关键词：PDCA循环;血常规;错误报告单

PDCA Cycle Applied in Reducing Error Reporting Rate of Routine Blood Test

MA Chun-hong，HAN Qing-zhi,ZHENG Yan-hong

(Laboratory of Ninghe Hospital in Tianjin City, Tianjin 301500,China)

Abstract：ObjectiveApplication of PDCA circulation management mode, reduce blood error report rate, ensuring patient safty.MethodsApplication of PDCA cycle management model to find out the factors of blood wrong, in view of the main reasons, formulate rectification measures, make blood error report rate to achieve the desired effect. ResultsAfter administration of PDCA cycle of 1 years, blood routine error report rate by the management of 5.1 ‰ to 1.9 ‰, achieve the expected effect (target value

Key words：PDCA cycle; Routine blood test; The error report

PDCA循环是在国内处得到广泛应用的一种管理工作方法，它是由美国著名的质量管理专家Eo戴明博士（Dr.W.E.Deming）于20世纪50年代初提出的。所以又称为"戴明环"。PDCA循环是质量保证体系运转的基本方式，是一种普遍实用的管理哲学[1]。血常规检测是检验科三大常规检测项目之一，是医生诊治病情必备的辅助检查手段。错误结果可能造成误诊、误治 ，甚至危及患者生命。

我科应用PDCA循环管理方法分析、探查造成血常规错误报告的原因，针对主要因素制定整改对策，加以实施，并对有效措施加以巩固，以利于持续改进。现将工作情况报告如下。

1临床资料

凡是与患者或健康体检者实际值不符的报告，统称为错误报告。统计2010年6~12月份所有的血常规检测数量27135人次，分析反馈的所有错误报告单数140人次，错误报告率大约5.1‰左右。

2计划阶段（P）

2.1分析现状根据天津市各大三级医院血常规错误报告率统计，错误率一般在1.8‰~2.5‰,而我院的错误报告率（大约5.1‰）远远超出预期。结合本科自身实际情况，争取将错误报告率控制在2‰以下。

2.2原因分析对2010年6~12月份分析反馈的140人次错误报告单原因分析统计，错误原因见表1。

2.3主因确定由表1可知，标本采集、仪器校准、人员操作及报告审核是导致血常规错误报告的主要因素,这和文献报导是一致的[2，3]。

2.4制定措施①加强标本采集人员的再培训；②加强检验人员的操作再培训；③严格质量控制，定期由厂商用配套的校准物对仪器校准、比对；④严把审核关，增加涂片镜检、手工计数复检规则

3措施实施（D）

3.1每年8月份对新入职的医护人员进行标本采集的岗前教育，培训、考核达标率要求100%；每年2月份对全院医护人员进行《规范标本采集，确保检验质量》的培训，要求参训率达95%以上，合格率为100%。

3.2目前全自动血液分析仪日新月异，为了保证检验质量，防止医疗纠纷的发生，我们重视履行岗前培训，严格执行操作规程。新仪器入科完成安装调试后，由厂家专业技术人员对检验科仪器专管人员、具体操作人员及设备科维修人员进行各自方块的先关技术方面的技术培训、考核；对新入岗人员由检验科仪器专管人员进行专门带教，经培训、考核合格后方可允许授权操作。

3.3科室规定每半年由仪器厂商用配套的校准物对仪器校准、比对，保存校准、比对报告，保证仪器正常运转。

3.4员工依据复检规则，对异常血常规报告单进行涂片镜检及手工计数复检；依据职称及工作经验赋予审核权限，严格执行双人审核制度。

4效果评价（C）

为了检测措施实施效果，我们于2011年1~12月对51991例血常规化验单进行追踪分析，其中血常规错误报告单102例，错误报告率为1.9‰，与2010年6~12月份血常规错误报告率相比明显下降，并达到预期效果（2 ‰以下），见表2。

5巩固措施（A）

5.1对实施结果总结分析经过效果评价不难看出，我们所制定的整改措施实施有效。为保证其有可延续性，我们制订了《临检室仪器标准操作作业指导书》、《临检室项目标准操作作业指导书》、《标本采集手册》及《血常规复检规则》，保证血常规检验结果准确。

5.2未解决问题的处理为了进一步降低血常规错误报告率，我们将对未解决的主要因素再次进行PDCA循环，以臻于至善。

PDCA循环是一个展开的、持续进行的动态过程，并对各项持续改进活动实施整合管理[4]。要不断的进行策划、实施、检查、改进的PDCA循环过程，从长远角度血常规错误报告率会得到持续的改进。

参考文献：

[1]马林，罗国英.全面质量管理基本知识（新一版）[M].北京：中国经济出版

社，2000:56-57.

[2]丁明彩，张雁等.血常规检验过程中可能出现的误差来源及分析[J].医学检验

与临床[J].2010,21(3):77-78.

错误：新的一年即将来临，做好工作总结尤为重要。

正确：新的一年即将来临，回顾今年的工作，我……

如果看报告的是公司中层，报告要写出你的工作对增加他的业绩有什么贡献；如果看报告的是公司高层，报告要有高屋建瓴的高度，从行业形势角度，去分析公司的位置以及自己对公司所做的贡献。记得给谁看，是年终总结的第一要义。

2、感谢他人：

错误：在上级的关怀和同事的共同努力下/在领导的英明决策下……

正确：除了感谢领导和同事在工作上的支持，我本人在今年做了XX工作，取得了XX成绩。

不要让领导觉得你在说空话和虚话，感谢是必要的，但更多的是要增加工作的实质内容以及成效，适度展现自己的成绩，才是精髓。

3、前后逻辑：

错误：遵守各项规章制度，认真工作，使自己的素质得到不断提高。

正确：工作中用心思考，使自己的素养得到不断提高。

“遵守各项规章制度，认真工作”是每个员工都必须做到的，它不见得能带来“素养得到不断提高”的美好结果。守纪律是态度，提高工作水平则是能力，在一个分论点中把两者混为一谈，会让整篇文章的重点不突出、层次不鲜明、逻辑不清晰。

4、细说自己的问题和失败，也有大讲究：

错误：今年我在XX方面遇到了XX困难，感觉个人存在一些问题……

正确：今年我的工作在XX方面遇到了XX些瓶颈，对此我做出了XX和XX的举措……

在一年的工作中，不可能事事都做到优秀，自己遇到的瓶颈和问题也要有所汇报，同时要注意的是，不要只说问题和自己的原因，合格的员工应该说出自己的解决方式，让领导看到你有改进的态度和能力。在总结报告的最后一段，还可以提一下自己未来的规划，谈一谈以后如何处理这个问题。

5、个人问题：

错误：拖延症是我的一个很大的问题……

正确：我的工作完成度不够，原因在于……

工作在某些方面遇到困难，是人人都有可能遇到的情况，或客观条件所致、或个人能力不足；而拖延症就纯粹是态度问题了。在年终总结中这么说，既是懒惰，还不愿意为自己的懒惰承担主观责任。

6、个人错误纠正：

错误：如工作上有不到之处，请领导不吝指出，以便本人及时改正，从而能更好地工作。

正确：以上提到的问题，我都会在以后的工作中注意改进。

错误的表达让人产生误会：我有做不到位的地方，如果领导没有指出就是领导的责任；但我的觉悟比领导还高，我倒是很希望他能指出我的问题！这无异于在向领导发出一封天天批评你的邀请函。

7、年度成绩和未来规划：

错误：我与客户邮件确认了三种货物的XX、XX、XXX、XXX、XXXX、XXXX等产品参数。

正确：今年我和客户往来邮件XXX封，促成生意XX件，对于沟通中出现的问题，我用XXX的方式加以妥善解决。

年终总结忌讳空洞无物，要给领导提高尽可能多的有效信息。事无巨细地向领导汇报是没有必要的，能够为你带来加分的汇报，一定要体现你的价值，所以要把重点放在自己对公司的贡献上。不要把年终汇报变成一种变相的岗位职责描述。

8、年度额外成就：

错误：今年除了我的本职工作之外，我还为公司修好了门禁系统……

正确：今年我将本职工作的能力，提高到了一个新的水平……

及时公司没有你，行政也照样有办法让大家签到。哪怕是你真的帮大家解决了一个大问题，但是对非本职工作的陈述，只会让人觉得你工作不分轻重主次，把小事拿出来显摆。在年终报告里要证明的，是自己不可替代的能力和价值，而不是这些分外之事。

9、公司规划和建议：

错误：现在我需要一个可以给予我充分信任的上司，同时可以协助我一起为公司做出以下改变……

正确：公司已经进入了XX的发展阶段，和领导沟通之后，我认为需要我为公司做出如下调整。

公司关心你的职业规划和个人成长，是为了让你在岗位上能自觉主动学习，从而为公司做出更大贡献，达到你和公司共赢的结果。如果你想对公司提出什么建议或规划，最好做到两点：实事求是和与上级领导及时沟通。这样在和大领导汇报时，才不会显得你是个说空话的人。其实说话的缘由和结果都是一样的，但重点是要让领导听起来舒服得多。

10、年终总结落款语：

错误：就说到这里吧，给自己加油……

正确：以上就是我的年终总结。

要用正式语言，是展示自己思考的机会。

1.1安全文化的定义

“安全文化”的概念是在1986年前苏联切尔诺贝利核电站爆炸事故发生后,国际原子能机构在总结事故发生原因时明确提出的[1]。而客观上安全文化早已存在,只不过通过这场灾难性的事故使安全文化变得更加重要。安全文化是指决定一个组织的安全管理方式和专业程度的,组织中的个人或群体的价值观、态度、感知、能力和行为方式。具有积极安全文化的组织是以在彼此信任基础上的交流、对安全重要性的共识以及对所采取的防范措施的效果的信心为特征[2]。

1.2安全文化的要素组成

目前对哪些要素构成安全文化仍有争议,但有些要素被认为是必不可少的[3-4]:组织的最高层承诺安全,并将其诠释为各级人员共同的价值观、信念和行为准则;提供必要的物质条件、激励机制和奖励措施,使安全承诺可以付诸实施;视安全为第一优先,甚至以牺牲生产和效率为代价;员工之间、科室之间的交流应该是经常的和坦率的;尽管工作量很大,不安全行为也很少发生;要有公开交流,发生的错误能得到及时的报告;崇尚学习型组织,对待问题的态度应着眼于改进系统而不是惩罚个人。

1.3安全文化的演变过程

Westrum最早将安全文化的发展分为3个阶段,病态的、官僚的、以及有生产力的[5]。基于Westrum所发展的模式,HudsonPTW又进行了细分,来解释安全文化演变的过程。第一阶段,病态的(Pathological):安全问题被认为是员工所导致的,员工发生错误时希望不会被管理者抓住。第二阶段,反应性的(Reactive):组织开始认真考虑安全问题,但仅在事故发生后采取行动。第三阶段,精明的(Calculative):安全问题始终由管理者驱动,对于员工来说是强加的,而不是主动去寻求。第四阶段,主动的(Proactive):员工开始参与到安全问题中来,而不仅仅是自上而下的方法。高级阶段,有生产力的(Gener-ative):在组织的各个层次上都能积极参与到安全活动中来,安全被认为是工作内在的一部分[6]。总体来说,我们现在的卫生保健机构已经在认真对待医疗安全问题,因此不会是在病态阶段。但由于其缺乏系统的风险管理,目前也就处在安全文化的反应性阶段,有些情况下可能处在安全文化的主动阶段。

2病人安全文化

2.1病人安全文化的概念

美国卫生文化和卫生安全专家凯泽教授将其定义为:个人或机构行为的一种整体模式,以共同的信仰和价值为基础,不断努力,将服务过程中可能引起的病人伤害降至最低[7]。

2.2病人安全文化提出的背景

在医疗服务中,不良事件不是新问题。早在20世纪50年代和60年代就有不良事件的研究报告,但是这一问题并未引起充分重视。20世纪90年代,开始有了许多相关的报道。特别是1999年美国医学研究所(TheInstituteofMedicine,IOM)发表了著名的报告“错误凡人皆有:构建一个更安全的保健系统”,报告估计,每年约44000～98000人在美国医院因医疗错误而死亡,远远超过了美国每年死于交通事故、乳腺癌或艾滋病的总人数,估计国家医疗成本上的损失可达170亿～290亿美元[8],这个数字震惊了美国上下,也引起了世界各国对病人安全的高度重视。过去的几十年中,世界各国在卫生保健系统内推行了许多促进安全的措施,如制定各种指南、采用先进的信息技术以及组织结构的改变,但这些努力并没有达到预期的目标[9]。

人们认识到,为了保证这些促进安全的革新能够实现,医院安全文化的转变是必不可少的。比如,在一个认为错误是不能被接受的“惩罚性”文化里,不良事件报告系统将不能克服长期存在的不汇报的情况[10];如果医院员工感到暴露与他们有关的工作程序中的薄弱环节很不舒服,那么一些分析方法改善安全的新技术也很难实现[9]。人们认识到只有在医院的员工中建立一种积极的安全文化,卫生保健系统减少病人伤害事件发生的努力才能实现。安全文化是引导卫生保健专业人员的行为朝着“以病人安全为最优先考虑”努力的一个重要因素。越来越多的卫生保健机构认识到,支持和促进病人安全的文化是改善安全的关键因素。

2.3病人安全文化的要素组成及涵义

2.3.1领导层重视病人安全,并采取积极的行动

对于保障医疗安全而言,领导是一个基本因素,所以建立安全文化的首要步骤是确保领导和整个组织认识到关注病人安全的重要性[11]。卫生保健机构的领导者应该通过实际行动体现其致力于安全管理,培养和支持病人安全文化,这些行动包括促进对安全隐患的公开交流、对员工进行安全科学的教育、提倡把安全作为每个员工的责任等[15]。

2.3.2能及时报告错误,并对系统做出改变而不是惩罚个人

错误报告以及对错误的公开是影响病人安全文化的重要要素,对错误的接受以及发现、报告、交流错误的方式可以反映一个卫生保健机构安全文化的状况[15]。美国医学研究所指出,构建更安全的卫生保健体系的最大挑战就在于改变惩罚性文化,改变在错误发生时责备个人,把错误作为一个改进系统、预防不良事件发生的机会[16]。这样员工就能够暴露错误,组织就能够从错误中学习,从而不断地改善病人安全。

2.3.3良好的团队合作以及有效的沟通交流

另一个创造病人安全文化的重要要素是发展有效的团队,这包括团队合作训练以及改善沟通与交流等来建立病人安全文化[15]。有效的聆听和交流及所有成员间信息的共享,病人照护中各专业人员间的合作和协调,把最好的病人结局作为最优先考虑,对保障病人安全文化都是非常重要的[19]。同时,协作和交流还可以延伸到病人及其家属,鼓励他们参与到疾病的治疗以及护理过程中[20]。

2.3.4崇尚学习型组织,注重教育和培训

在卫生保健机构创造病人安全文化的一个不可缺少的要素,是向管理者、医生、护士以及其他的员工提供安全科学的教育和培训[15],向医院所有的新成员介绍组织的病人安全计划,并对他们进行关于创造和保持病人安全文化的目标以及行动计划的教育和培训。

3护理管理中涉及病人安全文化的举措

病人安全文化作为一种新的安全管理理念已受到了越来越多的管理者的重视,并尝试将其运用到护理管理中,着力培养和影响护士对病人安全的信念和态度,促使其安全护理行为的养成,从而改善病人安全。

3.1病人安全走访

病人安全走访(PatientSafetyRounds)也称为管理者走访(LeadershipWalkRounds),由美国AllenFrankel博士[24]首先提出,它是指医院的领导者应经常到基层去走访,这种走访一般每周进行,询问一些有关病人安全的具体的问题,如:“你认为领导者应该怎么做才会使你的工作对病人来说更加安全?”等,可给领导者一个机会来找出一些安全隐患,讨论其原因,并记录交谈中的一些关键信息,加以分析,同时对系统做出改进。ThomasEJ等[25]采用随机对照研究的方法,来检验管理者走访对护士安全气氛的作用。每个月医院的管理者对干预组的临床科室进行3次走访,询问护士对病人安全的想法,以及哪些做法可改善病人安全文化,将这些建议制成表格,并在可能的情况下做出改变。参加管理者走访会议的护士的安全气氛得分,干预后护士得分显著高于未干预的护士。因此,管理者走访对提高安全气氛具有积极的作用。Campbell等[26]也指出病人安全走访可改善病人安全文化,发展一些预防性策略来解决病人安全问题,是一种具体的、花费少的方法,并认为病人安全走访成功的关键是管理者和医护人员的积极参与。管理者到基层去走访,把他们的安全理念运用到实际工作当中去,同时也可显示高层领导建立安全文化的决心。

3.2自愿报告系统

自愿报告系统(VoluntaryReportingSystems)提供了一个发现错误并从错误中学习的机制。自愿报告系统的范围可以是国家级的也可以是以医院为基础的内部报告系统,信息收集的方法也不尽相同,比如下拉菜单式、开放式叙述等,但从错误中学习的目标是同样的[27]。自愿报告系统成功的关键是非惩罚性的环境、报告方式的简洁、及时有效的反馈[28]。国外许多学者进行了有益的探索,Dixon等[29]在美国得克萨斯州的一所三级医院推行了以网络为基础的自愿、匿名报告系统,12个月后报告不良事件的次数由之前的每月128次增加到175次,且都在24h内进行了汇报。Nakajima等[30]在日本也进行了同样的尝试,系统引入后,许多容易引起错误的环节都得到了改善,且员工参加教学讲座的人数显著增加。他们认为自愿报告系统与安全文化互为因果,可形成一种良性循环。国内目前尚无相关的研究报告。自愿报告系统与安全文化互为因果,自愿报告体系鼓励人们暴露自己的错误,同时向其他人发出警示,长此以往,可形成一种人人关心安全的良好的安全文化氛围,而良好的安全文化氛围又可使人们自觉地将自己的差错等主动报告,这样就可以形成一种良性循环,促进安全文化建设[31]。作为护理管理者,应当改变现在的不利于承认错误的“责备和羞辱”文化,在自愿、保密、非处罚性的基础上鼓励更多的护理人员报告病人医疗护理过程中的不良事件。

3.3团队合作与沟通交流技巧训练

在病人照顾中常需要多学科、多部门的合作,因此团队合作在提供更安全的病人照顾中发挥着非常重要的作用。Morey等[32]采用类实验性研究的方法,将684名急诊科的医生、护士以及技工分为干预组和对照组,并对干预组进行团队协作课程的培训,结果显示:干预组医疗错误的发生率由干预前的30.4%下降到4.4%;干预组的医务人员团队协作行为显著改善;干预组医务人员对团队的态度以及对制度的支持均显著提高。改善组织成员间沟通与交流,当组织中的所有成员都能用一致的方式来进行有效的交流时,那么交流方式不一致所带来的问题就会减少。基于此,Kaiser发展了一种SBAR情境简报技巧,可被应用到卫生保健系统的各个专业团队中。SBAR是指情形(Situation):详细说明情况;背景(Background):描述相关背景信息;评估(Assessment):概括你所发现的问题;建议(Recommendation):提出你的建议[33]。周立宁[34]认为护理管理者应鼓励和培养护士间的团队协作精神,倡导在繁忙的工作中相互提醒、相互监督,弥补工作中的缺陷或漏洞,防范护理差错。员工间的相互监督和坦诚的交流源于相互的高度信任,这也反映了医院安全文化水平。

3.4病人为病人安全

2004年10月WHO成立全球病人安全联盟,并提出了“病人为病人安全(Patientforpatientsafety)”等6个行动计划,将公众纳入病人安全项目,鼓励病人为病人安全把关,教导病人及其家属主动咨询,共同杜绝各种医疗错误的发生[35]。徐筱萍[36]指出医护人员在与病人接触和沟通的过程中,应努力与病人达成“安全共识”,将医疗护理中潜在的危险及防范措施的要点告诉病人,可以帮助我们加强安全防范。与病人及其家属进行公开的交流,鼓励其积极的参与,体现了卫生保健机构“以病人为中心,安全第一”的服务理念,反映了病人安全文化的水平。

3.5各种教育和培训活动

在医疗机构内和全社会开展病人安全文化建设的教育活动,使医务人员了解并执行医疗行为规范,使社会、民众和媒体认识到医疗错误的发生不应只苛责个人,系统与制度的持续改进才是最重要的,从而有利于安全文化的建设与良好、和谐的医疗环境的建立。Ginsburg等[37]在加拿大的两所教学医院,采用类实验性研究的方法,将356名担任临床领导职务的护士分为两组,干预组的护士在6个月中被邀请参加两次病人安全研讨会。在培训前以及第2次研讨会后的4个月,对两组护士进行病人安全文化的调查,结果显示,干预组的护士对病人安全文化的感知显著提高。同时对于医学专业人员来说,不断地练习他们的技术、演练紧急情况下的处理是非常重要的。Wolfgang等[22]在德国的2所医院对所有的医护人员进行了为期1周的培训,如人际关系讲座,模拟情境紧急报告等,结果显示参与者在工作中能更及时地寻求帮助,改善了交流的技巧,并能对特定的工作环节进行改进,使其更安全,改善了病人安全文化。改变文化是非常困难的,因为人们一旦形成一种理解世界的特殊方式,就容易非常顽固地坚持下去[38]。因此,要改善卫生保健机构中的病人安全文化,护理管理者应调动各级人员的积极性,采用多种措施相结合,持续致力于病人安全,将创造和保持安全文化的努力根植于卫生保健系统中。

【关键词】Dreamweaver;网页;网站;管理;上传

结合中等职业学校所学的知识来谈谈如何对网站进行管理以及网站的应用，本文是以Dreamweaver CS6版本为主。

1.网站中文件的操作

在网站制作完毕之后，难免有多余的文件，或者需要改变文件的位置，这就需要对文件进行整理，对文件的管理有重命名、复制、移动、删除等操作，这些操作的方法和Windows资源管理器中的操作相类似。文件的删除可以通过将鼠标指针移到想要删除的文件上，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“编辑”下的“删除”命令即可删除文件;文件的改名可以通过将鼠标指针移到想要改名的文件上，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“编辑”下的“重命名”命令，输入新的文件名即可;文件的复制可以通过将鼠标指针移到想要复制的文件上，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“编辑”下的“复制”命令，然后“粘贴”即可;文件的移动可以通过将鼠标指针移到想要移动的文件上，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中选择“编辑”下的“剪切”命令，然后单击工具栏上的“粘贴”按钮即可。

2.检查网页文件的显示速度

网页下载时间是指输入网址之后网页完整显示在浏览器中的时间，一个好的网页，网页下载时间应该尽可能地短，所以在管理网页文件的工作中要检查网页文件的显示速度，首先，每一个网页都不能过大，网页中的图片过多也会增大网页的体积，从而影响浏览者的浏览速度，其次检查网页中是否有无效的超链接，最后，应该考虑到浏览者可能使用不同的浏览器或者不同的版本，所以在上传网站之前要保证在不同的浏览器中网页的效果基本相同。

3.检查网站中的超链接

在网站的建设过程中，超链接的错误的是最容易产生的错误。产生超链接错误的原因有很多，如建立超链接时误操作可能产生超链接错误;网页或其他文件的名字发生更改可能产生超连接错误;删除无效的网页文件后也可能产生超链接错误。在网页页面上的文字或者图片产生错误，可以直观地发现，及时进行更改。但超链接错误是隐性的，无法直接从网页上看出来，只能在浏览器中通过单击超链接来检验。如果有链接错误，要打开相应网页进行修改网页中的错误并保存后，应重新检查。在打开的“结果”面板的“链接检查器”选项卡中，单击按钮，在弹出的菜单中选择“检查整个当前本地站点的链接”命令，确保网页的错误已经得到更正。

4.检查浏览器的兼容性

由于无法预料网页浏览者使用何种浏览器，以及所使用浏览器的版本，而如果制作的网页在某种常见的浏览器版本中浏览时发生问题，就会影响到整个网站的信誉，所以验证网页在常见浏览器的版本中的显示效果非常重要。Dreamweaver提供了检查浏览器的功能，可以验证网页在常见的浏览器版本中的效果，非常实用，而且使用方法简单。在打开的“结果”面板的“浏览器兼容性”选项卡中单击按钮，在弹出的菜单中选择“检查浏览器兼容性”命令即可。如果没有问题，则出现“未检测到任何问题”。如果有问题，在“目标浏览器检查”选项卡中，可以看到一些与浏览器兼容存在问题的网页列表，可以通过单击相应条目来看出现错误的部分，在其右边有对该问题的解释。

5.生成站点报告

站点报告对于比较复杂的站点管理非常有用。当多人协作完成一个网站时，难免会产生一些问题。生成站点报告，可以检查网站中的问题，使得整个网站的问题能够顺利的解决，不会有遗漏。具体操作如下：打开网站，单击“站点”菜单，在下拉菜单中选择“报告”命令，在弹出的“报告”对话框中，单击“报告在”后面的下拉文本框，选择“整个当前本地站点”，在“选择报告”框中勾选“HTML报告”下的各个选项，然后单击“运行”按钮，此时，“站点报告”选项卡自动打开，同时网站中的问题显示在该选项卡中，然后单击“保存报告”按钮，可以生成报告。在弹出的“另存为”对话框中，选择存放的位置，单击“保存”按钮，将站点报告保存下来，这样就可以依照站点报告，对站点中存在的问题进行修改了。

6.Dreamweaver中上传网页

【关键词】公文标题 常见错误 举析

【中图分类号】G 【文献标识码】A

【文章编号】0450-9889（2016）08B-0129-03

公文标题写作常见典型错误大体可归为六类：一是发文机关单位党政不分，二是发文单位级别使用错误，三是发文机关单位缺少所在省（自治区、直辖市）要件，四是文种使用错误，五是文字使用不当，六是格式错误。下面逐类举例分析。

一、发文机关单位党政不分

（一）错用部门名义发文

1.广西壮族自治区×××厅关于××问题的请示（主送单位：自治区党委）

2.广西壮族自治区×××厅关于××情况的报告（主送单位：自治区党委）

上述两个公文标题的发文机关单位一律要修改为“中国共产党广西壮族自治区×××厅党组”。2015年1月24日中共广西壮族自治区委员会办公厅印发的《自治区党委办公厅 自治区人民政府办公厅关于进一步规范公文报送有关事项的通知》（厅发〔2015〕3号）明确规定：“各单位（隶属党委的单位除外）报送自治区党委的公文，应以党组（党委）名义报送。”

（二）错用党组（党委）名义发文

1.中国共产党广西壮族自治区×××厅党组关于××问题的请示（主送单位：自治区党委、自治区人民政府）

2.中国共产党广西壮族自治区×××厅党组关于××情况的报告（主送单位：自治区党委、自治区人民政府）

上述两个公文标题的发文机关单位一律要修改为“广西壮族自治区×××厅”。2015年1月24日中共广西壮族自治区委员会办公厅印发的《自治区党委办公厅 自治区人民政府办公厅关于进一步规范公文报送有关事项的通知》（厅发〔2015〕3号）明确规定：“同时报送自治区党委、自治区人民政府的公文，以部门名义报送。”

上述最新的行文规则，作为机关单位办公室的文秘人员必须及时了解掌握并严格遵守。

二、发文机关单位级别使用的错误

（一）“降格”使用

1.广西壮族自治区×××厅关于召开××会议的通知

2.广西壮族自治区×××厅关于报送对外交流合作工作总结材料的通知

3.广西壮族自治区×××厅关于开展××工作调研的通知

4.广西壮族自治区×××厅关于印发×××同志在全区×××会议上讲话的通知

5.广西壮族自治区×××厅关于转发×××的通知

上述公文标题中的发文机关单位一律是降格使用。凡是日常性的内部工作部署、安排，如召开有关会议、要求下级单位报送相关材料、下基层开展工作调研、印发机关单位领导有关工作会议的讲话、转发有关通知等事务工作；主送单位低一两个级别；主送单位为本机关单位的直属二层单位；或者是下行公文，发文机关单位一律改为以发文机关单位的办公室名义发文。因此，第一个标题“广西×××厅关于召开××会议的通知”的标题就应改为“广西×××厅办公室关于召开××会议的通知”，其他标题的修改类同。

（二）“升格”使用

1.广西壮族自治区×××厅办公室关于××问题的请示（主送单位：农业部）

2.广西壮族自治区×××厅办公室关于××情况的报告（主送单位：自治区人民政府）

3.广西壮族自治区×××厅办公室关于审批××年部门预算资金调整安排建议的函（主送单位：自治区财政厅）

4.广西壮族自治区×××厅办公室关于××项目的批复

5.广西壮族自治区×××厅办公室关于下达××经费的通知

上述公文标题中的发文机关单位一律是升格使用。凡是主送给有隶属关系的国家部委及自治区级党委、政府；主送无隶属关系的平级单位；或者对本系统、本行业批复有关项目、下达有关经费的，一律不能以机关单位的内部机构如办公室名义发文，内部机构不能代替机关单位。因此，第一个主送给自治区党委的“广西壮族自治区×××厅办公室关于××问题的请示”标题应修改为“广西壮族自治区×××厅关于××问题的请示”，其他标题修改类同。

三、发文机关单位缺少所在省（自治区、直辖市）要件

例如：自治区×××厅关于报送××材料的函

此标题应修改为：广西壮族自治区×××厅关于报送××材料的函。最新的《党政机关公文处理工作条例》规定，不管是对自治区以内或是自治区以外发文，一律要求在发文机关单位全称前面加上所在省（自治区、直辖市）的全称“广西壮族”（不能省略为“广西”），以明确发文机关单位所在的省（自治区、直辖市）。

四、使用文种的错误

（一）错用文种

1.广西壮族自治区×××厅关于支付×××应急监测经费的请示（主送单位：自治区食品安全委员会办公室）

2.广西壮族自治区×××厅关于报送×××落实整改情况的报告（主送单位：自治区财政厅）

3.广西壮族自治区×××厅关于免费×××公益文字滚动广告的请示（主送单位：广西电视台）

4.广西壮族自治区水产畜牧兽医局关于报送×××材料的函（主送单位：广西农业厅）

5.广西壮族自治区×××厅转发××关于××情况的通报

6.广西壮族自治区×××厅转发×××情况的函

7.广西壮族自治区×××厅关于×××的清理意见

8.广西壮族自治区×××厅关于×××现场评估的意见

9.广西壮族自治区×××厅关于推荐×××名单的意见

上述9个公文标题均存在文种使用的错误。第一个应将“请示”修改为“函”，第二个应将“报告”修改为“函”。发文单位与主送单位都属于正厅级单位，两者关系属于平级，应使用文种“函”；第三个应将“请示”修改为“函”，发文机关单位与主送机关单位是不相隶属的关系，应用文种“函”；第四个应将“函”修改为“报告”，因为自治区水产畜牧兽医局归口自治区农业厅管理，两者之间是上下级关系，应使用文种“报告”；第五个应将“通报”修改为“通知”，第六个应将“函”修改为“通知”，凡转发性的公文一律只能使用“通知”文种；第七、八、九标题的中的“意见”只是单纯的认可或同意，不属于党政机关公文中“意见”这一文种。

（二）两个文种连用

1.广西壮族自治区×××厅关于×××请示报告

2.广西壮族自治区×××厅关于申请×××的报告

3.广西壮族自治区×××厅办公室关于参加×××设计方案讨论会议的通知函

4.广西壮族自治区×××厅关于批复××年部门预算的通知

上述四个公文标题都属于两种公文文种连用。第一、二个是“请示”、“报告”连用，“请示”、“报告”是两种不同的公文文种，如需要上级部门答复、批准、解决有关问题的公文，就用文种“请示”，如只是让上级部门了解相关情况，就用文种“报告”；第三个是“通知”和“函”连用，两者只能用其一，如果发文单位与主送单位是平级单位，则用文种“函”，如果主送单位是下级单位，则用文种“通知”；第四个是“批复”和“通知”连用，根据标题的意思，应修改为“广西壮族自治区×××厅关于××年部门预算的批复”（使用“批复”文种必须以部门名义发文，如果要以机关单位办公室名义发文，则不能使用“批复”文种，只能使用文种“函”）。

（三）错将日常应用文当作公文文种来使用

1.广西壮族自治区×××厅关于×××产品质量安全监管工作总结（主送单位：自治区食品安全办）

2.广西壮族自治区×××厅关于×××公共机构节能工作要点（主送单位：自治区机关事务管理局）

3.广西壮族自治区×××厅×××对台工作总结及×××对台工作计划（主送单位：自治区台办）

4.广西壮族自治区×××厅关于×××自查自纠情况的汇报（主送单位：自治区人力资源和社会保障厅）

5.广西壮族自治区×××厅贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系×××年工作规划的具体办法（主送单位：自治区纪委）

6.广西壮族自治区×××厅关于×××建造项目委托设计费付款说明（主送单位：农业部渔政局）

上述公文标题中的“工作总结”、“工作要点”、“工作计划”、“汇报”、“具体办法”、“说明”等一律属于应用文，应用文与公文是不同的文种，党政机关约定俗成的常用公文文种只有决议、决定、命令（令）、公报、公告、通告、意见、通知、通报、报告、请示、批复、议案、函、会议纪要、答复等16种，不属于这些公文文种的其他文种一律不能称为公文。上述公文标题如何修改，要根据不同的情况选择不同的公文文种。

五、文字使用不当的错误

（一）语句不通顺

1.广西壮族自治区×××厅关于报送指导×××开展全区行政审批制度改革工作现场会筹备工作的函

2.广西壮族自治区×××局关于举办×××工作会议的通知

3.广西壮族自治区×××厅办公室关于印发×××会议精神的通知

4.广西壮族自治区×××局报送解决畜禽养殖污染成为农村主要污染源的意见的函

第一、二个标题中“报送×××筹备工作”、“举办×××会议”属于动宾搭配不当，应分别修改为“报送×××筹备工作情况”和“召开×××会议”；第二个标题“印发×××会议精神”不合逻辑，应修改为“印发×××会议要点”；第三个标题把两个不同的内容纠缠在，让人难以理解其意，应修改为“广西壮族自治区×××局报送畜禽养殖污染治理有关意见的函”。

（二）语意不准确

1.广西壮族自治区×××厅关于征求广西壮族自治区水污染防治行动计划工作方案（征求意见稿）修改意见的函（主送单位：自治区环保厅）

2.广西壮族自治区×××厅办公室关于自治区党委×××巡视组到基层单位开展巡视工作的函（主送单位：相关直属单位）

第一个公文其内容所需要表达的意思是回复自治区环保厅报送有关修改意见，标题但却沿用了自治区环保厅来文时征求意见的原标题，所要表达的意思刚好相反。应修改为“广西壮族自治区×××厅关于广西壮族自治区水污染防治行动计划工作方案（征求意见稿）修改意见的函”。第二个公文其内容所要表达的意思是要求相关单位配合自治区党委×××巡视组做好到基层单位开展巡视的相关工作，因此标题应修改为“广西壮族自治区×××厅办公室关于配合自治区党委×××巡视组做好到基层单位开展巡视工作的函”，况且原标题中以“广西壮族自治区×××厅办公室”作为发文机关单位也是越权的，只有自治区党委或自治区党委办公厅才有发文资格。

（三）语句不够精练

1.广西壮族自治区×××局关于自治区人民政府办公厅关于落实广西壮族自治区人民政府关于深入推进依法行政加快建设法治政府的实施意见重点工作部门分工的通知代拟稿意见的复函

2.广西壮族自治区×××局办公室关于印发广西壮族自治区×××局×××年度党员领导干部“三严三实”专题民主生活会方案的通知

3. 广西壮族自治区×××局办公室关于转发《×××的通知》的通知

第一个标题应删去“自治区人民政府办公厅关于落实”字样，第二个标题应删去印发后面的“广西壮族自治区×××局”字样，第三个标题应删去最后的“通知”两字。解决转发性通知标题冗长烦琐问题，一般只写转发第一次转发机关的通知即可。

（四）语意重复

1.广西壮族自治区×××局关于同意的×××批复

2.广西壮族自治区×××局关于申请办理×××的请示

第一个标题中的“同意”与“批复”重复，应将“同意”删去，第二个标题中的“申请”与“请示”重复，应将“申请”删去。

（五）语气不当

1.广西壮族自治区×××局关于请求审批×××年部门预算资金调整安排建议的函

2.广西壮族自治区×××局关于恳请审核×××公司公有房屋处置房屋资产评估结果的函

公文的特点是公事公办，没有必要用低声下气的语调求人办事。因此，将上述两个标题中的“请求”、“恳请”修改为中性词“申请”就比较恰当。

六、格式的错误

（一）“关于对”连用

如：广西壮族自治区×××局关于对广西农业产业化十大龙头企业评选方案意见的函

在公文标题中，“关于对”不能连用，只能用其一，应删去“对”字。

（二）标点符号错误

1.广西壮族自治区×××局关于报送《广西壮族自治区×××工作总结》的函

2.广西壮族自治区×××局办公室关于印发《×××工作意见》的通知

3.广西壮族自治区×××局办公室关于印发《×××管理制度》的通知

公文标题的书名号，主要用于法规、规章名称和被批转、转发的公文标题等。上述公文中的书名号应全部去掉。

（三）多行排列错误

1.广西壮族自治区×××局关于上报2013年上半年广

西生鲜乳违禁添加物专项监测总结的报告

2.广西壮族壮族自治区×××局转发

关于做好×××年

南沙渔业管理工作的通知

第一个标题中的“广西”是一个完整的词，标题转行时不能拆开。第二个标题中间一行不能短于第一和第三行，一般要呈正三角形或倒三角形。

关键词：胡乔木；请示报告；请示

中图分类号：H152.3 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2015）14-0124-02

胡乔木同志是杰出的马克思主义理论家、政论家和社会科学家，是中国共产党思想理论宣传文化战线的卓越领导人[1]。他从1941年2月起任和中央政治局秘书，新中国成立后又先后担任常务副部长，新闻总署署长，新华社社长，《人民日报》社社长，中央副秘书长，中央书记处候补书记、书记，政治局委员，中顾委常委等职。

一、“大手笔”――胡乔木被称为“中共中央第一支笔”

从时代到邓小平时代，胡乔木始终是一个手秉如椽巨笔的高级智囊，他一生参与起草、修改、整理的中共中央重要文件和文章难以计数。革命战争年代，他协助编辑校订《六大以来》《六大以前》和《两条路线》，整理的名著《在延安文艺座谈会上的讲话》《为人民服务》，参与起草《关于若干历史问题的决议》《双十协定》《中国人民政治协商会议共同纲领》，为新华社等权威新闻媒体撰写《将革命进行到底》《别了，司徒雷登》《无可奈何的供状――评美国关于中国问题的白皮书》等重大社论、评论、评论性新闻。新中国成立后，他撰写了《中国共产党的三十年》《再论无产阶级的历史经验》，《的革命和尼赫鲁的哲学》等重量级文章，参与起草新中国第一部宪法、一届全国人大一次会议《政府工作报告》中共文件，参与修改中共、《莫斯科宣言》《工业二十条》《科学院工作汇报提纲》，整理的《论十大关系》。改革开放时期，他协助邓小平起草《解放思想，实事求是，团结一致向前看》，主持起草《关于建国以来党的若干历史问题的决议》、中共十二大报告和修改，主持修订《选集》第二版，主持编辑出版《选集》《刘少奇选集》《选集》《任弼时选集》《邓小平文选》（第一、二卷）《陈云文选》和新版《鲁迅全集》、中国第一部大百科全书《中国大百科全书》，撰写《中国共产党怎样发展了马克思主义》《对社会主义的新认识》，发表《当前思想战线的若干问题》《关于人道主义和异化问题》《中国为什么犯二十年的“左”倾错误》等重要讲话和讲演。他撰写的许多文件、文章，代表了党和政府的声音，影响了中国革命的历史进程，有力地回击了对中国的歪曲、诬蔑和指责，成为中共党史和中华人民共和国历史的经典文献。

胡乔木作为第一任中共党史研究室主任和第一任中央文献研究室主任，既是中共党史研究的开拓者，也是中共文献研究的奠基者；既是新中国新闻出版事业的领导者，也是新中国社会科学的推动者。他筹建了中国社会科学院并出任首任院长，为中国社会科学的发展做出了重要贡献。1971年夏，在南巡时说：“胡乔木曾为中央起草了许多重要文件。《关于若干历史问题的决议》，别人搞了几个月，没有搞出头绪。他一写，就写出来了。《再论无产阶级的历史经验》也是他写的，写得不错。”许多中共中央领导人的文章、文集，在发表、出版之前要送胡乔木看一下，做些修改，甚至“把关”，这几乎成了一种“习惯”。由于胡乔木出色的文字功底和文字能力，因此享有“党内才子”“笔杆子”“大手笔”“新闻首脑”等美名。战争年代，说：“靠乔木，有饭吃。”改革开放年代，邓小平说：“乔木是我们党内的第一支笔杆。”非常信任地说：“许多文件只有经胡乔木看过，发下去才放心。文件经胡乔木修改，就成熟了。”邓力群称赞说：“乔木同志的道德文章属于我们党的宝贵精神财富。在从事理论工作的人中，目前为止恐怕找不出第二个。”他卓著的贡献确实无愧于“中共中央第一支笔”的美誉。

二、小讹误――《关于改进大百科全书工作的请示报告》的文种错误

1987年2月27日，胡乔木在主持《中国大百科全书》编辑工作期间，为了解决编写中的卷数规模、编写速度、出齐日期、质量要求等几个重大问题，他以“中国大百科全书总编委主任”的名义向中共中央国务院领导人提交了《关于改进大百科全书工作的请示报告》[2]552。建议很快得到了中共中央国务院的批准，说明建议的内容是科学的，合理的，可行的，但他使用的“请示报告”这一文种形式是否合适、正确呢？

在（代写文章：微信：13258028938）1989年中共中央办公厅第一个党的机关公文处理办法――《中国共产党各级领导机关文件处理条例（试行）》以前，党的机关和行政机关所使用的公文没有严格区分，统称为公文，以国务院颁布的国家行政机关公文相关处理办法作为法规依据，党的机关公文沿用行政公文的文体。在这篇“请示报告”诞生的9天前，国务院刚刚颁布了《国家行政机关公文处理办法》，正式规定公文的种类为10类15种。其第二章“公文主要种类”的第七条明确规定没有“请示报告”这一文种，并指出请示与报告是两种不同的文种，各有不同的使用特点，“向上级机关汇报工作、反映情况、提出建议，用‘报告’。向上级机关请求指示、批准，用‘请示’。”[3]831这是关于党政机关公文处理的最新规定，虽然胡乔木同志担任和中央政治局秘书25年，并曾担任过中共中央副秘书长、中央书记处候补书记、书记等职，是公文撰写和管理的专家、权威，但我们不得不说，他这次使用“请示报告”的文种确实是错误的。那么，他究竟应该选择请示还是报告呢？

其实，请示和报告虽然有联系，都是上行文，都可向上级机关汇报工作，反映情况，答复询问，都只能有一个主送机关，但区别还是非常明显的。

1.适用指向不同：报告用于向上级机关汇报工作，反映情况，答复询问，也可以用于转送文件、物品；请示则用于向上级机关请求指示、批复。

2.行文目的不同：请示具有呈请性、期复性，需要上级机关做出明确答复，发出请示意味着将得到一份批复，与批复对应；报告具有呈报性，不要上级机关给予答复。发出报告并不一定会得到答复，这是报告和请示的显著不同。

3.行文时间不同：事前请示，事后汇报。请示在工作行动之前行文；报告在工作结束或进程中，以及情况发生之后行文。

4.写作结构不同：报告一般先概述基本情况，再谈主要成绩、经验、教训、存在问题，解决问题的对策、今后的工作打算；请示一般由请示原因、请示事项、结束语组成。

5.内容范围不同：报告可以是内容宽泛的综合性报告，也可以是内容相对单一的专题性报告；请示只能一事一文，多事（代写文章：微信：13258028938）必须多文。不可将不同的几件事项集中在一份请示中，这样会使上级无法在单一性的批复中答复。因此，请示的篇幅一般比较简短，而报告的篇幅视情况可长可短。

6.结语写作不同：请示一般为“当否，请批复”；工作报告、情况报告一般为“特此报告”“以上报告请审阅”，建议报告一般为“以上报告如无不妥，请批转各地执行。”

7.处理方式不同：上级必须答复下级的请示，不必一定答复下级的报告。

8.报送制度不同：报告可以月报、季报、年报等定期报告；请示只有在必要时才发出，下级不能动辄请示，将问题和职责全部推卸给上级。

9.责任划分不同：失误后上级机关未能及时批复下级的请示而造成损失的，后果由上级负责；下级把应该请示的问题写成报告使问题得不到及时处理而造成损失的，后果由下级承担。

三、巧辨别――正确适用“请示”与“报告”

可见，报告和请示的最大区别是：报告不能夹带请示内容，请示可以带有报告内容。因此，不管有无报告事项，只要有请示内容的，就应选择“请示”文种；反之，只要没有请示内容的，就应选择“报告”文种。

以本案为例，胡乔木既要向党中央国务院报告大百科全书编写的进展情况，重申“大百科全书事关国家科学水平和政治荣誉”，要“全力保证质量”的观点，阐明改变原定出版80卷，1989年出齐的原因等，还有一段反映他严于律己、谦虚自讼的自我批评：“对于这项浩大的工程，我和椿芳同志（笔者注：编辑出版中国大百科全书的倡议人、中国大百科全书出版社第一任总编辑姜椿芳）都缺乏经验，由于我当时工作比较繁忙，一直没有邀约各方面的专家参照外国同类著作议定全书规划。而1980年开始出版的全书前言，就写明‘初步拟定，全书总卷数为80卷，计划用10年时间出齐’，这个前言稿曾送我审阅，我竟未加深究而轻率同意了。这是我在这一工作中的最大失误。”[2]552显然这些都属于报告的内容；但其中更具体地构想了大百科全书工作的改进意见和建议，提出“进一步压缩卷数”，“放慢速度”，“预定1993年出齐，作为全书的第一版（代写文章：微信：13258028938）”[2]552的请求，期盼批准。所以，公文虽然既有报告事项，又有请示内容，但不能使用“请示报告”和“报告”文种，只能使用“请示”文种，标题应为《关于改进大百科全书工作的请示》。“大手笔”的小讹误提醒我们，不管什么时候，不管什么情况，也不管职务多高，文秘工作必须严谨严谨再严谨，细致细致再细致！

虽然，胡乔木同志这一次文种适用错误，但这只是“大家”的“小事”，瑕不掩瑜，我们不能斤斤计较他偶尔的一次笔误，以偏概全，以点代面。他在长达六十多年的革命生涯中，以笔为犁，以书为友，把毕生精力奉献给中国革命、建设和改革事业，奉献给党的思想理论建设和宣传文化工作。作为从事文秘和文字工作的同志，我们要传承他的优良品德，像杨尚昆评价胡乔木同志的那样，做“一个终生用笔来为人民服务的人”。

参考文献：

[1]刘云山.在纪念胡乔木同志诞生100周年座谈会上的讲话[N].人民日报，2012-06-02.

[2]丁晓平.中共中央第一支笔――胡乔木在邓小平身边的日子[M].北京：中国青年出版社，2011.

[3]赵宏.中国秘书实用大全[M].北京：法律出版社，1991.

一、指导思想

建立警示训诫防线以党的精神和“三个代表”重要思想为指导，按照“立足教育、着眼防范、关口前移”的思路，以诫勉批评为手段，以强化组织监督约束力为保证，以抓教育、施训诫、促整改、塑形象、树新风为目标，与时俱进，改革创新，积极探索建立反腐倡廉的预警机制，及时教育和挽救存在一般性错误或有轻微违纪行为的党员干部，从而保护大多数干部，提高广大党员干部廉洁从政的自觉性。

二、主体与对象

警示训诫工作在各级党委（党组）领导下，由各级纪检监察机关组织实施。

（一）警示的对象：

1、有违背社会主义基本道德规范（社会公德、职业道德、家庭美德）方面的问题反映，群众意见较多的；

2、工作方式或方法等方面存在不足，群众反映较大的；

3、有党政纪条规中列举的错误行为，情节轻微的；

4、违反行业、部门或单位的规章制度，群众意见较大的；

5、不能发挥模范带头作用，言行举止与党员领导干部身份、要求不相一致的；

6、管辖范围内行业不正之风有苗头性倾向，群众已有反映的；

7、所属地区、部门或单位存在重大事故隐患或发生一般性责任事故的；

8、在干部考核中个人廉洁从政状况民主测评满意率比较低的；

9、其他需要警示的。

（二）训诫的对象：

1、违主义基本道德规范，造成一定事实后果，已产生不良社会影响的；

2、经初核或者了解，错误行为轻微，尚不构成违纪的；

3、有党政纪条规中列举的错误行为，已构成违纪，但情节较轻，可不给或免予纪律处分的；

4、领导干部违风廉政建设责任制规定应追究责任而具备从轻追究理由的；

5、党政领导班子在执行政治纪律、组织人事纪律、财经纪律、群众纪律、《廉政准则》等方面发生问题，并造成一定后果的；

6、案件调查、初查、执法监察、纠风工作及党风廉政建设责任制检查等各项工作中发现有轻微违纪行为的；

7、违反行业、部门或单位的规章制度，造成一定后果，情节较轻的；

8、管辖范围内发生行业不正之风问题，群众意见较大的；

9、所属地区、部门或单位多次发生一般性责任事故而整改不力的；

10、拒绝接受警示教育或经提醒、告诫未加改进的；

11、其他需要训诫的。

三、方法和手段

警示是以询问、告诫为主要内容的提醒教育方式；训诫是以训示、限改为主要内容的批评教育方式。同时警示训诫也可辅以组织调整、离职学习、停职检查等手段。

四、步骤和程序

1、研究确定训诫对象。按照干部管理权限和分级负责原则，由纪检监察机关从评廉、任期经济责任审计、专项检查、干部考察、行风评议、工作作风、案件调查、等工作中，按规定条件及时提出警示训诫对象名单，填写《警示训诫谈话对象审批表》，具体提出拟谈话对象、谈话事由、谈话时间、地点及主谈人、参加人等，经分管领导、纪委书记审查后由纪委常委会决定。

2、下发《警示训诫谈话通知书》。相关业务室向警示训诫对象及其所在单位主要负责人发送《警示训诫谈话通知书》，由警示训诫对象所在单位主要负责人督促警示训诫对象按时到达谈话地点。

3、确定警示训诫谈话人员。谈话由纪检监察机关至少3名以上人员进行。主谈人为县纪委监察局领导，相关业务室、廉政室各参加1人。

4、制定谈话方案。谈话前相关业务室就主要错误事实及整改要求等内容列出谈话提纲，于谈话前提交主谈人。

5、进行警示训诫谈话。指出存在错误，帮助分析查找原因，严肃批评教育，提出整改要求，规定整改期限（一般为三个月，最长不超过半年）。谈话要做好记录，并填写《警示训诫谈话登记表》。

6、写出书面报告。训诫对象将对个人所犯错误的认识，今后不再犯类似错误的承诺、整改的措施等，于谈话结束后一周内交县纪委监察局（一式两份，一份交业务室，一份交廉政室）。

7、监督改正。由纪委监察局确定专人或督促训诫对象所在单位党政组织指定专人对其整改情况进行跟踪监督，及时了解整改情况，被训诫对象应主动接受监督，并应在整改期限结束后写出整改情况，经所在单位审查后报纪委监察局（一式两份，一份交业务室，一份交廉政室）。谈话人应对训诫对象的整改情况进行检查、回访。在规定整改期限结束后，要听取训诫对象所在单位党组织和群众的评价，对整改情况作出结论。对经训诫教育仍不改正者，按程序做出组织处理或给予纪律处分。

8、整理训诫资料。训诫的资料（审定表、谈话提纲、登记表、谈话记录、整改报告及检查、回访情况等）由廉政室统一存档备查。

五、训诫纪律

训诫的对象在整改期限内不能评为先进、优秀，不得提拔重用。

六、几点要求

（一）各级纪检监察机关必须充分认识建立警示训诫防线的必要性和重要性，按照本方案要求认真抓好落实。

（二）工作中要立足于“治病救人”，以纠正错误、挽救干部为目的，真心实意帮助训诫对象改正错误。热忱鼓励他们放下思想包袱，以良好的精神状态投入工作。

（三）训诫工作是严肃的组织行为，不能把它与一般性思想谈话混为一谈，要加大谈话力度，该批评的批评，该鼓励的鼓励，使其当面向组织悔改。要防止违反程序、不讲原则、不敢批评的倾向，避免损害训诫工作的严肃性；同时，要严格执纪执法，对于整改不彻底、不到位以及短时间内又重犯类似错误的训诫对象，要严格按党政纪条规进行严肃处理，防止以训诫代替党政纪处分和司法处理的倾向发生。

（四）要把握好有效时间，一旦发现干部有轻微违纪问题，就要立即进行警示训诫，做到早发现、早提醒、早制止、早解决，切实起到挽救保护党员干部的目的。

（五）要掌握好警示训诫对象确定的度，对于已严重违纪的必须按党政纪进行处理，真正体现从严治党的方针。

（六）要重视警示训诫对象的使用，对于积极改正错误，并做出突出成绩的，组织要予以提拔或委以重任。

一、会计核算形式发生了变化

在手工方式下，会计核算形式是将记账凭证的内容按会计科目登记到日记账、明细账以及总账中。因此，围绕如何减少登账，特别是登记总账的工作量而产生了不同的会计核算形式，分别是记账凭证核算形式，多栏式日记账核算形式，科目汇总表核算形式，汇总记账凭证核算形式以及日记总账核算形式等五种。这样，一方面各有侧重地反映会计信息，同时，发挥总分类账对明细分类账的统辖作用，通过各账之间的核对发现可能出现的记账错误，及时加以纠正。但这些核算形式，只能在一定程度上减少或简化转抄的工作而不能完全避免，这就决定了这些处理形式不可避免地带有手工处理的局限性。计算机处理采用凭证文件核算形式，即在系统内建立“临时凭证文件”用以存放未记账的凭证，建立“历史凭证文件”用以存放已记账的会计凭证，并不设其他的日记账及明细账文件，需要时可根据设定的条件从“凭证文件”中建立索引读取，分别以总账、日记账或明细账的形式随时输出。

二、账薄的概念与分类的变化

所谓账簿是指根据会计凭证序时、分类记录经济业务的簿籍，按其性质和用途可以分为序时账簿，分类账簿和备查账簿。手工会计中账簿属于数据存储。一张新凭证产生后，将其数据按会计科目、金额及方向进行转抄、登记到相应的日记账或分类账中。而电算化改变了这种处理过程：首先是账簿的概念发生了变化，电算化后的会计账簿只不过是根据记账凭证按会计科目进行归类、统计的中间结果，在电算系统内部根本不存在手工意义下的各种账簿；其次，会计账簿划分为日记账，总账及明细账的必要性已不存在。电算化以后，只要选定一个会计科目，软件系统就可将涉及到该科目的所有业务全部筛选出来形成所谓的账簿，不管这个科目是现金类还是存款类，是总账科目还是明细科目，而且只要对筛选的结果按日期进行排序或索引，所有的账都可按日记账的形式输出。

三、记账规则发生了变化

在手工核算的前提下，日记账、总账要使用订本账，明细账要使用活页账，通过设置不同的账簿来相互牵制、相互核对。凭证、账簿记录不能空行、隔页，错误之处要用划线更正法和红字冲销法更正。电算化会计形成的账页是打印输出的，可装订成活页式，不可能是订本式，打印输出的一般是日记账、总账和报表。明细账记载的各种会计资料只需计算机查询功能就可完成、显示或者在需要时打印出来。只要输入的凭证正确，软件系统可以迅速完成手工条件下的各种账务处理功能。人们更多的是依赖电算化系统建立各种辅助账，以便更详细地反映和控制经济活动。对于账簿记录错误的处理，不再采用手工方式下的改错法，但为了保证监督审核，一般规定，凡是已经审核过的数据不得更改。如果出现错误，采用输入“冲销凭证”的方法加以更正，类似于红字更正法，以便留下修改的痕迹。

四、内部控制制度发生了变化

内部控制的形式发生了变化：手工核算形式下会计人员按不同的分工，各司其职，组织会计工作的运转。而电算化会计中的人员，除会计专业人员外，还有系统管理员和操作员等，按新的分工形式完成会计工作的运作。原手工操作下的一些内部控制措施在电算化后已没有存在的必要，如编制科目汇总表、凭证汇总表等试算平衡的检查；凭证的借贷平衡审查；余额、发生额的平衡检查，都由计算机来完成。因此，会计电算化后的内部控制分为以组织控制措施为主的一般控制和以计算机控制程序为主的系统控制。

内部控制制度内容的变化：传统的手工会计处理系统的内部控制是建立在不相容的职务互相分离的基础上。电算化后，由于计算机技术和会计知识的高度集中，导致会计职责的集中，原手工操作下不宜合并的岗位，采用电算化后可以合并，某些会计人员可能既从事数据的输入、处理，又负责数据的输出、报送，他们可能熟悉数据来源的相互关系、数据如何处理、分配及输出的使用等方面知识，同时也熟知内部控制的缺陷，这就有可能使他们在未经批准的情况下，直接对使用中的程序和数据库进行非法的删改处理，增加了人为出现错误与弊端的可能性，所以，有必要增加新的可行的内部控制措施。

内部控制的重点也发生了变化：会计电算化后的内部控制的重点将放在原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制几方面。按不同的职责划分操作权限，设置操作密码，杜绝未经授权的人员操作计算机软件。建立计算机硬件和软件的日常维护以及在排除故障时的管理措施，保证会计数据的完整性。

五、审计内容随之发生了改变

电算化以后，同样需要审计的监督职能，所不同的只是审计内容和方法发生了很大变化。在电算化会计信息系统中，会计事项由计算机按程序自动进行处理，如果系统的应用程序出错或被非法篡改，计算机只会无条件地按给定的错误程序和方法处理有关会计事项，而这些则是肉眼不可见的，这就增加了审计风险和审计难度。电算化会计信息系统的特点及其固有的风险，决定了审计的内容要增加对计算机系统处理和控制功能的审查。在会计电算化条件下，审计人员要花费较多的时间和精力来了解和审查计算机系统的功能，以证实其处理的合法性、正确性和完整性，保证系统的安全可靠。

制度实行近两年来，对NBA裁判们的公正执法产生了哪些影响？执行中遇到了哪些问题？NBA球员、教练、裁判们如何看待、对待裁判报告呢？

制度出台的背景

NBA裁判成为场上的焦点，已经很长时间了，特别是多纳吉事件后，这群场上“法官”被推上了风口浪尖。2014年2月，亚当?萧华接替大卫?斯特恩成为NBA总裁后，决定全面提升裁判执法水平，最大程度地消解球员、教练以及球迷对裁判的不满和误解。

萧华派出专门小组，到各支球队管理层以及球员中间调查，了解到虽然许多人对裁判执法水平持肯定态度，但也有许多不如人意处，特别是当比赛进入最后时刻，双方比分呈胶着状态时，裁判的判罚备受争议，往往一次误判、漏判或错判，都可能让比赛结果完全改变。

萧华认为，提升比赛关键时刻的裁判执法水平刻不容缓。当比赛最后时刻呈胶着状态时，球迷们非常渴望了解裁判是怎样执法的，到底有没有误判、漏判或错判。萧华说：“关键比赛结束后出台一份裁判报告，公开裁判在这个时间段是如何吹罚的，让大家对裁判工作有更完整的了解和认识，变得非常重要。”

于是，萧华把裁判报告的撰写和工作交给了NBA副总裁奇奇?范德维奇。

范德维奇很快组织了一个工作班子，在较短时间内出台了裁判报告的要求：符合标准的所有比赛（包括季后赛）还剩2分钟（包括常规时间和加时赛），双方的分差小于或等于5分，这个时间段所有犯规判罚和漏掉的判罚要逐一报告。

范德维奇说：“裁判报告不仅是纠错，同时要肯定那些正确的判罚，提升大家对NBA规范比赛进程、严肃执行规则的认识和理解。通常情况下，如果这次漏判直接导致分数变化，或者球队、媒体和球迷存在困惑和误解，裁判报告会为大家给出答案。”

裁判报告的最终决定权在范德维奇手中，但是，确定哪个判罚正确与否，并不是他一个人说了算。范德维奇介绍说，裁判报告的功能和比赛现场的即时回放标准有些类似，“我们的团队会以清晰的视频作为证据，判定哪个回合存在执法不当”。

范德维奇还以2015年西部季后赛首轮马刺和快船的“抢七”大战为例，讲解了裁判报告的制作完成。

这场“抢七”大战是西部季后赛首轮唯一打到第七场的。带伤的克里斯?保罗最后1秒投出致胜球，绝杀了马刺，晋级西部半决赛。赛后的裁判报告非常详细，在总共19次判罚中，有响哨的具体时间和吹罚时涉及两队的球员等等。从吹罚的类型看，报告中不仅有犯规，还有关于球权的转换和技术台时钟问题等细节。为方便大家解读，裁判报告在每一条下面都附有一条官方解读，告知大家这次吹罚或者响哨暂停比赛的原因是什么。

报告最终显示，这场比赛最后2分钟，裁判没有出现任何错判和误判。

众人讨厌裁判报告

NBA裁判报告的本意是帮助球员、教练释疑解惑。但是，许多球员和教练并不领情，一些超级巨星对裁判报告不屑一顾，甚至公开说讨厌这个报告。

2016年12月26日，勇士客场和骑士的圣诞大战。上赛季总决赛勇士在3比1领先情况下被骑士4比3翻盘逆转，创下一项耻辱纪录。去年夏天，勇士引进了杜兰特，期待在这场备受关注的圣诞大战中复仇，结果，勇士108比109再度饮恨。

赛后，杜兰特公开表示，勇士有机会赢得比赛胜利，但是，自己最后时刻被骑士前锋杰弗森撞倒，裁判却没有吹罚，导致勇士失去绝杀骑士机会。

后来的裁判报告中，承认杰弗森当时对杜兰特犯规了，裁判漏判。但是，杜兰特并不买裁判报告的账。他气愤地说：“我认为这是NBA在转移视线。当时，杰弗森对我的犯规很明显，但裁判没有吹，裁判报告却说杰弗森犯规了。还有，詹姆斯扣篮后挂筐时间那么久，应该判技术犯规，裁判也没有判。大家想想，这是不是太胡扯了。”

杜兰特呼吁取消裁判报告：“我们批评裁判，NBA对我们罚款，然后又在比赛后通过录像、慢镜头指出裁判的错误，最后2分钟裁判报告，让裁判背黑锅。我想问，如果第一节、第二节、第三节出现了裁判错判、误判、漏判，怎么办？我建议取消裁判报告，因为它毫无用处。”

勇士全能前锋德雷蒙德?格林支持杜兰特观点，他认为虽然公布裁判报告，但比赛结果无法更改，而且也没有对犯错的裁判制定具体的处罚措施。格林说：“这都是些马后炮，不要再这种应景的报告了。” 格林说：“裁判报告是一些马后炮。”

NBA招牌球星詹姆斯经常从裁判判罚中受益，许多对手向裁判投诉他四步上篮是走步违例。裁判置之不理，认为他的动作合法。虽然如此，詹姆斯也建议取消裁判报告，他说自己一点都不喜欢裁判报告，这个报告会让裁判的吹罚失去公信力，因为大家听到的都是某场比赛谁犯规了，该吹却没有吹，谁没有犯规却被吹犯规。他说：“说实话，这一点用都没有，因为比赛结果不会更改，更不会重赛。还有，只最后2分钟的判罚得失，这很容易让人怀疑裁判们48分钟的吹罚是否都正确。”

“闪电侠”韦德透露，裁判报告看得越多，自己越伤心，为什么？“我很多次在最后2分钟被κ址腹妫裁判并没有吹，而是赛后在裁判报告中承认判错了。刚开始，我还有点舒服，因为他们承认犯错了。这样的事情反复发生后，我的心有些凉了，最后变成了伤心。他们承认犯错，却不能纠错。所以，我讨厌裁判报告”。

马刺主帅波波维奇是NBA现役教练的旗帜人物，他对裁判报告持何种看法呢？

2016年5月3日，西部半决赛马刺对雷霆第二场，马刺主场91比95失利。赛后报告显示，最后时刻裁判对双方球员犯规出现多达9处漏判，报告还承认几乎每一次漏判都影响比赛的走势。波波维奇说：“承认错误，增强判罚的透明度，这是好事，解除人们猜测发生了什么的念头，但是，这又能说明什么？这是最令人沮丧的地方，也是我不太在意裁判报告的原因。我在这一行干了几十年，NBA应该逐步减少错判、漏判，而不是单纯报告了事。”

“石佛”邓肯干脆说：“我听说过裁判报告，但我不知道报告说了什么，我压根就没在意过这个报告。”洛杉矶快船核心球星格里芬则直截了当地说：“不要再干这种劳民伤财的事了。”

裁委会建议取消报告

对裁判们来说，报告就像一把剑悬在他们头上。比赛本来就不好吹罚，是人就会犯错误，而比赛结束后，NBA拿着放大镜细细找错误，并把他们的错误向外界公布，这让很多裁判难以接受，但又没有办法。

NBA知名裁判斯科特?福斯特说：“我们一直保持公平公正执法的心态，尽全力吹好比赛，裁判报告却让我们出尽洋相。”

“裁判”蒂姆?多纳吉虽然失去了裁判资格，但和许多裁判仍是好朋友。他说，多数裁判不接受裁判报告，因为这会让他们感到尴尬，他们在裁判报告中会被点名，这相当于向公众表明他们犯错了，“不怕吹罚比赛，但怕裁判报告，这是目前很多裁判的一致看法，有的裁判甚至咒骂NBA为什么裁判报告”。

作为裁判“娘家人”的裁判委员会从一开始就反对裁判报告，但他们无法阻止NBA。去年6月以来，裁委会至少两次公开表示，裁判报告负面作用太大，建议尽快取消。为此，裁委会还向媒体阐述过裁判报告毫无意义、应该取消的理由。

裁委会认为，裁判报告的推出至少有三大负面作用，一是比赛结果不会转变，二是很容易让球迷将矛头指向裁判，三是会让裁判们更加注重数据，而非比赛本身。

裁委会成员亚当?弗利斯说：“裁判报告，会让人们产生裁判完全准确判罚比赛是可以做到的误解。有些球队利用裁判报告，鼓动球迷给裁判施压，试图用这种办法获得对自己有利的判罚。NBA想用裁判报告提升比赛公信力，事实上，没有任何迹象表明达到了目的。”

萧华 将全场裁判报告

不管别人怎么看，NBA大管家亚当?萧华却任凭风吹雨打，我自巍然不动。面对汹涌的取消裁判报告声音，萧华公开宣布，裁判报告不会取消，还要在取得经验基础上，适时推出全场裁判报告。

萧华回应詹姆斯、韦德等人的质疑说：“裁判报告的最大目的是告诉大家哪些判罚是错误的，以及解释为什么是错误的。我认为，这是裁判报告最大的实际意义。”

萧华介绍，裁判报告另一大作用是通过找错来提升裁判在关键时刻的执法水平，“我们有个统计，在一场比赛中，裁判的判罚整体正确率高达96.2%，而最后2分钟正确率却只有87.2%。裁判报告可以增加球迷对NBA的信任，也希望通过裁判报告，让球迷知道NBA是怎么看待比赛，怎样保证比赛透明度的”。 NBA裁判最后2分钟的判罚正确率只有87.2%。

萧华语气坚定地说：“我们的裁判是世界上最好的裁判，我们想达到100%的准确。我喜欢零失误，虽然这很难实现，但我们希望通过裁判报告这样的方式，来提升裁判的执法水平，让赛场变得更公平、公正一些。不久的将来，我们会全场裁判报告，这是最大程度提升执法准确率的途径之一。”

负责裁判报告撰写、工作的范德维奇支持萧华的观点，他公布了一些技术性信息：“按照NBA规定，只有比赛在最后2分钟、分差在5分之内以及出现加时赛时，才会出具裁判报告。关于裁判吹罚，NBA官方有三种认定：正确的吹罚、不正确的吹罚（错判）、不正确的不吹罚（漏判）。”

随着电子商务和信息网络技术的迅速发展，AIS与企业的其他业务信息系统的融合越来越紧密。AIS的控制问题不再是一个局限于会计部门的孤立的问题，而成为一个涉及到企业各项活动的系统性问题。AIS控制问题也不再是信息系统自身的问题，而应该从AIS体系结构出发，从根本上改变AIS控制的方法与范围。AIS体系结构是指采集、存储、处理、传输数据的步骤、方法或数据处理程序的结构。现有学术研究成果大多是在坚持传统AIS体系结构及其内部控制制度与控制观点的基础上，从信息技术的角度探讨如何加强AIS的控制。这种控制与电子商务、企业信息化的发展极不相适应，并且大大限制了企业的运行效率。笔者从事件驱动体系结构的角度，分析AIS控制。

一、传统会计信息系统控制的局限性

（一）传统会计信息系统数据处理流程

传统AIS是建立在传统会计体系结构基础之上的。传统会计体系结构是指现代信息技术出现之前，会计人员在处理会计数据时所采用的一系列步骤和方法，即会计循环和会计恒等式。基于这种体系结构的AIS采集和存储的数据是有关业务事件数据的一个子集，即只采集和存储那些改变企业资产、负债或所有者权益构成的会计数据。图1反映了基于传统体系结构的AIS采集、存储和处理业务数据的流程。

（二）传统会计信息系统控制的局限性

如图1所示，传统AIS处理流程原封不动地保存了原始的会计循环，只是使用信息技术去自动化老式的会计工作流程。传统AIS控制也正是基于图1所表示的传统体系结构而形成的。

1.从原始数据录入到财务报表输出，整个过程频繁使用了大量的事务文件和工作文件对会计信息进行加工处理，最终财务报表的可依赖性取决于原始数据的可靠性。虽然使用了大量的中间文件，但这些文件内容大多来自于同一数据源。例如，应收账款总账及其所属明细账数据都来自同一销售发票。由于存在“垃圾进，垃圾出”现象，当业务过程发生了错误时，不管记录、维护及报告过程使用的技术如何，都将造成报告错误。

2.分离职责和责任局限于使一个人的工作核查另外一个人的工作，着重于事后监督，而忽视了事前预防。

3.没有考虑到信息技术能够减少业务活动中的人为错误，能够对业务与控制规则的符合程度进行监控，而对会计数据进行重复记录，对重复数据做大量调整、核对。这样，既和现代企业对AIS的要求不相适应，又影响系统的运行效率。

4.AIS专门从事收集和处理其他部门所创造的数据信息的工作，独立于业务活动，是反映性的和纠正性的，无法检查、控制、杜绝业务活动过程中发生的错误。

5.会计人员和审计人员在指导内部控制制度的设计、实现、维护和评估时，根据会计管理工作的需要而设定，局限于会计工作的范围。控制程序是局部性的、阶段性的，没有考虑与可能跨越几个职能部门的业务过程有关的种种风险，无法对财务活动以外的其它活动的风险进行控制，而其他活动的风险往往间接或直接地导致了财务风险的产生。

二、事件驱动型会计信息系统数据处理流程

（一）业务过程与事件

业务过程是完成企业战略目标的一系列活动。事件是表示业务过程中的单一活动。一个企业的业务活动可分为业务事件、信息事件、决策与管理事件。业务事件是在业务过程中执行的与向顾客提供商品和服务有关的业务活动；信息事件是指对信息进行收集、加工、存储、维护、传输、报告等的处理活动；决策与管理事件是管理者或其他人在计划、控制和评价业务过程时的决策活动，包括管理资源（人力、物力及资金）和制定战略规划等。

（二）事件驱动型会计信息系统数据处理流程

事件驱动体系结构以业务过程和事件来构造系统，它以各类经济活动事项为中心组织数据，并独立于应用程序之外，业务数据输入一次，便可用于生成各种视图驱动应用所能提供的全部视图。EDAIS是建立在事件驱动体系结构的基础上，在业务发生时收集业务事件的所有数据（如时间、地点、责任人和参与者、涉及到的资源与风险等），把业务事件数据集成在数据仓库里，同时利用信息生成工具对事件数据仓库中的数据进行会计处理的。即按用户需要产生各种报告视图，如明细账、分类账和财务报表等，实现业务与会计的协同化处理。EDAIS数据处理流程如图2。

三、事件驱动型会计信息系统的风险

EDAIS的风险除了财务风险外，还有常常直接或间接地给企业带来财务损失的其他业务的风险，这些风险可概括为：业务事件风险、信息事件风险及决策与管理事件风险。每一个风险都会波及到财务部门，带来财务风险。风险的控制必须贯穿于各种事件之中，而传统体系结构忽视了许多与财务资源有关的非财务风险。

（一）业务事件风险

业务事件风险包括：业务事件发生在错误时间和地点；业务事件没有适当的授权、操作顺序错误、涉及错误的人员；业务事件涉及错误的资源类型与数量等。这些业务操作风险用传统体系结构AIS是很难检测出来的。

（二）信息事件风险

信息事件中蕴涵着信息收集、加工、存储、维护、传输、报告等风险。信息收集风险是指对业务事件不能做出正确的判断，对数据采用了不适当的表达形式，从而导致事件数据记录不完整、不准确或无效；信息加工风险是指不能对数据做出正确的选择、排序、合并、更新、计算等；信息存储风险是指存储哪些数据、存储多长时间、采用什么样的存储方式等发生错误；维护风险是指未察觉或未记录组织的资源、参与者、时间、地点的变化；信息传输风险是指信息在AIS内部子系统间或AIS与其他系统间传输时，发生误传、盗窃、删除、被非法篡改等；信息报告风险是指报告输出数据形式不当、或汇总错误，或数据提供给未经授权的单位或个人，或未及时提供数据。

（三）决策与管理事件风险

决策与管理事件风险包括：未能对未来事件做出正确的预测，致使计划制定错误或不完善；由于规章制度不完善，指挥、协调、控制失效，计划或决策方案没有得到有效的执行；由于对管理对象的状态信息及管理决策目标信息掌握不全，未能对经营成果做出正确的评价。

四、事件驱动型会计信息系统控制

EDAIS控制是根据事件驱动体系结构的特点而提出的，它把风险的控制贯穿于企业业务过程的各个事件中，实现了业务活动、信息处理、IT与风险控制的集成。

（一）控制业务活动

1.控制交易风险。建立在传统体系结构上的AIS只能被动地接收各业务部门产生的数据，是反映性的。一旦业务部门的业务操作出现问题而没有被发现，必然要把错误的数据带入AIS，而传统AIS却无法发现这些错误；EDAIS基于业务活动构建系统，针对业务事件的各种可能风险，设计交易授权、操作规程和业务执行过程的控制规则。明确规定哪些人允许执行哪些活动，接触哪些资源，哪些事件应在什么时间发生在何处。这样，在业务发生之前便评估其风险，从会计信息的源头上控制风险，防止业务事件、信息事件和决策与管理事件的错误和舞弊。

2.职责分离。EDAIS职责分离除了维持传统的监督与检查功能外，更注重提高效率与预防错误的发生。它能够通过共同数据仓库整合、连接与协调各类平衡的活动，实现相关业务事件的相互牵制与自动核对。例如，当销售业务发生时，可以把其数据直接输入到数据仓库，并直接与收款业务数据进行自动核对，确保无误后，再进行会计处理，而不必像传统AIS那样，由会计部门分别接收各业务活动数据，并进行核对与处理，这样，既提高了组织运行的效率和有效性，又提高了系统控制的质量。

（二）把控制嵌入事件中，实现实时控制

传统AIS作为收集与处理其他业务部门业务数据的一个独立系统而存在，控制范围局限于会计部门，控制时间滞后于业务事件；EDAIS将业务事件与信息事件进行整合，能把控制规则嵌入到系统的记录过程、维护过程和报告过程中，使控制程序和规则成为业务过程及信息过程中不可分割的职能，防止发生错误或舞弊。在信息处理时，检查和管理与事件相关的处理规则、控制程序和政策，实现对业务与信息处理的实时控制。但是，为了实现系统控制的适应性，控制程序和规则要随企业战略、组织结构、业务过程和使用的信息技术的变化而改变。

（三）审计监督

传统AIS是从手工AIS中发展而来的，仅仅收集业务事件的财务数据，还有一些重要的非财务数据被分割后，保存在各业务部门的子系统中。这样，作为审计线索的业务事件数据通常被分割存放在组织的各个不同的职能领域。审计与会计人员进行审计监督时，要到各业务子系统查找信息，然后在数量巨大的电子凭证和电子文件之间进行拼凑。这种事后的审计与监督工作，难度大，可信度低；在EDAIS中，每一个业务事件的有关资源、事件、参与者和地点的数据元素都通过记录过程收集在数据仓库里。采用并行审计技术在AIS中嵌入审计模块，从数据仓库中获取业务事件的全息数据，既可测试系统数据和业务规则的符合性，又可为审计与会计人员提供追踪与监督业务过程的全面、详细的电子审计线索，而且，还可允许使用各种详细的联机数据来进行审计分析和评估。

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