国家税务总局延安市税务局：

2022年，国家税务总局延长县税务局认真贯彻落实党中央、国务院关于《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》，切实结合习近平法治思想和来陕讲话精神，把依法行政、法治税务作为税收工作的生命线，奋发作为、实干担当，不断多元化规范税收执法行为，全面提升税务系统依法履职能力，有效推动延长税收事业迈向新高度。现将我局2022年税收法治建设工作总结汇报如下：

一、2022年度税收法治建设情况

（一）健全组织结构，坚持依法行政。一是坚持依法议事。我局依法行政工作领导小组严格按照《依法行政工作领导小组议事规则》要求，规范议题提报程序，坚持法制部门负责人列席局委会、局务会、局长办公会会议制度，全面落实法制审核工作职责、内容及流程。凡“三重一大”事项，坚持法制部门参与，按照民主集中制原则集体讨论研究决定，实现行政决策全过程法制审核与监督。二是完善服务团队。为坚决落实重大涉税事项合议制度，我局专门组织业务强、素质硬的干部组建成法律顾问团队，明确团队职责和工作程序，为各类涉税诉求及疑难问题提供政策咨询和服务保障。三是严格文件清理。立足“放管服”改革要求，对标《税收规范性文件制定管理办法》，对系统内税收规范性文件进行全面梳理和清理，实现税收执法依据“减负增效”。四是落实“三项制度”。以痕迹化管理为切入点，借助执法记录仪信息化手段，在全系统深入推进并实施税收执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度，通过完善制度、规范流程，形成“全过程留痕、可回溯管理”的税收执法新格局。

（二）加强法治培训，提高人员素质。一是坚持学法述法。及时完善制定税务干部和领导干部学法用法、述法评法制度，制定年度学习计划，明确组织形式、学习内容和目标要求，与党委中心组学习有机结合，统筹实施，并适时将学法述法评法学习范围扩大到基层各分局负责人。今年以来，党委中心组法律学习9次，举办线上线下纳税人学堂12期，召开全面依法行政领导小组会议6次。二是注重执法资格考试学。加强三届13名新进公务员税收执法资格考试组织工作，确保税收执法人员持证上岗。在税收执法资格考试学习组织过程中，法制股、组织人事股及纪检组联合其他部门抓早动快，加强协作，及时制定学习培训计划，坚持个人日常学习与集中强化培训相结合，利用学考共抓手段，先后组织新进公务员29次考前模拟测试。三是加强法治培训。坚持税收政策业务培训和税收法治培训同步安排同步实施，既做好具体税收政策等各项税收实体法培训，又做好税务许可、税务处罚、税务行政复议等程序法培训，进一步提升税收执法人员履职能力和法治思维。四是搞好调研摸排。主管领导及法制部门按季不定期深入基层单位，开展法治建设工作调研，进行一对一、点对点税收法治知识宣讲和辅导，认真摸排查找税收执法过程的难点漏点，发现问题及时纠正和提升。

（三）规范执法案卷，搞好年度评查。一是明确责任分工，由法制股牵头，其余股室、分局相互配合，夯实明确各部门工作责任，指定专人负责法治资料建设工作，建立法治建设资料规范联合工作机制，实现法治资料建设创建制度化、规范化和常态化。二是明确建设标准。本着依法依规，有理有据原则，明确将所有工作纳入法治建设资料创建范畴，做到相关法律文书及资料严查严审，规范使用。三是明确规范程序。要求所建法治资料全部提交法制部门进行审核把关。承办部门移交创建资料后，均由法制部门专人负责审核把关，对所建资料的合法性、程序的规范性、资料的完整性进行全面审查，并提出审核意见，最终经法制机构负责人及主管领导复核同意后整理归档。对有异议的资料进行规范补正，确保卷件及资料合法规范。四是坚持案卷评查。紧盯税务行政处罚、税务行政许可、定额核定、发票领用等重点执法领域，坚持年终后一季度内开展评查评审。明确对事实不清楚，法律条款引用错误，程序不规范的资料全部退回补正再整理归档，有效确保税收执法案卷资料的真实性、准确性、规范性和合法性。

（四）落实“三项制度”，规范文明执法。2022年以来，延长局持续落实“三项制度”配套文件制定、修正工作为抓手，紧盯工作落实落地。一是做好日常税收执法公示。对取得执法资格人员信息及时在办税服务厅进行公示，并主动与县司法局对接协调，在陕西省行政执法综合管理监督信息系统录入新取得税收执法资格证人员信息13条，方便纳税人、缴费人日常监督。全年实施的行政许可81条，行政处罚22条（一般处罚5条，简易处罚17条）信息，均在办税服务厅进行公示。二是严格重大事项法制审核，全年形成法制审核意见书18份，其中大额资金使用12份、退税法制审核件6次。三是规范执法全过程记录。认真按规定做好执法记录仪的培训和视频上传工作，今年受疫情影响，累计上传有效执法记录0条（一般处罚超5000元实地核查音像记录）。

（五）强化执法督查，优化营商环境。一是强化重点督查。坚持持续开展对今年以来推行的组合式税费政策中留抵退税、六税两费、第三方涉税中介的全面督查，全力监督税收执法人员严格执法、廉洁从税。同时与执法责任追究紧密结合起来，时刻为税务干部敲响规范执法、廉洁从税的警钟；二是强化日常监控。通过内控平台开展税收执法督察自查，发现问题及时预警提醒并依法依规及时纠改处理，有效提升风险防控意识和能力；三是强化专项督察。注重加大对减税降费优惠政策落实监察检查和巡察巡视问题整改督察，以督察纠改促执法行为规范提升。

二、存在问题及努力方向

2022年，我局在税收法治建设工作中取得了一定的成绩，但与上级要求的相比仍有一定的差距，主要表现在：一是在思想意识上，部分执法人员的税收法治意识树立的不够牢固，依法治税的责任感和紧迫感不强；二是在税收执法上，部分干部的执法能力和水平有待进一步提高；三是在落实推进上，“三项制度”推行不够均衡，执法程序、执法文书、执法全过程记录等重点工作事项还需要持续完善提升。针对以上问题，我局将以习近平法治思想及来陕讲话精神为指引，牢固树立“依法行政就是税收工作生命线”的核心价值理念，不断增强全体税务干部依法行政的意识和能力，切实提高运用法治思维和法治方式思考问题、解决问题的能力，促使税收执法行为不断规范，税收争议和纠纷得到有效化解，依法行政工作水平得到长足进步。

三、2023年工作计划

2023年，我局将继续深入贯彻落实税收法治建设工作，稳步推进依法治税、科学统筹安排，将2022年度存在的问题进行及时纠改，进一步提升法治能力和法治水平。

（一）聚焦主责主业，依法做好组织收入。坚持组织收入原则，摸清税源底子，强化税源分析管理，开展税收政策效应分析，不断加强税收征管，优化纳税服务，规范收入核算管理，坚持依法治税，确保税费收入平稳有序增长，为区域经济发展提供税务力量。

（二）规范执法行为，持续推进“三项制度”。严格按照国务院办公厅《关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度 重大执法决定法制审核制度的指导意见》和省、市局《关于全面深化行政执法“三项制度”推行工作实施方案》文件要求，进一步查漏补缺，加大“三项制度”推行力度和覆盖面，严格规范公正文明执法，有效降低税收执法风险，维护好纳税人、缴费人的合法权益。

（三）充实补强力量，加强法治队伍建设。切实组织好各类法制培训，加强税收执法人员法治思想和法治思维，利用会前学法会后讲法等形式，加强税务干部的执法水平和能力，进一步优化广大干部的法治意识，努力推动“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法”的良好法治环境，实现税务系统干部学法用法常态化。

国家税务总局延长县税务局     

2023年1月10日            

关于2022年度税收法治建设工作总结的报告.pdf