2023年，在沙坡头区税务局党委的坚强领导下，始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，深入学习贯彻习近平法治思想，全面落实“谁执法、谁普法”的普法责任制，围绕学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育“学思想、强党性、重实践、建新功”的总要求，精准贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以提高干部职工法治素养为目标，深化“尊法学法守法用法”制度落实为载体，紧紧围绕区、市局工作要求，以年初制定的重点工作任务为核心、绩效考核为重点，严格执行各项工作要求，认真抓好每一项重要内容，促进税法遵从和税收共治，推动沙坡头区税务局法治政府建设工作有序进行。

一、加强法治制度建设，夯实税务法治基础

（一）制定普法工作目标。为深入学习贯彻习近平法治思想，严格落实《国家税务总局中卫市沙坡头区税务局开展第八个五年（2021-2025年）税收法治宣传教育的实施方案》，健全税收法治宣传教育机制，细化各项普法工作任务，印发了《2023年中卫市沙坡头区税务局法治政府建设工作要点》《2023年中卫市沙坡头区税务局普法依法治理工作要点》《2023年沙坡头区税务局税收法制工作要点》，明确了普法工作的指导思想、主要目标、普法对象、普法内容等，为“八五”普法工作顺利开展奠定了坚实基础。严格落实党委书记认真履行法治政府建设第一责任人职责，班子成员严格落实领导干部学法用法制度，制定《中卫市沙坡头区税务局2023年领导干部学法清单》，通过党委会会前学法、党委理论学习中心组集体学习、主题党日活动、专题讲座等多种形式，抓住领导干部这个“关键少数”，不断提升依法治税的能力和水平。

（二）建立以考促学制度。本着学用结合的原则，修订印发了《2023年“谁执法谁普法”责任制考核评价办法》，着力在沙坡头区税务局构建分工负责、各司其职、齐抓共管的普法工作格局，完善学法用法监督考核机制，通过建立科学有效的考核评估制度，对照年度普法计划和普法责任制清单，加强对税收普法责任制工作考评，强化考评结果应用，将普法工作绩效成绩纳入部门及个人绩效考核，对措施不力、工作不到位、任务未完成的部门予以通报，督促限期整改。同时，着力贯彻落实党的二十大关于“发挥领导干部示范带头作用，努力使尊法学法守法用法在全社会蔚然成风”的要求，进一步完善税务人员学法用法考法工作制度，组织全局人员参与了中卫市和沙坡头区两级网上考法。

（三）大力推行法律顾问制度。充分发挥法律顾问的作用，法律顾问在税务行政复议、诉讼、政务公开、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及“协议文本”签订等方面，从法律角度协助处理好涉法事务，提出了前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解了税收执法风险，提高了依法决策水平，促进了税收执法行为规范。

二、坚持依法治税，不断提升执法质效

（一）持续推进“三项制度”的落实。为全面推进执法信息网上录入、执法程序网上流转、执法活动网上监督、执法结果网上查询，严格规范税务执法行为，提高执法精准度和法制审核质量，每周按时对执法信息公示情况、执法全过程记录情况进行监督检查，发现问题及时提醒改正。2023年通过执法信息公示平台、十公示系统、大厅公示栏等途径对外公开执法信息34项，制作执法全过程记录视频并上传系统27条。

（二）严格落实“首违不罚”清单制度和税务行政处罚裁量基准。严格依据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，做好纳税人违法行为的认定，依据国家税务总局的第一批、第二批税务行政处罚“首违不罚”清单事项及宁夏税务轻微违法行为“首违不罚”清单事项，对符合“首违不罚”条件的纳税人严格落实“首违不罚”制度。2023年共执行行政处罚273笔，入库处罚金额17.34万元，有35户纳税人落实了“首违不罚”清单制度，为纳税人出具了不予行政处罚决定书，体现刚柔并济、宽严相济。同时，严格按照《税务行政处罚裁量权行使规则》和《宁夏回族自治区税务行政处罚裁量基准》，准确区分行政处罚依据和理由，清晰明确不予处罚的法定理由，杜绝超越权限处罚问题。

（三）优化创新税务执法方式。坚持以人民为中心的发展思想，推行涉税事项非强制性执法方式，进一步深化税收征管改革，推动税务执法理念和方式手段变革，提高税务执法精确度，提升严格规范公正文明执法水平，维护纳税人合法权益。有效运用说服教育、劝导示范、警示告诫、指导约谈等非强制性执法手段，在符合税收法律法规有关规定前提下，区分税收违法行为性质、情节和危害后果，做到该宽则宽、当严则严，宽严相济、法理相融，让执法既有力度又有温度。

（四）全面推行税务证明事项告知承诺制，落实行政许可事项清单制度。通过办税服务场所和官方网站等渠道公布实行告知承诺制的税务证明事项目录及告知承诺书格式文本，方便纳税人查阅、索取或下载。根据《中华人民共和国行政许可法》《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》等相关规范性文件，对符合办理条件的税务行政许可事项简化受理文书，即时办结。

（五）持续开展行政执法培训。严格执行执法人员持证上岗管理制度，确保执法主体合法规范，对执法人员开展法律专业知识培训，不断提高执法人员执行“三项制度”的自觉性，全面提升执法队伍的法治素质和执法水平。组织新录用公务员参加全国税务系统税务人员执法资格统一考试，提高新录用税务干部法律素养。积极向中卫市税务局报送学习兴税平台资源，做好税收政策法规条线资源完善丰富，助力干部教育培训。

三、持续开展法律宣传

（一）深化习近平法治思想的学习宣传。领导班子充分发挥示范和引领作用，通过党委会、党委中心理论组会议，带头学习宣传贯彻习近平法治思想，不断提高运用法治思维和法治方式解决问题的能力。进一步加强对《习近平法治思想学习纲要》的学习宣传，综合运用传统方式和新型融媒手段，向全体干部发放《习近平法治思想学习纲要》学习书籍，引导干部关注“法治中卫”“法治沙坡头”等微信公众号，广泛宣传习近平法治思想。

（二）常态化长效化开展宪法宣传教育。把学习宪法与学习贯彻党的二十大精神结合起来，融会贯通、加深理解，将宪法转化为自觉行动，做到模范遵守宪法、忠实执行宪法。新录用公务员宪法宣誓仪式以铮铮誓言增强了归属感和使命感，引导青年干部加快角色转变，扎根税收事业。积极拓展宪法宣传的新途径，通过播放宪法宣传视频、LED显示屏滚动播放、微信推送等线上线下相结合的方式宣传，弘扬宪法精神，维护宪法权威。

（三）高标准开展民法典主题宣传活动。对照《领导干部2023年度应知应会法律法规知识点》，将民法典学习纳入党委理论学习中心组学习、会前学法、干部理论学习的重点内容。组织干部参加了在沙坡头区红太阳广场举行的宁夏民法典主题宣传活动启动仪式，现场进行了民法典知识宣讲。发挥了宁夏税务“获得”服务平台、“学习强国”“中卫税务”微信公众号等宣传平台作用，加大民法典宣传力度，不断增强学习宣传的吸引力和实效性。

（四）深入开展形式多样的税法宣传活动。一是积极响应沙坡头区委统一工作部署，按照《区委政法委关于开展2023年政法工作宣传月活动的通知》要求，结合沙坡头区税务局第32个税收宣传月活动，在沙坡头区铁路广场开展税收普法宣传活动，为纳税人讲解最新税费优惠政策，发放新的组合式税费支持政策汇编、企业所得税汇算清缴、致广大纳税人的一封信等形式多样的宣传文本、彩页等，并对纳税人提出的问题进行耐心细致的解答。二是联合中卫市税务局，以第32个全国税收宣传月活动为契机，积极开展了以“税法伴我行”为主题的青少年税法宣传系列活动暨“税收普法宣传教育基地”揭牌仪式。进一步提高了青少年学习税法知识的兴趣，起到“教育一个青少年，影响一个家庭，带动整个社会”的良好作用，积极营造了“知税法、学税法、用税法、普税法”的良好税收法治环境。三是与中卫市第五小学签订了《税收普法宣传教育签约协议书》，开启了税校联宣的新篇章，形成了“税务部门主动教、学校主动宣、学生主动学”的税收普法宣传教育机制，教育引导同学们树立税收法治观念，做税收法治建设的积极参与者，不断扩大税法宣传的力度，推动法治税务建设实现新突破，进一步发挥税务部门在法治建设方面的独特作用，从而带动全社会形成学习税法知识新风尚，营造“知税法、学税法、用税法、普税法”的良好税收法治环境。四是按照平安沙坡头区建设协调小组办公室安排，在铁路广场开展了《中华人民共和国反有组织犯罪法》、防范电信网络诈骗等宣传。

四、强化税收法制保障措施

2023年度沙坡头区税务局切实加强了对税收法制工作的领导，充分发挥税收法制工作领导小组及办公室指导作用，明确具体责任部门和责任人员的工作职责，制定本单位普法规划、年度普法计划、具体实施方案和普法责任清单，明确普法目标任务、工作重点和工作要求。把法治政府建设作为推进依法治税的基础性工作并纳入本单位工作总体布局，做到与其他税收业务工作同部署、同检查、同落实。

五、法治政府建设存在的问题及不足

深入落实行政执法“三项制度”不够严格，行政执法全过程记录制度落实方面存在执法音像记录不规范问题，如个别执法过程中执法亮证不规范、执法人员执法过程未使用普通话等，行政执法效果不够理想。

六、2024年工作计划

（一）推动习近平法治思想学习宣传走深走实。坚持以习近平法治思想引领税收普法工作，着力推动习近平法治思想大众化传播，充分发挥各类税收普法阵地和平台作用，推动习近平法治思想走深走实。严格落实意识形态工作责任制，加强各类税收普法阵地和平台管理，防止错误思想言论和有害信息传播。

（二）积极推动税务干部学法用法。抓住领导干部这个“关键少数”，常抓领导干部日常学法机制，落实各项学法制度。完善干部职工学法用法培训制度，开展通用法律知识、税收法律知识、廉政知识等专题培训，积极运用以案释法、旁听庭审、税法知识测试等形式提高干部学法用法热情，增强依法行政能力。

（三）把普法贯穿精确执法、精诚共治全过程。加强税务检查、税务行政许可、税务行政处罚、税务行政强制等执法过程的普法宣传，实现执法过程的全员普法、全程普法。创新税务执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，对符合“首违不罚”条件的当事人加强税法宣传和教育。在落实税务行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度中，加强税收普法宣传。在行政复议中利用受理、审理、决定等各环节实时普法，引导申请人依法维权、表达诉求。不断完善升级税务执法及税费服务相关工作规范，持续优化税务行政处罚裁量基准制度。将税收普法与税收协同共治相结合，在推进部门协作、税校联动、社会协同、司法协助等税收共治过程中大力开展以“小小税法宣传员”宣传为主的各税费法律法规普及工作。

（四）加强内控机制建设。按照内部控制基本制度、专项制度和流程指引，做好内控机制建设。把内控机制风险评估及监控落实到权力运行的各环节,进一步规范我局干部税收执法和行政管理行为，使得内控机制运行切实有效。

国家税务总局中卫市沙坡头区税务局

2023年12月31日