香港政府于2016年6月30日颁布《2016年税务(修订)(第3号)条例》。香港将于2017年1月1日开始，实行关于自动交换金融财务帐户信息(AEOI)的最新国际准则。OECD的共同申报准则，即为CRS这一全球标准，将成为香港用以披露非香港税务责任个人和公司在居住国以外的金融账户信息。

自2017年1月1日起，任何人在香港金融机构新开账户，都必须填写和提交《自我证明》文件。所有在香港的银行、信托公司、保险公司、基金、投资公司、资产管理公司都是被交换的对象。

根据香港《税务条例》第80(2E)条：“如任何人在作出《自我证明》时，在明知一项陈述在要项上属具误导性、虚假或不正确，或枉顾一项陈述是否在要项上属具误导性、虚假或不正确下，作出该项陈述，即属犯罪。一经定罪，可处第3级(即10,000港币)罚款。”更多香港CRS的官方解答和税务条例可参考之前推文《官方权威丨香港CRS「二十八问」，简单明白你受什么影响!》。

那么，这个《自我证明》如何来填写呢?下面，高小鸣以香港汇丰银行为例，手把手教你如何填写自我证明表格。银行系统发出的自我证明表格都大同小异，大家也可以根据香港汇丰的例子来做参考，当然，如果有别的银行不太清楚的，也可以直接留言问我!

谁需要填写自我证明表格?

个人银行客户或商户实体需要填写表格。

在汇丰银行中，又细分为三种：实体、控制人、个人。不同的账户会有不同的自我证明表格，如果有多个账户，那么需要填写多份CRS的文件需要填写。

实体自我证明表格

适用于汇丰商业客户，可使用此表格确认企业的CRS相关资料(需要注意的是，独资经营商户不适用此表格，应使用个人自我证明表格)。

何种为实体呢?官方也给出了参考例子，如下图所示：

需要注意的是，确认CRS的实体类别是全属客户的责任。为避免法律纠纷，有不明确处，可留言或加我个人微信咨询，或咨询其他专业税务或法律建议。

填写方式：

控制人自我证明表格

适用于在CRS下称为「被动实体」的控权人使用。被动实体包括若干信托、基金以及所在国家/地区不参与CRS的受管理投资实体。控权人指透过拥有权或其他方式控制此类实体的人士。在某些情况下，控权人可指高级管理人员。

个人自我证明表格

适用于汇丰个人客户、独资经营商号，可使用此表格确认个人的CRS相关资料。

*以上pdf文档原文件，可后台回复“汇丰”免费下载。

关于税务居住地

税务居住地的辨认，可参阅所属当地税务机构发布的税务居住地相关规定。OECD官网目前可查询的税务居住地相关规定的地区如下图所示：

蓝色部分为可点击了解详情的地区，如需查看，可前往网站查询。

目前，高小鸣也整理有一份热门国家的税务居民身份认定规则文档，可在后台回复“身份”免费下载该资料。

其他注意事项

必填内容

在填写《自我证明》文件的时候，除不适用或特别注明外，凡是标注有(*)的部分必须填写，这个部分也是香港金融机构必须向税务局申报的资料项目。

如：

账户持有人的姓名。其中姓氏和名字是必须填写的项目。

香港身份证或护照号码。如果是香港税务居民，填写香港身份证。如果是大陆内地居民，请填写港澳通行证号码或者护照号码。

现在住址。其中必须填写国家和城市。

通讯地址。如果通讯地址和现居住地址不同，需要填写通讯地址。

出生年月日。必填项目。

出生地点。需要填写出生国家和城市。

关于税务编号

出必填项目外，还有同样重要的一部分主要填写居留的司法管辖区和税务编号，或者具有等同功能的识别编号。

如果账号持有人持有多个身份，还必须填写和罗列出所有的居留司法管辖区。

如果该账户的持有人是香港税务居民，税务编号就是其香港身份证号码。

如果该账户的持有人是中国大陆内地居民，税务编号填写其个人身份证号码。

如果账户持有人没有提供税务编号，则必须提供合适的理由。

这里有三个可以选择的合适理由：

理由A：账户持有人的居留司法管辖区并没有向其居民发出税务编号。

理由B：账户持有人不能取得税务编号。如果填写这一理由，就必须解释账户持有人不能取得税务编号的原因。

理由C：账户持有人无需提供税务编号。只有居留司法管辖区的主管机关不需要账户持有人披露税务编号时，才可以填写这一理由。

关于声明和签署内容

“本人知悉及同意，财务机构可根据《税务条例》(第112章)有关交换财务账户资料的法律条文，(a)收集本表格所载资料并可储存做自动交换财务账户资料用途及(b)把该等资料和关于账户持有人及任何须申报账户的资料向香港特别行政区政府税务局申报，从而把资料转交到账户持有人的居留司法管辖区的税务当局。”

“本人证明，就与本表格所有相关的账户，本人是账户持有人/本人获账户持有人授权签署本表格。”

“本人承诺，如情况有所改变，以至影响本表格第一部分所述的个人的税务居民身份，或引致本表格所载的资料不正确，本人会通知(财务机构名称)，并会在情况发生改变后30日内，向(财务机构的名称)提交一份已适当更新的自我证明表格。”

“本人声明就本人所知所信，本表格所填报的所有资料和声明均属真实、正确和完备。”

《自我证明》文件经账户持有人签署姓名和日期后生效，并保存在金融机构。

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