育培训方式、内容还不够丰富，青年干部法治税务建设争先创优意识发挥的还不够好。二是“三项制度”推行仍不够深入。随着社会法治化进程不断深入，税务机关面临的执法压力越来越大，亟待法律专业人员对重大执法决定进行法制把关，由于缺少具有法律专业背景的执法人员，导致三项制度的推行工作深度、广度不够。同时，个别税务干部对全面推行“三项制度”认识不到位、不深刻，仍需加大培训宣传、培训力度，使“三项制度”深深扎根在每位税务干部的执法活动中。三是普法宣传工作还不够深入。宣传方式方法有待创新，缺乏双向交流的渠道及潜移默化的观念渗透和主体引导，宣传覆盖面相对来说还比较窄，缺乏对相对人法治需求的引导和探索。宣传队伍力量薄弱，随着退税减税降费工作的推进，税收政策不断更新，税务干部现有的知识储备难以应对新形势下的普法工作要求，自身在政策解读上也存在知识盲点，阻碍普法工作的进程，同时，广大纳税人参与热情与普法教育期待之间还有差距，在宪法宣传工作开展过程中发现，群众在主动接受法律普及上积极性不高。
四、下一年度依法治税工作思路
（一）全面落实普法责任制
一是按照“谁执法谁普法、谁服务谁普法、谁主管谁普法”的要求，深入学习贯彻党的二十大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，不断用习近平法治思想武装头脑、指导实践、推动工作、深化税收征管改革，切实提高干部法治意识，夯实法治思维和业务技能。以税收工作实际出发，整顿和规范税收秩序，营造良好的税收营商环境，努力形成“自觉守法、遇事找法、解决问题用法”的良好氛围，推进法治政府建设各项工作深入开展。二是加强税收宣传，提高纳税遵从度。通过税务部门门户网站、微信平台、“获得”平台、税企群、办税服务厅电子屏幕、新闻媒介等多种宣传方式，及时公布各项政策措施和涉税风险，提醒纳税人办理相关涉税事项，规避税收风险。三是着重学习宣传涉税法律知识。深入开展“法律八进”活动，全面落实各项普法任务。加强经常性的涉税法律宣传工作，重点加强《中华人民共和国宪法》《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国行政许可法》等法律知识的学习，全面增强税务干部的法治观念和法律素养。
（二）统筹兼顾积极全面贯彻落实减税降费惠民政策
坚定不移的贯彻落实退税减税降费各项政策和工作要求，围绕深化供给侧结构性改革，聚焦“破、立、降”，深入贯彻落实增值税留抵退税、小微企业普惠性税收减免等税收优惠政策，不折不扣落实退税减税降费政策，算好收益账，确保各项退税减税降费政策惠及民生。
（三）坚持全面推行“三项制度”，进一步规范行政执法行为
一是依法依规向社会公开办税信息、执法结果等相关信息，增强行政执法的透明度，确保税务执法规范、公正，有效提升行政执法的公信力。通过执法信息公示平台、办税服务厅等渠道，及时公布各项税收法律、规章、政策、制度、措施，让税务机关和税务人员接受社会监督，从法律上保障纳税人的知情权和监督权；建立严密的执法保障体系，按照“规范权力运行、完善岗责体系、强化风险管理”的理念，建立完善的内部监控机制，合理分解监督税收执法权，实行征收权、检查权、审理权、决定权分离，专事专管，动态分组，在税务机关中形成相互制约机制，适时监控。二是加强行政执法主体和执法人员的规范管理，强化执法人员考试后持证上岗和资格管理；加大重点领域执法力度，做好行政执法案卷评查工作；建立健全行政处罚自由裁量权实施标准管理制度；探索加强行政执法信息化建设，全面提高执法效率和规范性。
（四）继续规范权力运行，推动全面依法行政能力建设
加强内控机制建设，不断完善依法行政基础制度，进一步加强领导干部和以公务员为主体的国家工作人员学法用法工作，督促党员干部特别是领导干部带头学法、遵法、守法、用法，自觉把法治理念和法治精神落实到工作实践之中，充分认识国家工作人员学法用法的重要性，树立依法行政理念，提高惠农区税务局领导干部依法决策意识，确保决策内容、决策程序于法有据，依法进行。健全完善重大决策合法性审查机制等一系列制度，为依法决策、科学决策、民主决策提供制度保障。
国家税务总局石嘴山市惠农区税务局
2023年3月9日
